单元复习与测试主要内容及教案内容

第三单元

收入与分配

考纲分析：

点——从本专题复习看，要把握一个核心，理解两个重点，明确三对关系。(1)一个核心：即收入分配。(2)两个重点：即立足国家宏观政策，理解维护社会公平的措施；立足国家财政预算和决算，理解财政的作用。(3)三对关系：即把握分配公平与财政的关系；把握分配公平与税收调节的关系；把握财政与税收的关系。

面——从整个经济生活的复习看，必须从社会再生产的四个环节，即生产、分配、交换、消费来认识维护收入分配公平的意义和措施。(1)明确收入分配与消费、经济发展的关系。(2)结合社会主义市场经济的特点，认识财政、税收与宏观调控、转变经济发展方式的关系。

教材分析

本单元是在讲述我们社会主义国家的财富是如何分配的基础上，进一步研究实现收入分配公平的措施，了解如何兼顾效率与公平。本单元首先分析我们国家的收入是如何在个人之间进行分配的，或者说，个人主要通过哪些渠道、途径、方式获得收入的；进一步介绍国家是如何参与国民收入的分配，然后结合中国特色社会主义的大背景，集中讨论我国在如何实现收入中体现社会公平，以及如何兼顾效率与公平；从本单元来看以按劳分配为主体多种分配方式并存、实现收入分配公平、国家财政的作用是本单元的主要内容，实现收入分配公平是本单元的核心内容。

教学目标

（1）了解我国分配制度的基本内容，理解我国分配制度的所有制基础，知道按劳分配的基本内容和要求，懂得我国实行按劳分配的必然性，理解我国实行按劳分配的意义和作用，了解生产要素按贡献参与分配制度，理解我国确立生产要素按贡献参与分配的意义. （2）理解公平以及收入分配公平的含义，理解收入分配公平是社会公平的基本内容，了解效率的含义，理解公平与效率的辩证关系，理解当前我国兼顾效率与公平的政策措施。

（3）知道财政的含义及其实质，理解国家预算和决算的含义，理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，懂得财政的资源配置职能，理解财政的经济稳定职能，知道财政收入的含义及其具体获得渠道，理解影响财政收入的主要因素，理解财政支出的含义和我国财政支出的具体途径，懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。

（4）理解税收的本质，理解税收的基本特征及其相互关系，了解税种的基本构成因素，了解个人所得税的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。

教学解析

（1）本单元是在讲述我们社会主义国家的财富是如何分配，生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段实现公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。我们即可通过按劳分配取得收入，这是主体，也可以通过按生产要素分配取得收入，这对目前大力发展社会主义市场经济、充分调动财富创造的积极性是有促进作用的。

（2）收入分配公平要求收入分配的相对平等，它既反对平均主义，也反对收入差距的

悬殊，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现，有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，有利于推动我国的经济发展，缩小贫富差距，所以要理解收入分配公平的措施。

（3）坚持提高效率与促进公平相协调、兼顾效率与公平，既有利于促进经济发展，又有利于保持社会稳定，因此要懂得如何兼顾效率与公平，懂得效率与公平二者的辩证关系。

（4）社会创造出来的财富不能全部由个人分配，为了使政府能够顺利得承担自己的各项职能，政府必须参与社会财富的分配，即知道有关政府财政收入与支出的基本知识，理解财政在我国经济社会发展中所起的巨大作用。

（5）税收是国家财政的基本形式，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，依法纳税是公民的基本义务。

教学重点

理解当前我国兼顾效率与公平的政策措施

理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配的客观必然性

掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用

教学难点

理解当前我国兼顾效率与公平的政策措施

理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配的客观必然性

掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用

教学过程

一、复习预习

本单元所学是我国的收入分配政策和国家的财政政策，在学习的过程中，我们要了解按劳分配的基本内容及其作用、公平及收入公平的含义、效率的含义及效率与公平的关系；理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配的客观必然性；了解财政的含义及其作用、财政收入的含义及来源、财政支出的含义及其种类；了解财政收支平衡和财政赤字的含义；掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用；了解税收的含义和作用、税收的基本特征、税收的种类、偷税、欠税、骗税、抗税等相关的知识。

二、知识讲解

知识整合

系统把握

整合点一

我国的分配制度

核心考点一

收入分配与社会公平

考向1

分配制度

1.(2016·天津卷)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式（

）

A．是我国分配制度的重大变革

B．是生产要素按贡献参与分配的体现

C．是我国按劳分配制度的完善与发展

D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位

答案

B 解析

本题考查分配制度。股权激励方式属于按生产要素分配，B项正确。实施股权激励方式不是分配制度的重大变革，A项错误。题干指的是“各类企业”，而按劳分配是与生产资料公有制相联系的分配方式，故C项与题意不符。企业的主体是劳动者，不仅仅是科研人员，故D错误。

