单元复习与测试教学设计实例

第八课

财政与税收

第1课时

国家财政 一、选择题

1．2016年2月2日，我国央行、银监会发布通知称，在不实施“限购”措施的城市，居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款，原则上最低首付款比例为25%，各地可向下浮动5个百分点；对拥有1套住房且相应购房贷款末结清的居民家庭，为改善居住条件再次申请商业性个人住房贷款购买普通住房，最低首付款比例调整为不低于30%。国家实施差别化住房信贷政策的主要意义在于

①通过实施货币政策，调控房地产市场 ②发挥价格杠杆作用，引导资源合理配置

③减少居民购房成本，提高居民生活水平 ④扩大市场需求，促进房地产市场稳定发展

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

2．存款准备金率是调节经济的一个重要杠杆。2015年起，中国人民银行下调存款准备金率0.5个百分点。一般来说，这一举措对经济产生影响的传导路径是（ ）

A．存款准备金率降低→银行贷款额度减少→货币投放减少→缓解通货膨胀

B．存款准备金率降低→银行基准利率降低→居民存款减少→消费需求提升

C．存款准备金率降低→银行贷款额度增加→促进企业发展→实现经济增长

D．存款准备金率降低→企业贷款成本减少→企业效益提高→出口创汇增加

3．2015年12月21日闭幕的中央经济工作会议指出，2016年中国将适度扩大财政赤字。适度的财政赤字会影响我国经济发展，其发挥影响的路径是 ①增加财政收入 ②增加社会总需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展

A．①—②—③—④ B．①—③—②—④ C．②—④—③—① D．③—②—④—①

4．下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是

[来源:Z|xx|k.Com]

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④

5．我国《政府工作报告》指出：2016年我国财政赤字拟安排2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提高到3%，比2015年提高0.6个百分点。适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担，同时部分用来保障民生。对此认识正确的是

①提高财政赤字是实施积极的财政政策的体现 ②财政赤字增加不会引发通货膨胀，对经济发展有利

③社会保障支出是财政支出的首要方向 ④财政赤字率提高有利于缓解当前经济下行的压力

A．①② B．①④

C．②③ D．③④

6．国务院常务会议决定从2016年5月1日起两年内，对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省份，将缴费比例降至20%；同时也下调了失业保险总费率（个人费率不超0.5%）和住房公积金缴存比例。降低企业“两险一金”费率旨在

①加大财政支持，促进转移支付 ②减轻企业经济负担，增强市场活力

③完善社会保障，实现分配公平 ④增加职工现金收入，提升消费能力

A．①② B．②③ C．①③ D．②④

7．2016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有

①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长

②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展

③实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长

④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

8．下图是CPI与银行一年期存款利率升降的走势。不考虑其他因素，下列推论正确的是（ ）

注：国际上通常把居民消费价格总水平（CPI）涨幅达到3%作为通货膨胀的警戒线。

①从A点到B点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

②从C点到D点，适宜扩大财政盈余，提高存款准备金率

③在B点时，居民可能减少存款，增加现期消费

④在D点时，银行存款可能增多，存款收益下降

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

9．经济学家迈克尔·帕金提出的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够起到“挤进效应”的举措有

①扩大对小微企业的信贷投放规模 ②增加社会保障支出打造健康中国

③推进供给侧改革实施结构性减税 ④鼓励引入民间资本投资央企改革

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

10．中国人民银行决定，自2015年10月24日起，下调金融机构人民币贷款和存款基准利率0.25个百分点，对商业银行和农村合作金融机构等不再设置存款利率浮动上限。自同日起，下调存款准备金率0.5个百分点。同时为加大对三农和小微企业的正向激励，对符合标准的金融机构额外降低存款准备金率0.5个百分点。此举有利于

