单元复习与测试第一课时导学案

个人所得税的计算

必修一第八课

第二框《征税和纳税》第二课时

辛景涛

一、教材分析

本课时内容是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》的内容。主要介绍个人所得税的征税对象、应税项目、税率、个人所得税的作用以及个人所得税的计算等个税的相关知识，它是对个税的进一步深化和拓展。因为个税与我们每个人都密切相关，还能体现公平措施。

二、教学目标

（一）知识目标

1. 识记个人所得税的应税对象、应税项目、税率种类。

2. 理解个人所得税的作用。

（二）能力目标

通过对2011年个税起征点调整前后的对比，提高学生分析比较能力、观察实际问题的能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得税收是国家宏观调控的措施，树立爱国的意识。

三、教学重点难点

1. 个人所得税的作用

2. 个人所得税的计算

3. 个人所得税是国家实现社会公平的措施之一

四、学情分析

从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。

五、教学方法

1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。

2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。

3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。

六、课前准备

1．学生收集资料，预习阅读征税和纳税的内容（练习册P63-64）。

2．教师收集有关征税和纳税的时政材料。

七、课时安排：1课时

八、教学过程

(一)预习检查、总结疑惑

检查学生的预习情况并了解学生的疑惑，使教学

具有针对性。

（二）情景导入、展示目标。

教师：请大家回忆个人所得税的相关知识。

1、个人所得税的纳税人是谁？

2、你能说出来哪些个人所得税的应税项目？

3、个人所得税的作用有哪些？

4、个人所得税的税率是多少？如何计算？

教师引导：个人所得税与每个人都有着密切的联系，学习计算个人所得税的意义重大。我们今天就专门来学习计算个人所得税。

（三）合作探究、精讲点拨。

探究一

教师：请同学阅读教材70-71页，并思考所提问题：把名词点击中提到的几种比例税率，在相关链接中找到找到对应的应税项目，并把20%写上。

比例税率应该怎么计算呢？如，我中了双色球彩票特等奖500万元，应该缴纳500万×20%=100万元的税。学会了吗？试做一个题。

小王家里人都进城打工做家政服务，每月劳务所得6000元，把房子出租，每月租金500元，空闲时间写写文章，每月还能挣200元左右稿酬。小王每月除去在城里租房1000元之外，实际收入有多少？

6000+500+200-（6000+500+200）×20%-1000=4360元。

探究二

教师点拨：从教材71页名词点击中找到个人工资薪金所得的七级累进税率，请大家在相关链接中找到对应的做标记。

累进税率如果计算呢？这个问题比较复杂一点，我们做个演示，然后让大家自己来计算。

我们的课时作业P128页有个个人工资薪金所得七级累进税率表，打开对照。我们把表用数轴的形式表示出来：

如果是六千元工资薪金，我们先在数轴上找到位置，把工资薪金分成对应的几段：

由每段的应税额和税率相乘，再把每段应税加起来就是应该缴纳的税了：

请大家算一下当工资在一万元和十万元时，分别该缴纳多少税？算出来的结果请大家先记住，一会进行对比。

探究三

2011年国家把个人所得税做了调整才是现在的七级累进税率，而以前是九级累进税率。我就直接给大家用数轴的形式表示出来，大家按照刚才计算七级累进税率的方法来算一下，在六千元、一万元、十万元工资时分别需要缴纳多少税。

探究四

算好了咱们把两个税率下的缴税情况对比一下：

6000元工资

10000元工资

100000元工资

475 1225 28825 2000元起征点

145 745 29920 3500元起征点

这个表说明了什么？个人所得税的作用有哪些？请参照教材71页。

个人所得税的作用是：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

探究五

计算是手段，而理解其作用才是目的。当然计算个人所得税也是获得结果的重要过程，一定要会计算累进税率。我们再给大家一个累进税率做个计算，如果做不正确就说明你还没有掌握计算方法。

下表是个体工商户的生产、经营所得税率表

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

1 5 不超过5000元的

2 10 超过5000元至10000元的部分

3 20 超过10000元至30000元的部分

4 30 超过30000元至50000元的部分

5 35 超过50000元的部分

李明爸爸是个体工商户，一年的经营所得3.2万，请你算一下他应该缴纳多少税？

5000×5%+5000×10%+20000×20%+2000×30%=5350元（划数轴、分段、计算）

拓展知识：

1、累进税率还有对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行五级超额累进税率。大家再回到教材71相关链接中找出来，做标记。劳务报酬所得过去也用过三级累进税率。不管是什么项目、也不管是几级，只要是累进税率，我们知识计算的方法，都会变得很简单。但是，越麻烦的，越要有耐心去计算，以免出错。

2、税率也会调整的。03年个人所得税试用500元起征点，05年调整到800元、1600元，07年为2000元，2011年为3500元。这也反映出，94年以来我国经济发展迅速，个人收入增长非常快，两极分化严重，国家采取更有效措施实现社会分配公平。

（四）课堂小结：好了，我们把今天所学的内容再回头看一下。

九、板书设计

十、教学反思

本节课的内容多，相对于学生生活实际来讲，有一定抽象性，在学习中应该多引入日常生产生活中常见的一些税收实例，让学生深刻理解并能够从自己实践中去理解，从而把握个人所得税的意义。本课采用多种方式进行，并穿插学生各种活动在其中，激发了学生的兴趣与参与活动的热情，效果比较好。