◆

温馨提示

实现收入分配公平的举措

角度

具体措施

一个制度保障→

坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

初次分配“两个比重、两个同步”→增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的

比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步

再分配更加注重公平→健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，规范收入分配秩序，保护合法收入，“增低、扩中、调高”，清理规范隐性收入，取缔非法收入，缩小城乡、区域、行业收入分配差距

根本措施→以经济建设为中心，大力发展生产力(依据：效率是维护社会公平的物质前提

贯彻落实科学发展观→坚持核心立场——以人为本，统筹城乡、区域发展

国家财政→发挥财政改善民生、维护社会公平的作用

命题探究一

依托具体情况(或数字)，考查多种分配方式

[样题1]某家庭有甲、乙两劳力，城镇化建设中，该家庭承包的6亩地以每年每亩1 100元的价格转包给一私营农业公司经营。当年该公司聘用甲在公司打工，月工资1 200元；乙在一家中型国有企业工作，年工资收入30 000元，当年乙专利技术转让所得为3 000元。该家庭当年按生产要素分配所得收入为(

) A．1.55万元

B．1.74万元

C．2.4万元

D．4.85万元

答案C 解析：农户转包土地所得、在私营企业的工资所得、转让专利技术所得属于按生产要素分配所得，在国有企业劳动获得的工资属于按劳分配所得，故该家庭当年按生产要素分配所得为1 100×6＋1 200×12＋3 000＝24 000(元)，即2.4万元，C项正确。

◆

温馨提示

如何判定各种分配方式？

(1)依据范围判定

①按劳分配只存在于公有制经济范围内，公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入，均属于按劳分配，但在公有制下也存在非按劳分配方式：在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利性分配，从社会保障中取得的各种收入，如：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等所得收入。同时，现在公有制经济一般都进行了股份制改革，在公有制经济中通过参股获得的收益，属于按生产要素分配。

②在非公有制经济范围内属于其他分配方式。

[样题2]王某是某国有企业工程师，每月的工资、奖金、津贴加起来有8 500元，以技术入股当地的一家民营企业，每月有5 000元的分红收入。对王某的收入判断正确的是(

) ①王某合法的劳动收入是13 500元

②王某的工资、奖金、津贴属于按劳分配

③王某的收入构成从某个方面体现了我国现阶段的分配制度

④王某的收入构成说明按劳分配在所有分配方式中占主体地位

A．①②

B．②③

C．①④

D．③④

答案B 解析：王某作为国有企业工程师，其工资、奖金、津贴属于按劳分配，其咨询费属于按生产要素分配，故②③符合题意；按技术要素分配收入属于合法的非劳动收入，故王某合法

的劳动收入是8 500元，①不选；我们无法从王某一个人的收入构成中得出按劳分配在整个收入分配方式中的地位，④不选。选B。

命题探究二

以“三权分置”为背景，考查分配方式和分配制度

[样题3]根据十九大完善承包地“三权分置”制度的要求，山东聊城按照“依法、自愿、有偿”的原则，全市土地流转面积181.22万亩，占家庭承包土地总面积的24.59%。这对推动农村剩余劳动力外出打工以及推动破解耕地细碎化问题、发展农业适度规模经营具有重要意义。对此，下列结论合理的有(

) ①农民所获得的收入属于按劳分配所得

②农民流转土地承包经营权可以土地要素所作贡献获得收益

③通过土地流转实现土地规模化从根本上说是农村生产关系发展的结果

④可以激发农村经济发展存量，多渠道增加农民收入

A．①④

B．②③

C．③④

D．②④

答案D 解析：按照“依法、自愿、有偿”的原则实施土地经营权流转，可以使农民获得土地要素收入，②正确；土地流转可以推动农村剩余劳动力外出打工，可以推动农业适度规模经营，有利于激发农村经济发展存量，多渠道增加农民收入，④正确；题中农民的收入主要是打工收入和土地要素收入，①不选；通过土地流转实现土地规模化从根上说是生产力发展的结果，③不选。

◆

温馨提示

全面认识“三权分置”

(1)“三权分置”是指土地的所有权、承包权和经营权相分离。①土地的所有权归集体。②原集体成员拥有承包权和经营权，他们可以将土地流转给第三者，此时承包权依然归原集体成员，而经营权则属于第三者。

(2)“三权分置”并未改变农村集体所有制经济的性质。

(3)转让土地经营农户凭此获得的收入属于按生产要素分配所得，具体讲属于财产性收入。

[样题4]《关于完善农村土地所有权承包权经营权分置办法的意见》正式提出农村土地的“三权分置”，在现有“集体所有权”和“集体成员承包经营权”的基础上，将承包经营权进一步分置为集体成员的“承包权”与具体耕作者的“经营权”。对此，下列认识正确的是(