①引导货币信贷平稳增长，刺激投资消费需求 ②发挥财政政策定向调控作用，优化经济结构

③促进资源的合理配置，利率完全由市场形成 ④降低社会融资成本，有效应对经济下行压力

A.①② B.①④ C.③④ D.②③

11．预计2016年我国的赤字率很可能再度回到2010年的3%才与此同时，盘活财政存量资金、加快地方债置换、推进PPP（公私合作模式，是公共基础设施中的一种项目融资模式）、进一步减税降费等此前强调的财政手段也将继续推进。这是因为上述举措有利于

①抑制消费需求，稳定商品价格 ②扩大信贷规模，释放货币流量

③优化资源配置，激发市场活力 ④扩大投资需求，拉动经济增长

A．①④ B．③④ C．②③ D．①②

12．截止2015年7月，我国各级财政已收回的“沉睡”的财政资金2500多亿元以及239亿元中央预算内投资存量资金进行了调整，避免资金使用“碎片化”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出。[来源:学_科_网]

统筹使用财政资金（ ） ①有利于抑制总需求，给过热的经济“降温" ②在增加资金有效供给中发挥了国家治理功能

③是通过宏观调控促进资源的合理配罝

④旨在合理确定财政收支关系以实现财政收支平衡

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

13．2l世纪以来指导“三农”工作的第11份中央一号文件2014年1月19日发布。这份文件主题为《关于全面深化农村改革加快推进农业现代化的若干意见》。文件指出“中国人的饭碗任何时候都要牢牢端在自己手上，我们的饭碗应该主要装中国粮”。为切实保障国家粮食安全，下列选项中正确的是

①加大科技投入→提高社会劳动生产力→降低粮食价格→粮食消费增加

②加大对农业投资→改善农田水利基础设施建设→单位亩产粮食产量增加→粮食供给增加

③加大对农业的财政补贴→农民收入增加→提高粮食生产积极性→粮食供给增加

④降低人民币汇率→进口粮食成本降低→增加粮食进口→粮食供给增加

A．①③ B．②③ C．②④ D．①④

14．从2016年1月1日起，某市对环保信用评价等级为红色和黑色的高污染企业试行差别电价政策，其用电价格在现行基础上每千瓦时分别加价0.05元和0.1元。此举旨在

①发挥财政的作用，实现经济可持续发展 ②运用行政手段，推进企业转变发展方式

③改变生产要素价格，引导企业调整生产经营 ④促使企业遵守社会公德，自觉承担社会责任

A.②④ B.①② C.③④ D.①③

15．2015年12月16日，中国社会科学院发布的2016《经济蓝皮书》指出，当前我国经济下行压力和通货紧缩压力持续，一些行业产能严重过剩。针对我国经济面临的困难，政府的应对措施有

①采取扩张性的财政政策，增加经济建设的支出 ②实行科学的宏观调控，帮助企业制定经营战略

③加大经济结构调整的力度，转变经济发展方式 ④适度增加税收，保证政府财政收入的稳定增长

A．①② B．③④ C．①③ D．②④

16．截止2015年7月，我国各级财政将已收回的“沉睡”的财政资金和违规资金2500多亿元以及239亿元中央预算内投资存量资金进行了调整，避免资金使用“碎片化”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出。统筹使用财政资金

