单元复习与测试教学实录与评析

第三单元

收入与分配

一、单元复习知识目标

本单元内容设置包括两课，四个框题。学生要了解我国的基本分配制度、财政和税收的基本知识，明确处理效率与公平关系的重要性，理解财政的重要作用和税收对经济的调节作用，学会结合实例分析如何处理好效率与公平的关系，如何促进社会公平，树立纳税人的权利意识和义务意识。

二、单元复习知识重难点

1.按劳分配为主体

2.多种分配方式并存

3.实现社会公平的举措

4.兼顾效率与公平

5.国家财政

6.税收的含义及基本特征

7.增值税和个人所得税

三、单元知识要点梳理

知识点一 按劳分配为主体

（一）基础知识记识

1.按劳分配的基本内容和要求是：在＿＿＿＿＿＿经济中，在对社会总产品做了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的＿＿＿＿＿（包括劳动数量和质量）为尺度分配＿＿＿＿，多劳多得，少劳少得。

2.实行按劳分配的原因（必然性和必要性）

①实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。

②生产资料公有制是实行按劳分配的＿＿＿＿＿。

③社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的＿＿＿＿＿＿。

④社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的＿＿＿＿＿。

3.按劳分配的作用和实行按劳分配的直接原因

①实行按劳分配有利于充分调动劳动者的＿＿＿＿＿，激励劳动者学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。

②实行按劳分配是对以往剥削制度的＿＿＿＿＿，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。

4.按劳分配的地位

①按劳分配在我国所有分配方式中占＿＿＿＿＿＿地位。

②按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。

5.按劳分配的具体形式

①国有企业和集体企业的＿＿＿＿＿、奖金和津贴收入。

②农村家庭联产承包收入。

（二）知识运用

1.在社会主义社会，由于社会生产力发展还没有能够达到产品极大丰富的程度，工农之间、城乡之间、脑力劳动和体力劳动之间还存在着差别，劳动还未成为人们生活第一需要等原因，我国现阶段只能实行按劳分配的原则。可见，实行按劳分配与下列因素有关(

)。

①生产资料公有制是前提条件

②现阶段的生产力发展水平是实行按劳分配的直接原因

③社会主义条件下劳动的性质和特点，是实行按劳分配的物质基础

④是由现实的经济条件决定的

A.①④ B.②③ C.②④ D.①③

2.在我国社会主义初级阶段的多种分配方式中，按劳分配居于主体地位。在公有制经济中，按劳分配的对象是(

)。

A.社会总产品 B.个人消费品 C.生活必需品 D.物质总产品

3.2013年，中共中央、国务院出台《关于分类推进事业单位改革指导意见》，进一步明确了事业单位绩效工资改革的新任务。事业单位绩效的核心是它所提供的公益性服务的质量和数量，改革的目的是在事业单位建立一种把薪酬分配与公益性服务绩效紧密相连的新的激励约束机制。对事业单位实施绩效工资(

)。

①是对我国现行分配制度的根本性变革

②体现了按劳分配原则

③将劳动者付出的劳动数量和质量与个人收入直接联系在一起，有利于激发劳动者的积极性

④实现了按劳分配与按生产要素分配的结合

A.①②

B.①③

C.②③

D.③④

4.2013年8月22日，国务院国资委启动国企职工薪酬调查，调查内容首次包括职工工资外收入情况。业内专家认为，此番摸底调查有助于国资委加强对国企薪酬的管控，有助于有的放矢地推动下一步国企收入分配改革。国企薪酬属于按劳分配的收入，对这一分配形式理解正确的是(

)。

①按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则

②鼓励人们之间拉开收入差距

③只在公有制范围内实行

④是我国当前唯一的分配方式

A.①②

（三）知识拓展

小西的爸爸是某国有企业的工程师，每月工资3000元；他的妈妈自己经营一家小卖部，平均每个月能营利2000元左右；他的姐姐大学毕业后进入了一家外资企业做会计，每月收入10000元左右。

