单元复习与测试优秀教案设计

第八课

财政与税收导学案

一、本课考点：

1.财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政收支平衡。

2.财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。

3.税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。

考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征。

二、基础知识回顾

（一）财政及其作用

1．财政收入

(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。________是国家财政收入最重要的来源。

(2)影响因素：主要是________________和____________。________________对财政收入的影响是基础性的，必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长；

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．财政支出：按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。

3．财政的作用

(1)国家财政是促进___________、改善___________的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

(2)国家财政具有促进资源___________的作用。国家通过财政支持基础设施等行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济___________的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

4．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

经济运行状况

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时

在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时

对策

财政政策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价

货币政策

扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率

扩张性财政政策 积极的货币政策

减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率

紧缩性财政政策 从紧的货币政策

（二）税收及其特征

1．税收：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，____________________的基本形式。

2．税收的基本特征：____________、无偿性、____________。

3.联系:税收的三个基本特征紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有_________，________是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_________。

（三）依法纳税

1．公民依法纳税的必要性

(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

三、知识体系构建(具体要求：5分钟自主构建知识体系，理解知识间的内在联系)

财政和税收

四、易错点辨析

1.国家占有的财政收入越多，就越能促进经济的发展。(

) 2.财政收入随着居民收入水平的增长而增长。(

) 3.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(

) 4.为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。(

) 5.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。(

) 6.税收是国家财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。(

) 7.在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(

) 8.降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。(

)

五、课堂练习

1、党的十八大报告指出：“必须深化收入分配制度改革，……提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高劳动报酬在初次分配中的比重”的是

A.加大财政转移支付力度 B.调高国有企业利润上缴比例

C.提高最低生活保障标准 D.建立健全工资正常增长机制

2、为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明

A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置

C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

3、收入分配改革，政府扮演着重要的角色。针对再分配领域，政府可采取的措施是

A. 提高企业职工最低工资标准 B. 强化生产要素按贡献参与分配

C. 提高城市居民最低生活保障标准 D. 建立企业职工工资正常增长机制

4、2015年我国继续实施积极财政政策和稳健货币政策。下列措施中属于积极财政政策的是

A．住建部通知叫停小产权房

C．天津市实施汽车限牌措施

B．央行取消金融机构贷款利率下限

D．我国扩大营业税改增值税的试点

5、针对我国南方部分地区强降雨导致的洪涝灾害，财政部会同有关部门紧急拨付应急救灾资金8亿元，全力支持做好应急救灾工作。财政部的这一拨款

①属于行政管理支出 ②属于国民收入的初次分配

③属于国民收入的再分配 ④属于社会保障支出

A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④

6、当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政（ ）

A. 提高社会总体消费水平 B. 促进资源合理配置

C. 促进国民经济平稳运行 D. 增强国有经济的活力

7、2016年前三季度我国经济发展情况如下表所示

项目

总量

增长率

全国一般公共预算收入

121400亿元

5.9% 税收收入

100881亿元

6.6% 全国一般公共预算支出

135956亿元

12.5% 从上表中我们可推出的结论有( ) ①国家财政支出要靠借债来维持 ②分配政策与财政收入是源与流的关系

③财政收入增长是经济发展的重要原因 ④税收是国家财政收入最重要的来源

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

8、材料二 根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。

结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）

参考答案：

四、易错点辨析

1.提示

×。在社会财富总量一定的前提下，国家占有的财政收入越多，企业和个人收入越少，反而影响经济的发展。

2.提示

×。财政收入随着经济发展水平的提高而增长。

3.提示

×。适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。

4.提示

×。为有效控制通货膨胀，政府应该实施紧缩性财政政策，减少财政支出，抑制总需求。

5.提示

×。税收的固定性不是绝对的，随着经济形势的变化，国家会对税收进行相应调整。

6.提示

×。税率过高不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。

7.提示

×。在税种上，营业税、增值税都属于流转税。

8.提示

×。应该提高企业增值税和营业税的起征点，来解决小微企业的三难问题。

五、课堂练习

1、D 2、B 3、C 4、D 5、D 6、C 7、B 8、①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。