①有利于抑制总需求，给过热的经济降温 ②在增加资金有效供给中发挥了国家治理功能

③是通过宏观调控促进资源的合理配置 ④旨在合理确定财政收支关系以实现财政收支平衡

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

17．财政部公告，决定于2016年4月6日续发行两期记账式附息国债，期限包括1年、10年，发行规模分别为260亿元、330亿元。发行国债产生影响的路径是

①增加财政收入 ②增加市场需求 ③政府扩大投资 ④刺激经济发展

A．①—②—③—④ B．①—③—②—④ C．③—②—④—① D．②—④—③—①

18．国家财政具有促进经济平稳运行的作用，下列措施中对应正确的是

①经济增长滞缓时——扩张性财政政策——国家加大对基础设施建设的投入

②经济增长滞缓时——扩张性货币政策——降低存贷款利率

③经济发展过热时——紧缩性财政政策——实行结构性减税

④经济发展过热时——紧缩性财政政策——抑制总需求，稳定物价

A．①③ B．①④ C．②③ D．③④

19．2015年9月1日举行的国务院常务会议决定设立国家中小企业发展基金。会议决定，中央财政通过整合资金出资150亿元，创新机制发挥杠杆作用和乘数效应，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，建立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金，通过设立母基金、直投基金等，用市场化的办法，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。设立国家中小企业发展基金意在

①缓解中小企业融资难、融资贵问题 ②通过财政支持，推动大众创业、万众创新

③发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用 ④坚持生产要素按贡献参与分配

A、①② B、③④ C、①③ D、②④

20．截至目前，国务院已经正式批准25个城市建设地铁。按照规划，2015年国家财政对地铁建设投资额将达11568亿元，2020年地铁建成总里程将达1600千米。这表明（ ）

A.财政是改善人民生活的物质保障 B.财政具有促进资源合理配置的作用

C.财政能够促进国民经济平稳运行 D.财政是巩固国家政权的物质保证

21．为应对制造业危机、“刘易斯拐点”人力资源价格上涨和资源环境压力以及国际经济的严峻形势，某地政府提出要为企业做好“加减乘除”四篇文章。下列做法与对应的“加减乘除”要求一致的是

①“加法”：增加财政补贴和信贷等间接融资对国有大中型支柱企业的扶持 ②“减法”：结构性减税，智能装备升级替代，促进中小微型企业和劳动密集型产业升级 ③“乘法”强化投资计划，落实生产要素在不同产业行业的分配 ④“除法”：节能降耗，淘汰落后产能，实现循环、低碳、绿色发展

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

22．“短板效应”是指一只木桶能装多少水，不取决于木桶上最长的那块木板，而是取决于最短的那块。一个社会的发展程度，并不只看摩天大楼、机场高铁，还要看大桥下面、街头角落，社会最底层、最弱势群体的生存状况。为此，需要政府“补短板、兜底线”。下列有利于解决这一问题的经济措施有

①加大财政转移支付力度，完善社会保障体系 ②坚持和健全生产要素按贡献参与分配的制度

③提高商业保险理赔信度，保障基本生活 ④提高低保标准，加强特困群体社会救助

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

23．国务院常务会议决定，在落实好已出台税收优惠政策的同时，从2015年10月1日起到2017年底，将减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额20万元以内扩大到30万元以内。国家进一步加大对小微企业的税收扶持

①体现财政促进资源合理配置的作用 ②体现财政促进经济平稳运行的作用

③可以激发非公有制经济的活力和创造力 ④可以防止小微企业的偷骗税行为

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

24．财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对各地的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）

A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模

25．2013年某市GDP比上年增长14.3%，财政实际支出比上年增长16.7%。其中，教育支出增长27.5%，医疗卫生支出增长17.7%，社会保障和就业支出增长23.9%，住房保障支出增长52.8%，保证了重大工程建设的投资，用于科技创新财政补贴资金增长10.1%，用于节能补贴的资金增长4%。提高增值税和营业税起征点后，直接减少企业负担4.8亿元。

结合上述材料，说明该市是怎样发挥财政的作用促进经济社会事业全面发展的。（9分）

第2课时 征税和纳税

一、选择题

1.某企业2012年销售额为100万元，成本为30万元；2013年该行业劳动生产率提高25％，增值税率由2012年的17％调整为11％。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税：