小西家的收入分别是通过什么分配方式获得的？为什么？

B.②④

C.①③

D.②③

知识点一 答案及解析

（一）1.公有制 劳动 个人消费品 2.前提 物质基础 直接原因 3.积极性和创造性 根本否定 4.主体 5.工资

（二）1.【解析】本题主要考查的是影响按劳分配的因素，题干中的社会主义社会，意味着选择①；生产力没有达到产品极大丰富的程度意味着现阶段的生产力发展水平或经济条件，但它是实行按劳分配的物质基础，故②错误，选择④；劳动的差别等意味着社会主义条件下劳动的性质和特点，但它是实行按劳分配的直接原因，故③错误。

【答案】A 2.【解析】按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，故B符合题意。

【答案】B 3.【解析】“事业单位”提示考生，这里的“绩效工资”是按劳分配，因此②正确，④错误，把“对事业单位实施绩效工资”说成是对我国现行分配制度的根本性变革，错误，正确答案是C。

【答案】C 4.【解析】按劳分配虽然由于劳动数量和质量的差别而出现收入差距，但没有鼓励人们之间拉开收入差距，②观点错误；我国除按劳分配外，还存在多种分配方式，④说法错误。

【答案】C （三）【答案】小西的爸爸是通过按劳分配获得收入，因为他在国有企业工作，其工资是按劳分配所得；小西的妈妈是按个体劳动者劳动成果分配；小西的姐姐是通过按生产要素分配获得收入，因为她在外企工作，其工资收入是劳动要素参与分配所得。

知识点二 多种分配方式并存

（一）基础知识记识

1.在我国社会主义初级阶段，除了按劳分配以外，还存在其他多种分配方式，主要包括＿＿＿＿＿＿＿＿分配和＿＿＿＿＿分配两种分配方式。

2.按个体劳动者劳动成果分配：个体劳动者个人占有生产资料，＿＿＿＿＿＿从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。

3.生产要素按贡献参与分配

（1）在我国社会主义初级阶段，还要健全＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿等生产要素按贡献参与分配的制度。

（2）健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种

＿＿所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民＿＿＿的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入，推动经济发展。

（二）知识运用

1.某国有企业改组为国有股份有限公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红得3000元，他还将自己的专利技术投入公司入股，年终又获得17000元，全年他共得工资款36000元，岗位津贴960元，奖金12800元，一年之中他缴纳各种税款4500元，向困难职工捐款1000元。在王某一年的所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的分别是(

)。

①49760元 ②48800元 ③20000元 ④17000元

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

2.老王是一位农民，承包村里的土地种果树，年收入2万元。农闲时炒股，有时收入也能有2万元。老王的妻子开了一家服装店，月收入3000元。老王的儿子在一家私营企业打工，月收入3500元。下列对老王一家人收入的正确认识是(

)。

①承包土地的收入属于按生产要素分配

②在私营企业打工的收入属于按劳动要素分配

③炒股的收入属于按知识要素分配

④开服装店收入是按个体劳动者劳动成果分配

A.①②

B.①④ C.③④ D.②④

3.下表是我国某市某居民2015年收入比例结构一览表

内容

工资、薪金收入

经营书店收入

出租房屋收入

股票利息收益

其他收入

比例(%) 20 36[来源:学科网]

25 10 9 注：财产性收入，一般是指家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券等)、不动产(如房屋、车辆、土地、收藏品等)所获得的收入。该表表明(

