1　法的本质、特点和作用主要内容及教案内容

山西省河津市第二中学

李爱荣原创资料

8.2 征税与纳税

【教学目标】

（一）知识与技能目标

了解我国税收的基本特征、五大税种、我国税收的本质；理解增值税和个人所得税的征收对象及其作用；明确依法纳税是公民的基本义务，会区分四种违反税法的行为，树立纳税人意识；提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力

（二）过程与方法目标

通过自主学习、情境探究、讲练结合的方式学习税收的相关知识，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

（三）情感、态度、价值观

牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

【教学重难点】

重点：税收的基本特征、我国税收的种类、税收的本质

难点：个人所得税和增值税的算法、违反税法的行为、依法纳税的必要性

【教学方法】

探究法、讨论法、案例法、讲授法

【教学课时】

1课时

【教学过程】

导入新课：

师：在前一节课里我们讲解了国家财政的收入与支出，那么请同学们回忆一下我国的财政收入可以分为哪几类？

生：税、利、债、费

师：嗯，大家回答得非常好。那么在这若干种收入中，哪一种收入是我国财政收入的最重要来源呢？

生：税

师：非常对，我们知道税收收入作为国家财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。我国的税收收入占了财政总收入的近9成，那么在这里税收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我们就来讲解一下税收的相关知识，并一起来探究征税和纳税的现实意义及其必要性。

讲授新课：

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【一．

税收及其特征】

师：首先我先请大家帮我认一个字。

生：禾+兑=税

师：正如刚才大家所说的那样，在汉语中这个“税”字由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有兑现，送达之意。所以说把农产品送给国家就是“税”。

师：刚刚从我们中国文化的角度对“税”字作了较生动形象的描述，那么西方对赋税又有怎样的描述呢？ A:赋税是喂养政府的娘奶——马克思

（由此可见税收的重要性，因为税收提供了国家实现其职能的基本保证） B：所谓税收就是国家向居民无偿的索取——列宁 所以通过刚才的文字讲解，我们可以总结出什么是税收。税收就是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

1.税收的含义：

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

(1)税收的必然性:有国就有税。国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。

(2)有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。[来源:学*科*网Z*X*X*K]

【知识拓展：征税对象和纳税人是不同的。征税对象指征税的客体，即对什么征税；纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不单指个人，也包括单位。】

2.税收的基本特征及其关系

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

学生活动：请你解释一下三个特征的内涵及其相互关系。

【知识拓展：税收具有固定性，但并不是税收的征税对象、范围、比例等都是永远不变的。根据经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化，但这种改变必须以税法的改变为前提。】

关系：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

二.税收的种类

1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。

2.增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

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(1)增值税。

①含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。

③纳税对象：增值额

④作用：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

（2）个人所得税。

含义:是国家对个人所得征收的一种税。

分类:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。

特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(高收入者多纳税,低收入者少纳税) 作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

【知识拓展：并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。】

计算增值税额和个人所得税 练习一：（1）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？

答：10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）

（2）

这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 答：20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700] 1.增值税：

增值税=销售收入×基本税率（增值税基本税率17%）

应纳税额＝销售收入×适用税率—购进商品已纳税金

、

2：个人所得税：

个人所得税=（工资—起征点）×对应税率—速算扣除数

练习二：老李工资为6000元，问他应纳税额为多少？

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答：（6000—3500）×10%—105=145元

【个人所得税速率表】

级全月应纳税所得额

数

1 不超过1,500元

超过1,500元至4,500元的2 部分

超过4,500元至9,000元的3 部分

超过9,000元至35,000元的4 部分

超过35,000元至55,000元5 的部分

超过55,000元至80,000元6 的部分

7 超过80,000元的部分

分

超过7755元至27255元的25 部分

超过27255元至41255元的部分

超过41255元至57505元的35 部分

超过57505元的部分

45 13,505 5,505 源:Z§xx§k.Com]全月应纳税所得额（不含税级距）

不超过1455元的

超过1455元至4155元的部税率(%) 3 10 速算扣除数

0 105 分

超过4155元至7755元的部20 555 1,005 30

[来2,755 【三．

依法纳税是公民的基本义务】

1、为什么要依法纳税

①是由我国税收的性质决定的:在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②是实现国家职能的需要:国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③是公民履行义务的需要:公民权利和义务的统一性要求公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉依法诚信纳税的义务。

练习三：请同学们认真阅读，并回答以下行为是属于那种违反税法的行为？

①王某承包了一家服装厂，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。

②某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。

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③某市五金电线厂等5家外贸企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明，获得返还退税款1218万多元。

④陈某是一家国有企业的经理。2016年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。2017年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。事例一、事例二、事例三、事例四（分别对应偷、欠、骗、抗税

1.

违反税法的表现

偷

税

欠

税

骗

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

税

抗[来源:学科网]表现(含义) 纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式手段

欺骗、隐瞒等方式

不缴或少缴应纳税款的行为

纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时没有按时缴纳而拖欠

缴纳而拖欠税款的行为

骗取税收优惠

[来源:Zxxk.Com]

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

税

师：我们去饭店吃饭，去商店买东西时经常有售货员说如果你不索取发票就给你一定的优惠。那么，请问如果是你，你要不要发票，为什么？那么商家为什么不愿意开发票？

师：及时索要发票一方面保证税款收入国库，防止商家偷税漏税；另一方面对你的消费也是有保障，如出现产品质量问题，就会以这发票为依据获得相应的服务或赔偿；此外，服务、娱乐、餐饮、体育行业的发票属于有奖发票，积极索要发票还有机会获得奖金。

4、树立正确的纳税人意识

义务意识：依法自觉纳税；权利意识：主人翁，关注、监督：、、、、

课堂小结：我国公民意识和纳税人意识，积极监督国家公职人员和机关对税收的征管和使用，真正做到把权力关进笼子里，正如***所言：使政府对纳税人常怀敬畏之心。