单元复习与测试名师教学设计

单元复习课

【教学目标】

知识目标：1、分配制度

2、效率与公平

3、财政的作用

4、征税和纳税

能力目标：从内容上看，实现收入分配公平和财政、税收是历年高考的重点；从形式上看，既有大量的选择题，也有相当比例的非选择题。主要考查学生运用所学知识分析、解决问题的能力。

情感、态度价值观目标：在感受以共同富裕为目标的社会主义分配制度的优越性的同时，树立以劳动创造、自觉依法纳税为荣的思想，增强学生的社会责任感。

【教学重点】

1、实现收入分配公平的措施

2、财政的作用

【教学难点】

1、正确认识和处理效率与公平的关系

2、收入分配与财政、税收的关系

知识体系构建

要点归纳整合

1．收入分配与财政、税收的关系

(1)收入分配公平必须发挥财政和税收的调节作用，发挥财政改善人民生活，促进社会公平的物质保障作用。提高个税起征点，扩大中等收入人群，缩小社会收入差距。

(2)税收是财政收入的主要来源，政府通过调节增值税、企业所得税等，促进生产的发展，

增加财政收入。

(3)分配政策影响财政收入，在经济发展水平一定的情况下，财政收入增多，会导致企业和个人收入减少。财政收入减少，会导致企业和个人收入增多。

(4)收入分配公平是社会主义市场经济共同富裕目标的要求，财政、税收作为宏观调控的重要手段，有利于弥补市场缺陷，促进资源合理配置，推动全面小康社会建设。

2．税收的作用与财政作用的关系

(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。

(2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源；同时，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。

3．认识税收在国民经济中的作用

(1)促进经济平稳运行。税收属于财政收入的最重要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展低迷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的基本平衡。

(2)引导居民合理消费。消费是生产的最终目的和动力，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，(比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等)可以调节居民消费行为。

(3)促进社会公平。通过征收个人所得税，调节社会收入分配，促进社会公平。

(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会建设。

时政热点聚焦

全面推进“营改增”

2016年5月1日，①营改增全面试点推开，涉及建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业，26个细分行业，1064万户纳税人。据统计，2016年1～10月，营改增试点累计减税3717亿元。预计全年减税将超过5000亿元。

11月29日，***主持召开的国务院常务会议，为营改增下一步的持续发展指明了方向：②在风险可控、制度公平的前提下进一步完善相关措施，扩大减

税效应；要深入重点行业开展政策辅导，帮助企业用好用足增值税抵扣机制。③营改增对减轻纳税人负担、加快经济转型、助推供给侧结构性改革具有积极的意义，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新开拓了更为广阔的空间，也为民营经济和小微企业营造了更为宽松的发展环境。

【考点对接】

信息①：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

信息②：推进营改增，是实行积极的财政政策的具体表现，也是政府运用经济手段进行宏观调控的体现。

信息③：推进营改增，有利于减轻企业税负、促进企业发展，释放市场活力；有利于加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整；有利于增加就业，促进第三产业和非公有制经济发展。

简要分析全面推开营业税改征增值税试点的重要意义。

[参考答案] ①能防止偷漏税；②能避免重复征税，促进社会分工协作；③能减轻企业负担，支持产业升级，优化经济结构，加快转变经济发展方式。

[解题思路] 解答本题，可以从多个角度入手：第一，可联系增值税的作用分析，即避免重复征税，防止偷漏税；第二，可联系这一改革对企业发展和国民经济持续健康发展的作用，即减轻企业负担，促进产业结构升级和加快转变经济发展方式。

【考向分析】} “营改增”避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，能有效降低企业税负，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

全面推开营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。这一改革，不仅是供给侧结构性改革的重头戏，还是财税体制改革的重大举措，更是落实“放管服”改革的重要实践。高考可能结合该热点考查财政与税收、宏观调控等知识点。

【热点命题】

1．从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在(

) ①合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性

②优化税制结构，促进产业结构转型升级

③直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力

④形成公平竞争的市场环境，引导资

源配置方向

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

解析

全面实施营改增，可以更好推动第三产业发展，从而促进产业结构优化升级，②正确；也有利于形成公平竞争的市场环境，更好配置市场资源，④正确；营改增不涉及中央与地方分税，①排除；营改增有利于降低企业税负，但与缓解出口压力无关，③排除。

2．自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开，之后营业税逐步退出历史舞台，财政部相关负责人宣称，要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济增添动力。之所以实施“营改增”，主要原因(

) ①可以防止偷漏税行为，保证国家财政收入快速增长

②市场决定资源配置是市场经济的一般规律

③财政政策的变化会影响宏观经济的发展

④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期

A．①② B．②④ C．③④ D．①③

解析

实施“营改增”，主要因为财政政策的变化会影响宏观经济的发展，定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期，③④正确；“营改增”短期会造成国家财政收入减少，①错误；“营改增”属于国家的宏观调控，不属于市场决定资源配置，②不符合题意。

3．作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”试点旨在(

) ①减轻企业税负，激发市场活力

②完善分配制度，实现社会的公平

③发展新经济，增加财政收入

④促进产业升级，培育发展新动能

A解析

全面推开“营改增”，目的是减轻企业经营成本，激发市场活力，促进产业升级，培育发展新动能，①④正确；营业税改增值税，与实现社会公平无关，②不符合题意；营业税改增值税不一定增加财政收入，且增加财政收入也不是其目的所在，③排除。．①② B．②③ C．①④ D．③④