)。

①财产性收入已成为居民收入的重要组成部分

②投资方式多样化带来收入来源多样化

③按生产要素分配已成为我国的主要分配方式

④个体劳动者的合法收入不受国家保护

A.①②

B.①③

C.②③

D.③④

（三）知识拓展

按生产要素分配的具体形式及表现（完成表格中的划线部分）

具体形式

主要表现

私营企业主生产经营取得的税后①＿＿＿，债权人取得的②＿＿按资本要素分配

＿收入、储蓄所得利息股票所得③＿＿＿和分红、债券所得利息，等等

按劳动要素分配

按管理要素分配

按技术要素分配

是指在私营企业和外资企业中的职工所获得的④＿＿＿、⑤＿＿＿，津贴收入

是指企业的管理人才凭借其管理才能，在生产经营中通过股权激励方式获得的股份分红

指科技工作者技术入股，⑥＿＿＿、专利所得收入；⑦＿＿＿（知识产权）转让的收入

按信息要素分配

信息工作者提供市场新技术、管理方案（点子）所得的收入

按土地要素分配

知识点二 答案及解析

指出租⑧＿＿＿收入⑨＿＿＿＿的租金收入；农村⑩＿＿＿＿＿所得收入

（一）1.按个体劳动者劳动成果 按劳动要素 2.独立 3.劳动 资本 技术 管理 生产要素 权利

（二）1.【解析】本题考查学生对分配制度的理解。国有企业工作人员的工资、岗位津贴、奖金是属于按劳分配：36000+960+12800=49760元，按股分红、专利技术属于按生产要素分配：3000+17000=20000元，故答案为A。

【答案】A 2.【解析】①承包村里的土地，是在集体经济中取得的收入，属于按劳分配；③炒股的收入属于按资本要素分配。①③错误，故选D。

【答案】D 3.【解析】本题考查学生对知识的调动和运用能力，难度不大。由图表知，该家庭的收入来源于工资、薪水、经营书店、出租房屋、股票、利息等，它是投资多元化的结果，其中财产性收入包括出租房屋和股票、利息的收益，已达家庭收入的35%，①②符合题意，入选；我国主要的分配方式是按劳分配，③错误，排除；家庭收入的多元化表明我国居民的合法收入受法律保护，④错误，排除。故答案选A。

【答案】A （三）①利润 ②利息

③股息 ④工资 ⑤奖金 ⑥发明 ⑦技术 ⑧土地

⑨房屋⑩土地流转

知识点三 实现社会公平的措施

（一）基础知识记识

1.坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的

＿。

2.增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在

＿＿分配中的比重、劳动报酬在＿＿＿中的比重，努力实现居民收入增长和＿＿＿＿＿同步、劳动报酬增长和

＿＿提高同步，是实现社会公平的重要举措。

3.

更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要加大

＿＿调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护＿＿＿＿，增加

＿＿＿收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

（二）知识运用

1.如下图所示，有利于实现社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是(

)。

①改革税制增加社会各阶层收入 ②不断加强社会保障体系的建设

③提高初次分配中劳动报酬比重 ④逐步增加社会公共物品的供给

A.①② B.②③ C.②④ D.③④

2.下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有(

)。

①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率

③进一步扩大财产性收入 ④健全最低生活保障制度

A.①②

B.①③

C.②③

D.②④

3.近年来，我国政府多次提高企业退休职工的养老金，保证了退休职工的生活水平；多次提高个人所得税工资薪金费用减除标准，增加了中低收入者的可支配收入水平；建立最低生活保障制度，并多次提高保障水平，保障了低收入群体的生活……上述做法的共同愿景是(

)。

A.初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题

B.深化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局

C.统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来

D.发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距

（三）知识拓展

材料一 我国的基尼系数变化情况

20世纪80年代

0.21~0.27

注：基尼系数是反映居民之间收入差异程度的指标。0.2~0.3表示比较平均，0.3~0.4表示收入差距较大，0.5以上表示收入差距悬殊。

材料二 自从党的十四大确立社会主义市场经济体制改革方向以来，历次党代会都对深化收入分配制度改革提出新的要求，逐步明确了按劳分配与按生产要素分配相结合的原则。但在经济活力显著激发的过程中，居民收入分配差距依然较大。党的十八大报告再次强调，要实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革。

(1)材料一反映了什么经济问题？

(2)结合材料二，请你为解决材料一中反映的经济问题、实现发展成果由人民共享提出几点合理化建议。

知识点三 答案及解析

（一）1.制度保证 2.国民收入 初次分配 经济发展 劳动生产率 3.再分配 再分配 合法收入

低收入者

（二）1.【解析】本题考查的知识点是我国的分配政策。由“金字塔型”向“橄榄型”转变，实际上就是要减少低收入人数，增加中等收入人数，因此加强社会保障体系的建设和增加初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，②③应入选。①错在“各阶层收入”上。增加社会物品的供给与题意无关，④不选。