) ①此举有利于缩小收入差距，实现社会公平

②农民通过流转土地获得的收入属于按生产要素分配

③农村土地的“三权分置”，有利于适度发展现代规模农业

④农村土地的“三权分置”从制度上保障了农民对土地的所有权

A．①②

B．②③

C．①④

D．③④

答案B 解析：农民通过流转土地获得的收入属于按生产要素分配，②当选；将承包经营权进一步分置为集体成员的“承包权”与具体耕作者的“经营权”，有利于促进农村土地的流转，促进土地的规模化利用，③当选；材料并未涉及收入分配公平，①不选；在我国，农村土地

归集体所有，④说法错误。选B。

命题探究三

突出考查收入分配公平与初次分配和再分配

[样题5]收入分配公平是指收入分配相对平等，它有助于树立共享理念，让百姓最大程度提升获得感。下列做法有助于在初次分配中实现收入分配公平的是(

) ①国家提高个人所得税的起征点，让工薪阶层少纳税

②企业通过提高劳动报酬占比，激发劳动者积极性

③政府坚持和完善分配制度，鼓励生产要素按贡献参与分配

④国家提高劳动者最低工资标准，保护劳动者权益

A．①③

B．②④

C．①④

D．②③

答案B 解析：国家提高个人所得税的起征点属于再分配范畴，①错误；提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高劳动者最低工资标准，有助于实现收入分配公平，②④正确；鼓励生产要素按贡献参与分配可能会拉大收入差距，③错误。答案为B。

知识整合

系统把握

整合点二

财政收入与支出

整合点（1）

财政收入与支出

核心考点二

财政收入与支出

考向2

财政收入与支出

1．(2017•全国卷Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(

) A．扩大扶贫资金的使用范围

B．减少政府扶贫资金的支出

C．拓宽扶贫资金的筹措渠道

D．促进扶贫资金的精准运用

答案C

解析：本题考查财政收入的相关知识。以发行债券的方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C项符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D两项不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B项说法错误。

整合点（2）

财政的作用

(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

①收入分配公平：通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距。

②社会公平：提高教育水平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度。

(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

①原因：完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足。

②表现：国家通过财政支持某些行业和地区的建设。

(4)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

实施条件

经济增长滞缓、需求不足

经济过热、供给能力不足

措施

增加经济建设支出，减少税收

减少财政支出，增加税收

目的

刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”

联系

都是国家通过财政收入和支出控制经济运行

命题探究四

分清财政、货币政策，认清财政的作用

[样题6]2016年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。积极的财政政策发挥作用的路径合理的是(

) ①经济建设支出增加→社会总供给增加→企业生产规模扩大→国家经济增长

②降低创新型企业税收标准→企业税负减轻→研发投入增加→企业实现转型

③银行降低存贷款利率→企业融资成本降低→研发投入增加→企业从供给低端迈向中高端

④政府加大公共服务投入→公共产品和服务总需求增加→提供公共产品的企业生产扩大→公共需求得到更好满足，实现经济社会发展

A．①③

B．①④

C．②④

D．②③

答案C 解析：积极的财政政策一方面可以降税，降低创新型企业税收标准，使企业税负减轻，从而促使企业增加研发投入，实现转型升级，②传导合理；另一方面可以增加财政支出，如政府加大公共服务投入，使公共产品和服务总需求增加，从而使提供公共产品的企业生产扩大，使公共需求得到更好满足，实现经济社会发展，④传导合理；增加经济建设支出，会使社会总需求增加而非总供给增加，①传导错误；银行降低存贷款利率属于货币政策，而非财政政策，③不选。

[样题7]“十二五”期间，国家财政投入自然科学基金约888亿元，有效推动了我国自然科学研究的发展。下列选项与此财政作用一致的是(

) A．S省财政投入600多亿元提高居民养老保险

B．B市财政投入4亿元应对经济增速下滑

C．国家投资建设杭州至瑞丽高速公路

D．国家实行宽松的信贷政策支持实体经济发展

答案C 解析：国家财政投入自然科学基金约888亿元，体现了财政具有促进资源合理配置的作用，C项符合题意；A项体现了财政是维护社会公平、改善人民生活的物质保障；B项体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用；D项属于货币政策。