A.1．45万元 B. 2．2万元 C．4．2万元 D．6．4万元

2．近年来，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。商家拒开发票(

) A．属于应受法律制裁的抗税行为

B．不符合税收固定性的特征

C．会导致国家税款不能足额入库

D．会造成国家增值税的流失 3．被告人李某在承包某厂期间，不申报纳税，指使该厂会计立帐外帐，用这部分钱

作为企业的资金，投入生产。李的行为是

A、偷税行为

B、欠税行为

C、骗税行为

D、抗税行为

4．2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于

A. 流转税

流转税 B. 流转税

行为税

C. 流转税

财产税

D. 所得税

流转税

5． 2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业被纳入营业税改增值税的试点,有助于实现由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣，增值征税”转变。推进“营改增”有利于

A. 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 B.优化经济结构,显著提升国家实力

C.完善国家财税制度，强化财政支出约束 D.避免重复征税，减轻企业负担

6．2013年2月，财政部部长谢旭人指出，今年财政部将扩大营业税改征增值税试点地区和行业范围，同时推进资源税改革。推进营业税改征增值税，这是因为征收增值税

①可以避免对一个经营额重复征税 ②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

③可以调节个人收入分配 ④有利于实现社会公平

A．②④ B．①③ C. ①② D．③④

7．

针对我国个税起征点提升至3500元，国家税务总局发言人强调，该标准为全国统一执行标准，不得擅自变动，这体现了税收的

A.强制性 B. 无偿性

C. 固定性 D.法制性

8．从2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。“营改增”实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。当前，实施“营改增”

A．属于紧缩性财政政策 B．可以防止售货方偷税漏税

C．能促进财政收支平衡 [来源:Zxxk.Com]13

D．有利于促进收入分配公平

9．2013年4月26日从财政部获悉，经国务院批准，我国将对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。这一免税政策的影响是

①有利于减轻企业的负担

②利于增加个人收入

③在一定程度上会增加国家的财政收入 ④会增加地方政府的收入

A．①④ B．③④ C．①② D．②③

10．2012年4月是第21个全国税收宣传月。全国税收宣传月期间，围绕“税收·发展·民生”主题，组织开展了一系列宣传活动。宣传的重点是：税收取之于民、用之于民、造福于民的性质，税收在筹集国家财政收入、调控经济和调节分配、改善民生等方面的重要作用。税收、发展、民生三者之间的关系应该是(

) A．税收带动发展，税收解决民生

B．民生是发展和税收的前提

C．税收促进发展，发展为了民生

D．先税收，再发展，后民生

11．您要发票吗？如果不要发票，我们可以免费提供饮料！”王老师和朋友在一家饭店吃饭时，服务员提出了这样的建议。饭店的行为

A．尊重了消费者的选择权 B．属于骗税行为 C．反映了市场调节具有盲目性 D．属于偷税行为

12．消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，它的主要作用是（

）

A.可以避免对同一个经营额重复征税

B.有利于促进社会分工和生产专业化的发展

C.可以合理地调节消费行为，间接引导投资流向，保证国家的财政收入

D.有利于纳税人正确处理个人与企业的关系

13．财政部10月21日消息称，国务院日前发出通知，自2010年12月1日起，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度。这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措，也意味着我国内外资企业税制的全面统一。这 A．有利于大幅度减少国家的财政收入 B．有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用 C．不符合世贸组织的非歧视性原则 D．有利于扩大国际资本到中国投资的规模

新修订的个人所得税法自2011年9月1日起施行。新个税法将工薪所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元。回答4—5题

14．此次起征点的上调受诸多因素影响，下列选项中，影响此次个税起征点上调的因素有

①社会收入分配状况 ②人民币升值

③国家财政收入减少

④居民消费水平和消费结构的变化

A. ①② B. ②③ C. ③④ D. ①④

15．根据现行个人所得税法，若小张2011年11月的工资收入为6000元，他应缴纳的个人所得税是 元。

14

A．645 B．350

C．180

D．145 16．2011年6月，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过关于修改个人所得税法的决定，从2011年9月1日起,我国个人所得税工薪所得减除费用标准(通常称为个税起征点)由每月2000元提高到3500元。该材料主要体现了税收具有的基本特征是（ ）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．暂时性