【答案】B 2.【解析】①提高企业最低工资标准属于初次分配促进公平的措施，不符合题干“再分配”的要求。扩大财产性收入不一定能缩小收入差距，故③不选。个人工薪所得实行超额累进税率，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”，有利于缩小收入差距，更加注重公平，故选②。2000年

0.42 2008年

0.43 2010年

0.51 2012年

0.474

完善最低生活保障制度有利于提高低收入者群体的生活水平，缩小收入差距，更有利于公平，故选④。因此，答案为D。

【答案】D 3.【解析】初次分配和再分配都要更加注重公平，A说法不符合题意；C观点错误；D与题意无关。

【答案】B （三）【答案】(1)材料反映了上世纪80年代以来，我国基尼系数不断增大，表明居民收入差距呈扩大趋势，个人收入分配存在不公平现象。

(2)①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，初次分配和再分配都要实现效率与公平的统一，坚持共同富裕的目标。②增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。③再分配更加注重公平。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。(其他答案言之有理皆可)

知识点四 兼顾公平与效率

（一）基础知识记识

1.公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、社会等各个领域。

是社会公平的基本内容。

2.收入分配公平的要求：收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能

＿＿＿＿，要求保证人们的基本生活需要。

3.收入分配公平的意义：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，也是实现

＿＿＿的体现。

4.效率与公平的关系

在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提，另一方面，公平是提高经济效率的

＿＿。二者分别强调不同的方面，又存在着矛盾。

5.正确处理好二者的关系

(1)发展社会主义市场经济，

＿＿＿和再分配都要兼顾效率与公平的关系，既要提高效率，也要促进公平。

(2)兼顾效率与公平，既要反对

＿＿＿，也要防止收入差距悬；既要落实分配政策，也要提倡

＿＿＿；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和

＿＿＿，朝着共同富裕方向稳步前进。

（二）知识运用

1.合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。合理的收入分配是指(

)。

A.社会成员的收入要平均

B.要充分保护生产要素所有者的收益权

C.将收入差距控制在合理的范围内

D.消除社会成员之间的利益冲突

2.中国共产党第十八届三中全会强调要紧紧围绕更好保障和改善民生，促进社会公平正义，深化社会体制改革，改革收入分配制度，促进共同富裕，推进社会领域制度创新，推进基本公共服务均等化，加快形成科学有效的社会治理体制，确保社会既充满活力又和谐有序。可见，收入分配中(

)。

①公平就是消灭收入差别 ②公平在于差别是否合理

③公平要求社会成员之间的收入没有差距 ④注重社会公平有利于社会的和谐稳定

A.①② B.②④ C.①④ D.②③

3.被誉为现代经济学之父的亚当·斯密在《道德情操论》中指出：“如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中，那么它在道义上将是不得人心的，而且是有风险的，因为它注定要威胁社会稳定。”这一论述表明(

)。

①经济发展要兼顾效率与公平 ②公平是提高效率的保证

③要做到社会成员的平均分配 ④效率是公平的物质前提

A.①②

B.①④

C.②④

（三）知识拓展

某职工用漫画《他敢剪吗？》，描述所在企业存在的某种现象。

D.②③

他敢剪吗? 注：近几年来，该企业的产值年均增长11%左右，企业利润年均增长20%。与此同时，职工工资增长缓慢，年均仅增长4%。

(1)根据漫画《他敢剪吗？》，运用所学《经济生活》知识分析说明。

(2)联系问题(1)的结论，结合材料(注释)，请为该企业的今后发展献计献策。

知识点四 答案及解析

（一）1.收入分配制度 2.过于悬殊 3.共同富裕 4.保证 5.初次分配 平均主义 奉献精神 先富帮后富

（二）1.【解析】本题考查学生对社会公平的理解。合理的收入分配强调的是相对的公平，是指社会成员之间的收入差距不能太大，应该控制在合理的范围内，故C符合题意。其他的说法都错误。