知识整合

系统把握

整合点三

我国的税收

整合点（1）税收的含义、作用及主要税种

(1)地位：是财政收入的主要来源和基本形式，是调节经济发展的重要杠杆。

(2)主体：国家(有国必有税)。

(3)目的：履行国家职能。

(4)凭借：政治权力(体现了税收具有强制性)。

(5)依据：税法(有税必有法，体现了税收具有固定性)。

(6)本质：分配关系。

(7)性质：取之于民、用之于民。

(8)特点：强制性、无偿性和固定性。

(9)主要税种：增值税和个人所得税。

整合点（2）税收的作用

(1)税收的实质是一种社会产品分配，体现国家、企业、个人的关系。

(2)税收是国家组织财政收入的基本形式，是实现国家职能的物质保障。

(3)税收是调节经济的重要杠杆。

(4)制定合理的税收政策，有利于充分发挥财政的作用，促进全面小康的实现，转变经

济发展方式。

征税对象

增

值

税

生产经营中的增值额

个人所得税

超过纳税标准的个人所得

超额累进税率

个人

个人

调节个人收入分配，实现社会公平

税率

比例税率

纳税人

上一生产经营环节的单位和个人

负税人

上一生产经营环节的单位和个人

经济意义

避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

核心考点三

我国的税收

考向3

税收

(2013•重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(

) A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费

B．对无须报账的就餐者可以不开具发票

C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力

D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

答案D 解析：推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增加财政收入，故A项错，D项正确；B项错，对无须报账的就餐者也应开具发票；C项错，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系。

整合点（3）公民依法纳税

命题探究五

以“营改增”为背景，考查税收的作用

[样题8]“营改增”将对以前缴纳营业税的产品或服务项目，采取增值部分纳税的原则，减少重复征税。小规模纳税人由于征收率的降低以及增值税价外税特征导致的税基缩小，税负得以下降。此举有利于(

) ①维护社会公平，提高人民生活水平②促进我国服务行业的发展，推动经济发展方式的转变③增加财政收入，促进资源优化配置④降低中小企业税收成本，增强企业发展能力

A．①②

B．①④

C．②③

D．②④

答案D 解析：维护社会公平，提高人民生活水平是个人所得税的作用，①不符合题意；“营改增”后企业税负下降，国家财政收入相对减少，③不符合题意；②④是“营改增”的具体作用。故选D。

命题探究六

税制改革

[样题9]《关于资源税改革具体政策问题的通知》指出要全面推进资源税改革。实施从价计征，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全面推进资源税改革(

) ①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用

②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力

③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力

④旨在运用税收杠杆控制资源消耗，推进生态文明建设

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

答案B 解析：我国建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，有利于发挥税收对资源使用的调节作用，引导人们在利益杠杆的作用下，节约资源，提高资源利用率，从而推进我国生态文明建设，①④入选；全面推进资源税改革，不一定会减少我国的财政收入，②不选；我国建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，会在一定程度上增加企业的生产成本，使部分相关

企业的利润减少，不利于其扩大生产

[样题10]税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是(

) ①推进资源税改革——提高资源开采和使用成本——促进资源节约和环境保护

②降低企业所得税起征点——企业税负降低——生产扩大

③健全和完善个人所得税制度——调节收入分配——扩大居民消费需求

④营业税改增值税——国家财政收入增加——经济持续健康发展

A．①③

B．②④

C．①④

D．②③

答案A 解析：降低企业所得税起征点，企业税负不是降低而是增加，②观点错误；营业税改增值税，企业税负减轻，国家财政收入相对减少，④观点错误；①③正确切题。答案选A。

三、课堂小结

[样题11]

材料

十九大报告指出，要促进公平正义，让人民共享发展成果。在阐述“坚持共享发展，着力增进人民福祉”时指出，要加强义务教育、就业服务、社会保障、基本医疗和公共卫生、公共文化、环境保护等基本公共服务，努力实现全覆盖；加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；加强对特定人群特殊困难的帮扶。

结合材料和所学经济知识，分析坚持共享发展的理由，并谈谈我国应如何实现共享发展。

理由：①坚持共享发展，是社会主义的本质要求，是深入贯彻落实科学发展观的必然要求。②有利于实现共同富裕，构建社会主义和谐社会。③公平是提高经济效率的保证。坚持共享发展，能充分调动劳动者的积极性和创造性，激发社会活力，促进社会生产力的发展。

实现共享发展的措施：①充分发挥国家财政的作用，加大社会公共服务的投入力度。②实施积极的就业政策，扩大就业，增加居民收入。③再分配更加注重公平，健全以转移支付为主要手段的再分配调节机制，加大对革命老区等地区及特定人群特殊困难的帮扶，缩小区域发展差距和收入分配差距实现共同富裕。④加强生态环境保护，增强可持续发展能力，满足人们对美好生活的向往。

教学反思：

1、本节课教学过程借助多媒体和图片等教学手段，增强教学的实效性，从而达到较好的教学目的。

2、本节课教学充分发挥学生的主体地位和教师的主导作用，师生课堂教学活动配合默契，交流与合作的能力得到不断提高。

3、本节课在教学过程中生生互动，师生互动较多，交流与合作的能力得到充分挖掘出来。

4、教师在教学过程中应当对学生质疑，回答的问题应多给予鼓励、支持肯定，充分挖掘他们的抽象思维能力。