单元复习与测试第二课时教学设计

专题三

收入与分配

一、构建知识体系，串记主干知识

二、考点各个击破，认知步步提升

考点一，个人收入分配

[辨易错——学前启动]

1．实行按劳分配意味着等量劳动获得等量报酬。

[简述理由]

按劳分配的基本内容和要求是：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。但在社会主义市场经济条件下，企业的经营状况不同、经济效益不同，个人收入分配也存在差异。因此，同样是在公有制企业中，不同企业付出了同等劳动的劳动者，劳动报酬也可能不同。

2．工人的工资收入都属于按劳分配。

[简述理由]

公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业)工人的工资属于按劳分配，私营企业、外资企业工人的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。

3．农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配。

[简述理由]

我国农村的所有制形式是集体所有制，因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。

4．购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入。

[简述理由]

合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬，包括按劳分配获得的收入、按劳动要素分配获得的收入。合法的非劳动收入是指通过劳动以外其他合

[研高考——寻根觅源]

1．(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(

) A．是我国分配制度的重大变革

B．是生产要素按贡献参与分配的体现

C．是我国按劳分配制度的完善与发展

D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位

2．(2014·海南高考)党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出赋予农民更多的财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使农民增收的是(

) A．推进农民住房财产权的抵押、担保和转让

B．稳定农村土地承包关系，发展多种形式规模经营

C．改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制

D．对农村集体土地所有权进行确权登记

解析：选A

推进农民住房财产权的抵押、担保和转让，既扩大了农民的财产权，又能够增加收入，A项符合题意。稳定农村土地承包关系，土地仍然归集体所有，并没有扩大财产权，B项不符合题意。改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制，能够增加农民收入，但没有扩大财产权，C项不符合题意。对农村集体土地所有权进行确权登记，不会改变土地所有权，更不会增加农民收入，D项不符合题意。

考点二：社会公平

[辨易错——学前启动]

1．收入分配公平是指收入分配没有差距。

[简述理由]

收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区别，收入分配没有差距不利于调动劳动者的积极性。

2．共同富裕就是同步、同等富裕。

[简述理由]

实现共同富裕是由社会主义的本质决定的，是中国特色社会主义的根本原则，是发展社会主义市场经济的根本目标。但共同富裕不等于同步、同等富裕。我国生产力水平比较低，生产力发展水平不平衡，鼓励一部分人、一部分地区通过诚实劳动、合法经营先富起来，然后先富带动和帮助后富，是实现共同富裕的必由之路。

3．提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现。

[简述理由]

国民收入初次分配是在物质生产部门进行的，物质生产部门创造的国民收入经过初次分配分解为三部分：以税收的形式上缴给国家，形成国家集中的财政收入；以利润的形式留给企业，用于扩大再生产；以工资的形式发给劳动者个人，主要用于个人消费。因此，提高最低工资标准属于国民收入初次分配，提高最低工资标准是初次分配注重公平的表现。完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准属于国民收入再分配注重公平的表现。

4．初次分配注重效率，再分配注重公平。

[简述理由]

发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平，再分配要更加注重公平。

[研高考——寻根觅源] 1.(2014天津文综,1,4分)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限

公司,成为该公司的股东和员工。程秀说:“除了每亩每年保底租金800元外,我春节前又领了1 5%的分红,加上每月工资1 200元,一年下来能挣两万多。”她的收入 (

) ①属于按生产要素分配

②受公司经营状况的影响

③属于按劳分配

④受股票价格波动的影响

A.①②

B.③④

C.①④

D.②③

解析

A

此题考查分配方式。土地作为生产要素参与生产获取收益,体现了按生产要素分

配,故①正确。分红受到公司经营状况影响,故②正确。题中工资是通过付出劳动要素获得,属

于按生产要素分配,排除③。该公司是有限责任公司,排除④。

2.(2014广东文综,26,4分)国家统计局数据显示,2013年平均工资保持较快增长,但工资水平的

地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题,可采取的合理措施有 (

) ①提高劳动报酬在再分配中的比重

②创新扶贫方式,推进特殊困难地区的发展

③禁止非法垄断及非法竞争行为

④逐步实现城乡基本公共服务平均化

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

考点三

财政与税收

[辨易错——学前启动]

1．财政收入越多越好。

[简述理由]

财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

2．财政赤字越少越好。

[简述理由]

财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。

3．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。

[简述理由]

财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

4．政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。

[简述理由]

政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。

5．财政收支与经济总量呈正相关。

[简述理由]

财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关。

回顾点二

财政的作用

6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。

[简述理由]

财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

7．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。

[简述理由]