【答案】C 2.【解析】①表述错误，由题干可以看出，公平不是要消灭收入差距，而是收入分配的相对平等。题干中的“三个公平”表明，我们追求的公平是效率与公平的统一。故选B。

【答案】B 3.【解析】材料体现了公平分配的重要性。①②符合题意。③平均分配的观点错误，④不符合题意。

【答案】A （三）【答案】(1)在收入分配中，效率与公平对立统一。①效率是公平的物质前提。只有提高经济效率，大力发展生产力，增加社会财富，才能实现社会公平。没有效率作为前提和基础，对公平的追求会导致平均主义和普遍贫穷。②公平是提高经济效率的保证。只有给劳动者提供充分的利益和权利分配的公平，才能激发劳动者发展生产力、提高经济效率的积极性。如果片面强调其中某一方面，另一方面也难以实现。因此，他不敢剪。

(2)①要正确处理效率与公平的关系，企业发展既要提高效率，又要注重公平。②要保证劳动报酬在初次分配中占合理比重；建立企业职工工资正常增长机制，理顺企业与职工的关系；要维护职工合法权益。

知识点五 国家财政

（一）基础知识记识

1.财政的含义：财政就是指国家的＿＿＿＿＿＿。

2.财政的实现：预算与＿＿＿。

3.财政收入

（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）渠道：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为＿＿＿＿收入、＿＿＿＿＿收入、＿＿＿＿＿收入以及其他收入。其中，＿＿＿＿＿收入是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。

（3）影响财政收入的因素：影响财政收入的因素很多，其中最主要的是＿＿＿＿＿＿＿和分配政策。

4.财政支出

（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

（2）具体用途：财政支出可以分为＿＿＿＿＿支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出，等。

5.财政收入和支出的关系

①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

②财政盈余：当年的财政收入＿＿＿＿财政支出的部分。

③财政赤字：当年的财政收入＿＿＿＿财政支出的部分。

6.财政的主要作用（总结）：

（1）国家财政是促进＿＿＿＿，改善人民生活的物质保障。

（2）国家财政具有促进＿＿＿＿＿＿的作用。

（3）国家财政具有促进＿＿＿＿＿＿＿＿的作用。

（二）知识运用

1.“十二五”期间，全国共计完成农村公路建设投资12000亿元。2016年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(

)。

①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A.①②

B.①③

A.税收收入 C.②④

D.③④

2.在财政收入中占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是(

)。

B.利润收入 C.债务收入 D.罚没收入

3.总投资202亿元、被誉为海南省基础设施建设“一号工程”的东环高速铁路正式开通后，海南东环高速铁路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起，极大地方便了海南与内地人员的往来和经济文化的交流。这说明(

)。

①财政能够集中力量办大事 ②财政能够促进经济社会的发展

③财政能够促进社会公平 ④财政在资源配置中起基础性作用

A.①②

B.③④

（三）知识拓展

近几年来，我国经济稳步增长，企业经济效益不断提高，为财政收入的增长打下了坚实的基础，使中央财政一直保持较高的增幅；国家财政收入的增加，又有力地支持了扩大内需，促进了经济的发展。

(1)经济发展水平与财政的关系是怎样的？

(2)有人认为财政收入越多越好。对此，你是怎样认识的？

知识点五 答案及解析

（一）1.收入与支出 2.决算 3.税收 利润 债务 税收 经济发展水平 4.经济建设 5.大于 小于 6.社会公平 资源合理配置 国民经济平稳运行

（二）1.【解析】“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，故①正确；②说法虽然正确，但与题意不符；“投资也将进一步向西部和‘少边穷’地区倾斜”体现国家财政支出促进经济社会协调发展，故③正确；④说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。

【答案】B 2.【解析】本题为基础性试题，税收在国家财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

【答案】A 3.【解析】本题考查财政的作用。国家投入巨资财政建设海南东环高速铁路，搞好海南省基础设施建设，推动了该省经济社会的发展，①②当选；③与题意不符；市场在资源配置中起基础性作用，④错误。