17．开征碳税不仅考虑到要减少二氧化碳和二氧化硫的排放量，更重要的是释放了强烈的信号：凡是排放污染的生产者，都要承担相应的责任。这蕴涵的经济学道理是 A．碳税属于增值税 B．征收碳税会加重企业负担，不利于企业发展

C．税收可以通过对经济活动参加者经济利益的调节，影响经济发展

D．税收是国家财政收入的主要来源

18．某人到饭店9、在饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档 次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左

可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票（ ）

A．表明企业具有经营自主权

B．是偷逃国家税款的行为

C．是骗税行为，应受到法律制裁

D．能使消费者最终得到实惠

19．2011年我国提高个人所得税的起征点。这一做法

A．属于积极的货币政策 B．体现了市场经济的竞争性

C．完善了我国的社会保障体系 D．在一定程度上减少贫富差距

20．与漫画《中国腾飞，坚强保证》寓意最符合的是（ ）

[来源:Zxxk.Com]

A．有国就有税、有税必有法

B．税收为国家发展提供物质保障

C．税收是做大“蛋糕”的有效手段

D．依法纳税是我国税收的基本特征

21．

税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样还本付息，就不需要强制征收了。这说明 A. 税收具有强制性 B. 税收具有无偿性

C. 税收具有固定性 D. 税收的无偿性要求它具有强制性

22．截止2009年9月，中央财政向西部地区下达中央建设投资累计5507亿元。10年后，一个良好的开局15

呈现在人们面前：西部地区经济快速发展，基础设施建设、生态环境建设等也均取得突破性进展，城乡居民收入大幅提高。这说明财政

A．在资源配置中起基础性作用 B．能集中力量办大事，使人民生活有保障

C．财政就是国家国家的收入和支出 D．是再生产顺利进行的纽带

23．2011年9月1日工薪个人所得税起征点调整至3500元。根据这一规定，在某国有企业上班的小张2012年3月缴纳个人所得税245元（注：不超过1500元的缴纳3%，超过1500元至4500元部分缴纳10%；超过4500元至9000元的部分缴纳20%）。小张3月份的收入是（ ）

A.3745元 B.5245元 C.7000元 D.7245元

24．增值税是我国目前一个重要的税种，其特点主要是

A．税率比较高，利于增加财政收入

B．税源比较广，利于财政收入的稳定

C．可以避免对一个经营额重复征税，利于促进生产专业化和体现公平竞争

D．实行累进税率，利于调节个人收入

简答题

25．2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售(包括进口)的纯电动以及符合条件的插电式(含增程式)混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于实施创新驱动，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。

结合材料，运用经济生活知识，分析免征车辆购置税的经济意义。

16

第八课

财政与税收

第1课时

国家财政

1．C 【解析】央行、银监会发布通知是货币政策，降低首付款比例调控房地产市场，故题肢①正确。题肢②说法错误，因为此举没有改变商品房的价格，故排除。题肢③说法错误，因为最低首付款比例调整不能减少居民购房成本，故排除。国家实施差别化住房信贷政策，有利于减轻购房者的首付款压力，有利于扩大市场需求，促进房地产市场稳定发展，故题肢④正确。

2．C 3．D 4．C 【解析】本题为曲线图题。横轴以2009年至2015年的时间为轴；纵轴，左边是以GDP的增长率为轴，右边是以PPI的增长率为轴。财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④符合题意，选C。

5．B 6．D 【解析】

试题分析：解答本题的关键在于把握主体是企业。降低企业“两险一金”费率旨在减轻企业经济负担，增强市场活力，增加职工现金收入，提升消费能力，②④适合题意；①③是强调财政的作用和意义，不适合题意，排除；故本题答案选D。