适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。

[研高考——寻根觅源] 1．(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(

)

①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③

C．②③

B．①④

D．②④

解析：选C

本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①“提高企业税费”和④“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。故选C项。

[追根教材]

本题是对教材中“国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用”“在经济增长滞缓……政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收……拉动经济增长”的考查。

2．(2014·全国卷Ⅰ)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

) A．大幅度提高税率

C．提高职工工资水平

B．大力发展实体经济

D．扩大资本市场规模

解析：选B

增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故本题选B项。A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。

[追根教材]

本题是对教材中“影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”的考查。

3．(2016·海南高考)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是(

)

A．新国债的发行收入

C．国债的投资收益

B．国有企业上缴的利润

D．国家税收收入

解析：选D

政府偿还国债是通过财政支出进行的，这些资金主要来源于国家税收收入，D项正确；其余选项与设问中“主要”这一要求不符。

[追根教材]

本题是对教材中“税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源”“债务支出。它是指国家用于偿还各种债务本息的支出”的考查。

考点四

征税与纳税

[辨易错——学前启动]

1．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

[简述理由]

税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

2．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。

[简述理由]

征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

3．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。

[简述理由]

营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收；增值税可以避免重复征税。

回顾点二

依法纳税

4．我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人。

[简述理由]

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。

5．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。

[简述理由]

用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。

6．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。

[简述理由]

树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

7．某连锁商店交纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。

[简述理由]

该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。

[研高考——寻根觅源]

1．(2014·全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(

) ①改善国际收支结构

②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求

④缩小居民收入差距

A．①③

C．②③

B．①④

D．②④

解析：选A

税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，①可选。由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，③可选。②④与材料没有直接关系。故选A项。

[追根教材]

本题是对教材中“税收是国家宏观调控的重要手段”的考查。

2．(2014·北京高考)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(

) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

解析：选B

本题题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项；A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。

[追根教材]

本题是对教材中“个人所得税……是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段”的考查。

三、做到活学活用，贵在触类旁通

[热点材料]

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— (用什么考) 面对GDP和财政收入增长双双减速的压力，***在2017年政府工作报告中提出，2017年拟安排财政赤字2.38万亿元，赤字率保持3%不变，创历史新高。①凸显复杂财政经济形势下，政府寄希望于更有力度的积极财政政策确保经济运行在合理区间。

②是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。

③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。

主观题训练：阅读材料，回答问题。

材料一

当前，要更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用，完善结构性减税政策，着力强化财政支出结构，继续向教育、医药卫生、社会保障等民生领域和薄弱环节倾斜，严格控制行政经费等一般性支出，勤俭办事。中央预算内投资主要投向保障性安居工程，农业、水利、城市管网等基础设施，社会事业等民生工程，节能减排和生态环境等领域。

材料二

“十三五”规划将绿色发展作为“十三五”乃至更长时期我国经济社会发展的一个基本理念。近年来国家为加快推进生态文明建设做了许多探索。2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，一直以来，中国缺少针对污染、破坏环境的行为或产品课征的专门性税种，而欧美等发达国家普遍使用税收手段来促进环境状况不断改善。征收环保税，把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源，更好地发挥税收在污染防治和节能减排过程中应有的作用。

(1)结合材料一，分析国家财政的作用。

(2)结合材料二，运用经济生活知识，说明应如何更好地发挥税收在污染防治和节能减排中的作用。

答案：(1)①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。政府加大向教育、医药卫生、社会保障等民生领域倾斜，中央预算内投资投向保障性安居工程、民生工程，有利于提高人民的生活水平，促进社会和谐稳定。②财政具有促进资源合理配置的作用。中央预算内投资主要投向农业、水利、城市管网等基础设施及社会事业等民生工程，投向节能减排和生态环境等领域体现了这一点。③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。完善结构性减税政策，有利于刺激总需求，拉动经济增长。

(2)①正确处理好政府与市场的关系，把发挥市场在环保资源配置中的决定性作用与推动政府在环保治理方面综合运用税收等进行科学的宏观调控有机结合起来。②加强环境保护的立法，征收环保税，运用法律和经济手段进行科学的宏观调控，促进经济发展和生态环境保护的和谐共赢。③发挥税收对经济发展的调控作用。对于非节能环保企业，通过征收环保税，增加企业成本，促使企业使用清洁能源，促进污染防治和节能减排，改善环境；对于节能环保企业给予一定的税收优惠，将提升企业的市场竞争力，形成良性循环。④开征环保税，部分环保产品的价格有所上升，消费者可能要为某产品的环保税“买单”，有利于消费者树立绿色消费的观念，提高环保意识。