【答案】A （三）【答案】(1)①经济发展水平和财政是相辅相成的，经济发展水平对财政的影响是基础性的，是源与流、根与叶的关系；②要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力；③而财源的扩大、财政收入的增加又会有力地促进经济和各项事业的发展。

(2)①如果财政收入过少，会直接减少财政对经济建设的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。②国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利的影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。③必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财 C.②④

D.①④

政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。可见，认为财政收入越多越好的观点是片面的。

知识点六 税收的含义及其基本特征

（一）基础知识记识

1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借

＿＿，依法取得财政收入的基本形式。

2.税收的基本特征

(1)税收具有

＿＿、无偿性和

＿＿的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

(2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的

＿＿要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有

＿＿。

（二）知识运用

1.如今，提高个人所得税起征点再次成为劳动者安居乐业、社会公平和谐、城市幸福指数不断提升的热门话题。由此可见(

)。

A.税收具有强制性、无偿性、多变性的特点

B.税收是国家财政收入的唯一来源

C.税收可以调节个人收入分配，促进社会公平

D.我国公民都是法律规定的纳税人

2.有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥(钱)构成，“福”字包含了衣、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该(

)。

①大力增加财政收入 ②提高居民可支配收入

③满足居民合理住房需求 ④保持物价总水平基本稳定

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①③④

3.下表是2016年某市部分经济指标的年度增长率

财政收入

14.4%

根据表中数据可以推出2016年该市(

)。

①财政收入高于财政支出，出现财政盈余

②个人所得税收入占财政收入的比重上升

③社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长

④城镇单位在岗职工平均工资增长有利于个人所得税增长

A.①②

B.③④

C.①③

（三）知识拓展

税收的三个基本特征的区别是什么？（完成表格中划线部分）

强制性

无偿性

固定性

D.②④

支出

12.5% 社会保障和就业支出

城镇单位在岗职工平均工资

个人所得税

28.6% 15.5% 26.7%

国家凭借①＿＿＿＿国家取得税收收入，既不含义

强制征税，纳税人必需要③＿＿＿＿给纳税不同

须依法纳税，税务机人，也不需要对纳税人直关必须②＿＿＿＿

知识点六 答案及解析

（一）1.政治权力 2.强制性 固定性 无偿性 固定性

接付出④＿＿＿＿

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了⑤＿＿＿＿和征收税额之间的⑥＿＿＿，不经国家有关部门批准不能随意改变

（二）1.【解析】税收具有无偿性、固定性的特点，A错误；税收是财政收入最重要的来源，但不是唯一来源，B错误；国家通过调整个人所得税的起征点，可以调节个人收入，C正确；并非所有的公民都是纳税人，D错误。

【答案】C 2.【解析】本题以对“幸福”二字的拆分为背景材料，体现了对民生问题的关注。本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。解答此题要充分理解公民的权利和义务的关系，要充分把握政府的相关知识点。本题考查提升人民的幸福程度的措施。从用拆字法解读“幸福”二字可以看出，②③④均符合题意；①观点不科学，即使增加了财政收入，如果分配不合理，同样不能提高人民生活水平。

【答案】C 3.【解析】本题难度适中，考查财政税收的知识，以及学生分析表格信息的能力。建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度增长率，因此不能说明财政盈余，①不选，表格信息只有2016年的数据，并没有其他年份的比较，因此不能说是增速过快，排除③；在岗工人平均工资增长有利于个人所得税增长，所以②④符合题意。