考点：企业的经营与发展

7．B 8．A 9．B 10．B 11．B 12．C 【解析】2015年我国经济总体显现下行趋势，不存在需要“降温”的问题，①不选；统筹使用财政资金用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，这是通过宏观调控促进资源的合理配置，也体现了国家的治理功能，②③正确；从材料中可看出统筹财政资金的目的是发展重点领域和保障民生支出，不是要实现财政收支的平衡，④不选，故本题答案选择C。

13．B

【解析】为保障国家粮食安全，应该加大对农业投资，改善农田水利基础设施建设，提高单位亩产粮食产量，增加粮食供给，同时加大对农业的财政补贴，增加农民收入，提高粮食生产积极性，从而增加粮食供给量，②③选项观点正确且符合题意。降低粮食价格、增加粮食进口不利于保障国家粮食安全，①④选项观点与题意不符，排除。故本题答案选B。

14．C 【解析】材料中“某市对环保信用评价等级为红色和黑色的高污染企业试行差别电价政策，其用电价格在现行基础上每千瓦时分别加价0.05元和0.1元”是通过价格杠杆对经济进行调节，是用经济手段进行调节，其目的是改变生产要素价格，引导企业调整生产经营，会促使企业遵守社会公德，自觉承担社会责任，选C；①②不是目的。

15．C 【解析】

试题分析：当前我国经济下行压力和通货紧缩压力持续，一些行业产能严重过剩，此时政府应该采取扩张性的财政政策，增加经济建设的支出，加大经济结构调整的力度，转变经济发展方式，适当减少税收，①③适合题意，④是错误的；企业是自主经营的市场主体，②是错误的；故本题答案选C。

[来源:Z&xx&k.Com]17

16．C 【解析】①说法错误，我国当前经济受需求不足制约，我们国家统筹使用财政资金不是为了抑制总需求，故排除①。材料中避免资金使用“碎片化”，统筹使用财政资金可以充分发挥财政的作用，发挥了国家治理功能即通过宏观调控促进资源的合理有效的配置，从而拉动我国经济的增长。故②③正确入选。④说法错误，排除。本题正确答案C。

17．B 18．B 【解析】当经济运行增长滞缓时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收来刺激总需求增长，故题肢①说法正确；题肢②中采取的是货币政策，与题意不相符；经济过热时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制社会总需求，故排除题肢③。故本题答案选B。

19．A 【解析】

试题分析：本题考查获取解读信息、调动运用知识的能力。由中央财政整合资金出资，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。这一举措能够缓解中小企业融资难的问题，激发其创造活力，有利于各种生产要素按贡献参与分配，充分调动各方积极性，①②适合题意；③④不是这样做的目的，排除；故本题答案选A。

20．B 21．C 22．C 【解析】

试题分析：①选项观点正确且符合题意，题中的短板、底线强调社会最底层、最弱势群体，应该加大财政转移支付力度，完善社会保障体系，故入选。④选项观点正确且符合题意，解决社会最底层、最弱势群体的问题，要提高低保标准，加强特困群体社会救助，故入选。②选项观点与题意不符，解决社会公平问题，并不能依靠坚持和健全生产要素按贡献参与分配制度，故排除。③选项观点与题意不符，商业保险是投资理财方式，与社会公平无关，故排除。

23．C 【解析】出台税收优惠政策，扩大征收企业所得税的范围是减税措施，属于扩张性财政政策，体现财政促进经济平稳运行的作用，②入选，①排除；小微企业属于非公有制经济，对他的扶持有利于非公有制经济的活力和创造力，③入选；题肢④说法与题意无关，故排除。故本题答案选C。

24．B 【解析】A选项大幅度提高税率会加大企业和人民的生活负担，最终不利于财政收入的增加。B选项大力发展实体经济有利于增加财政收入，应选。C选项提高职工工资水平与提高财政收入无关，故排除。D选项扩大资本市场规模与增加财政收入无关。

25．①财政在教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房方面的支出，体现了财政改善民生、保障人民生活的作用。（3分）②财政在重大工程建设、科技创新、节能补贴方面的支出，体现了促进资源优化配置的作用。（3分）③增值税和营业税起征点提高，直接减少企业负担，体现了财政促进经济平稳运行的作用。（3分）

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第2课时 征税和纳税

1．D 【解析】

试题分析：（1）2011年企业的增值税为：（100-30）×17％=11．9万元。（2）2012年企业的价值总量为：100÷（1+25％）=80万元。（3）2012年企业的增值税为：（80-30）×11％=5．5万元。（4）该企业少缴增值税为：11．9-5．5=6．4万元。故排除A、B、C，选择D。

考点：商品的价值总量、增值税率

点评：此类试题要求学生掌握商品的价值总量、增值税率，需要学生掌握一定的计算公式，其逻辑思维能力正确。本题难度较高，考查学生根据书本知识结合材料进行分析的能力。

2．C 【解析】本题考查违反税法的危害。发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款减少，所以选C项。A、B、D三项不符合题意。

3．A 【解析】本小题考查的是偷税行为。不申报纳税是为了少缴，这种行为是偷税行为，B、C、

D与题目无关。

4．A 【解析】我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税，因此本题的正确答案是A。

5．D 【解析】

试题分析：增值税只对增值额征税，有利于避免对一个经营额重复征税，减轻企业负担，D说法正确；营改增只是一些行业的征税税种的改变，没有增加新的税收来源，A说法错误；营改增和财政支出无关，C说法错误；B夸大了营改增的作用，说法错误。

考点：本题考查征税与纳税。

6．C 【解析】

试题分析：增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，①②正确；③④是征收个人所得税的意义。该题选C。

考点：本题考查征收增值税的意义。

7．C 【解析】

试题分析：税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。国家税务总局发言人强调，该标准为全国统一执行标准，不得擅自变动，这体现了税收的固定性，本题正确答案为C。

考点：本题考查税收的基本特征

8．B 【解析】

试题分析：A选项观点错误，题中实施营改增属于财政收入的一个重要方面，而不是紧缩性财政政策，故排除。B选项观点正确且符合题意，实施营改增可以防止售货方偷税漏税，故入选。C选项观点与题意不符，题中营改增不能促进财政收支平衡，故排除。D选项观点与题意不符，题中营改增与收入分配公平无关，故排除。

考点：本题考查营改增的意义

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9．C 10．C 【解析】本题容易误选A项，A项夸大了税收的作用。

11．D 12．C 【解析】本题考查的是消费税的作用。A、B两项说的是增值税的作用；D项不是税收的作用，税收体现的是与国家的关系；C项说的是消费税的作用。

13．B 14．D 15.D 16．C 17．C 18．B 19．D 20．B 21．D 22．B 23．C 【解析】

试题分析：设小张3月收入为X,则

(X-3500)×10%-105=245（缴税245<345的速算扣除数) （X-3500）×10%=350 X-3500=3500 X=7000 元

因此小张3月收入是7000元。（注意：速算扣除数可以根据所缴税额多少来快速判断收入是属于那个区间）

24．C 【解析】

试题分析：该题考查增值税，增值税是我国目前一个重要的税种，其特点主要是可以避免对一个经营额重复征税，利于促进生产专业化和体现公平竞争，故C观点符合题意,A、B均不是它的主要特点，D观点是个人所得税的特点，故答案应选C。

25．

①价格影响需求。免征车辆购置税，有利于降低购车成本，扩大新能源汽车的消费需求。 ②消费对生产具有反作用。免征车辆购置税，扩大新能源汽车的消费需求，有利于提高人们的消费水平，带动相关产业的发展。 ③财政具有促进资源合理配置的作用。免征车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置，促进资源的节约和有效利用。

④经济手段是国家宏观调控的主要手段之一。免征车辆购置税，是国家运用经济手段进行宏观调控的重要举措，有利于促进国民经济的持续健康发展。

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