【答案】D （三）①政治权力

②依法征税

③返还

④任何代价

⑤征税对象

⑥数量比例

知识点七 税收的种类和依法纳税

（一）基础知识记识

1.根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，影响很大的两个税种是增值税和

＿＿＿。

2.增值税

(1)含义：以生产经营中的

＿＿＿为征税对象的一种税。

(2)纳税人：是在我国

＿＿销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

(3)意义：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的

＿＿＿行为。

3.个人所得税

(1)含义：是国家对

＿＿＿征收的一种税。

(2)纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住

＿＿＿，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个

人。

(3)税率：按应税项目不同，分别实行

＿＿＿和比例税率。

(4)意义：是国家财政收入的重要来源，也是调节

＿＿＿＿、实现

＿＿＿＿的有效手段。

4.依法纳税

(1)我国税收的性质：取之于民，

＿＿＿。

(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为

＿＿＿。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（3）现实生活中违反税法的现象主要有：

＿＿＿、欠税、骗税、抗税。

（二）知识运用

1.下图是我国个税起征点的变化趋势。这一变化带来的经济影响，表述正确的是(

)。

①社会消费增加 ②中低收入群体受益 ③恩格尔系数提高 ④企业税负减轻

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

2.某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基(征收数额)的行为属于(

)。

A.偷税行为

B.欠税行为 C.骗税行为

D.抗税行为

3.北京市公安局“打击整治发票违法犯罪专项行动”，共立案查处发票违法犯罪案件240余起，捣毁发票犯罪窝点79个，涉案金额7600万余元。打击假发票有利于(

)。

①防止偷税，保障财政收入来源 ②调节收入差距，维护社会公平

③维护市场秩序，促进公平竞争 ④防止骗税，增加财政收入

A.①② B.③④ C.①③ D.②④

4.国务院总理***表示，要认真总结营业税改征增值税试点经验，跟踪评估遇到的新情况，研究探索相关重大问题，抓紧制定扩大改革试点的具体方案，有序扩大试点范围，适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。营业税改为增值税的推广(

)。

①意味着对生产经营活动中的经营额征税

②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

③能有效解决重复征税问题，实现社会公平

④必定减少国家税收收入，增强企业发展动力

A.①②

B.②③

（三）知识拓展

材料一 2013年11月15日公布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》传递出财税改革的新信号。根据决定，要深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。将推进增值税改革，调整消费税，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推进环境保护费改税。

C.②④

D.③④

材料二 2013年8月1日起，国家对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。

材料三 2013年3月8日，国务院公报官方微博发布《国务院办公厅关于深化收入分配制度改革重点工作分工的通知》，通知要求加强个人所得税调节。加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。完善高收入者个人所得税的征收、管理和处罚措施，将各项收入全部纳入征收范围，建立健全个人收入双向申报制度和全国统一的纳税人识别号制度，依法做到应收尽收。取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。

(1)结合材料一和材料二分析推进增值税改革的作用。

(2)结合材料一和材料三分析逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的意义。

知识点七 答案及解析 （一）1.个人所得税 2.增值额 境内 偷漏税 3.个人所得 满一年 超额累进税率 个人收入分配 社会公平 4.用之于民 物质基础 偷税

（二）1.【解析】此题考查个人所得税。个税起征点提高，有利于提高中低收入者实际收入，提高社会整体消费水平，故①②正确。材料与恩格尔系数无关，排除③。个人所得税是用来调节个人收入差距的，不涉及企业减轻负担，排除④。

【答案】A

2.【解析】材料中的做法是隐瞒收入达到不交或少交税款的目的，属于偷税行为。

【答案】A 3.【解析】此题考查违反税法的行为。打击发票犯罪，与收入公平维护无关，排除②。利用假发票偷逃税款，属于偷税行为，不属于骗税行为，排除④。

【答案】C 4.【解析】①错误，营业税是对生产经营活动中的经营额征税，增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税；④错误，将营业税改征增值税，不一定使国家税收收入减少。

【答案】B （三）【答案】(1)推进增值税改革有利于促进技术革新和产业升级。推进增值税改革，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促进企业自主创新，有利于产品和产业升级；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业；有利于资源的优化配置，推动产业结构的优化升级。

(2)逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，有利于保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；有利于减轻居民的税负负担，增加居民收入，扩大消费；有助于调节收入差距，是实现社会公平的有效手段，有利于构建社会主义和谐社会。

[来源:学+科+网]四、单元知识结构导图