单元复习与测试板书设计及设计说明

第三单元

收入与分配同步练习

一

、选择题

1．2016年7月1日起我国全面推进资源税改革，开展水资源税改革试点工作，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有负担水平不变。这一举措（ ）

①拓宽了财政收入来源，有利于增加财政收入 ②是国家运用财政政策调节经济活动的体现

③有利于提高资源保护意识，促进资源节约 ④能够减轻企业负担，促进经济发展方式转变

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

2．初次分配和再次分配都要兼顾效率与公平，再分配要更加注重公平，从而实现发展成果由人民共享。下列举措中体现再分配注重公平的是（ ）

①某市企业最低工资标准提高

②某公司建立健全根据经营管理绩效、风险和责任确定薪酬的制度

③某地民政局免费为60周岁以上的低保对象购买意外伤害保险

④扩大公共财政覆盖面，促进城乡基本公共服务均等化

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

3．世界上很多国家在成为中等收入国家后，经济增长就会长期停滞，陷入“中等收入陷阱”。当前，我国经济增长速度的明显放缓，各式矛盾、问题、挑战的逐渐显现，都意味着我们正面临着“中等收入陷阱”。从分配角度看，要迈过“中等收入陷阱”，就要（ ） ①转方式、调结构，推动经济行稳致远

②再分配更加注重公平，不断健全社会保障体系

③着重保护劳动所得，提高劳动报酬占初次分配的比重

④增加居民收入，使其占国民收入分配的比重长期大幅增长

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

4．假定某地2016年个人所得税征收标准（起征点为3500元）

级数

1 2 3 4 全月应缴纳所得额

不超过1500元

超过1500 元至4500元的部分

超过4500元至9000元的部分

超过9000元至35000元的部分

税率% 3 10 20 25 速算扣除数

0 105 555 1005

如果王某当月社保个人缴纳金额为300元，住房公积金个人缴纳金额为800元，扣除这两项后的工资为14000元，那么，他当月所交的个人所得税为：（ ）

A. 2625元 B. 1895元 C. 1620元 D. 1345元

5．我国正处于经济社会转型期，收入差距的高低在很大程度上是市场发育不成熟和改革措施不到位所致。初次分配是收入差距和收入流动混乱的根源，“十三五”期间，在初次分配环节缩小差距应该成为收入分配的调控重点。下列举措中体现这一做法的是：（ ）

①某市调整企业职工最低工资标准 ②多地相继调整城乡最低生活保障标准

③河北某县每年40年余万财政支出补贴高龄老人生活

④某公司建立健全根据经营管理绩效、风险和责任确定薪酬制度

A. ①④ B. ①② C. ③② D. ③④

6．初次分配过于“亲资本”，劳动者报酬所占比例总体偏低，使广大居民相对“没有钱可花”；再分配力度不够，政府公共服务供给不足，使得居民“有钱也不敢花”。这正是当前收入分配格局引发内需相对不足的症结所在。要处理好材料中两方面问题的关系，应该（ ）

A. 兼顾效率与公平，初次分配和再分配都要注重效率与公平

B. 加快经济发展，为增加居民收入奠定基础

C. 以公平为主，让人民共享经济发展的成果

D. 初次分配要注重效率，再分配要强调公平

7．从一个水龙头打水，有人用大桶，有人用小桶。无论让谁先打，全部打完水的时间是一样的，因为水龙头的流速是一样的。但就效率而言，先让用小桶的人打水会缩短所有人打水的总时间，一定时间内可以让更多的人完成打水的任务，体现了“短作业优先法”。这种做法给我们的启示有（ ）

①促进公平需要合理的机制和政策

②合理的公平表现为相对平等

③效率是公平的物质前提和保证

④效率的提高意味着社会财富的增加

①②

B．①③

C．①④

D．②③

8．2016年8月发布的《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点意见》明确规定，员工持股不是全员持股，平均持股，而是骨干持股，即在关键岗位工作并对公司经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干。这一规定意在（ ）

①巩固国有经济在国民经济中的主体地位 ②通过分配关系的调整促进企业发展

③实现居民收入增长和经济发展同步 ④建立企业长效激励机制，增强企业活力

A. ③④ B. ②④ C. ①② D. ①③

9．***在十二届全国人大五次会议所作的政府工作报告中把“以创新引领实体经济转型升级”作为2017年重点工作任务。提升科技创新能力，促进科技成果转化，需要实施股权激励方式，让科研人员取得更多股权、期权等合法权益。实施股权激励方式（ ）

①是生产要素按贡献参与分配的体现 ②是按劳分配制度的完善与发展

③有利于缩小收人差距，促进社会公平 ④有利于让一切创造财富的源泉充分涌流

A. ①③ B. ③④ C. ②③ D. ①④

10．2016年我国政府安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，主要用于减税降费，赤字率将达到3%的国际警戒线。合理地安排财政赤字（ ）

①利于减轻企业的负担促进其持续发展 ②可以增加社会总供给降低通货膨胀率

③旨在运用稳健的货币政策来调节经济 ④能扩大社会总需求保持经济稳定增长

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ③④

11．我国正在不断健全生产要素按贡献参与分配的制度，这是因为（ ）

①按劳分配不能适应生产力发展的需要 ②它有利于增加居民收人促进经济发展

③按生产要素分配成为我国分配方式的主体 ④市场经济发展需要调动生产要素所有者的积极性

A. ①② B. ①③ C. ②③ D. ②④

12．王先生是本市郊区农民，2016年他将自家耕地中的部分流转给了某农业科技公司，收

取租金并到该公司上班，其妻仍在家耕种其余土地，大儿子在某国有控股企业持股上岗，小儿子是某外资企业职工。下列对2016年王先生一家收人的说法正确的是（ ）

①王先生夫妻与其儿子们的工资收人属于按劳分配所得

②其妻收人与其大儿子工资收人属于按劳分配所得

③王先生与其大儿子的收入中均有部分财产性收人

④只有王先生与其小儿子收人属于按生产要素分配所得

A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④

13．漫画《差距》的寓意是（ ）

A. 再分配要注意公平 B. 初次分配要注意公平

C. 分配要兼顾效率与公平 D. 要尽快打破行业垄断

14．中央经济工作会议提出，房子是用来住的、不是用来炒的。完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。房产税立法已列入人大立法规划。下列关于开征房产税的效应分析合理的是（ ）

A. 开征房产税→住房持有成本增加→居民购房意愿下降→商品房需求减少、房价下降

B. 开征房产税→房产投资收益回落→分流社会资金及银行信贷→助力实体经济发展

C. 开征房产税→房地产市场趋冷、库存增加→银行呆坏账趋多→金融风险大大增加

D. 开征房产税→房地产业遭受打击→相关行业广受影响→经济增长速度大幅下降

15．2017年2月22日，十二届全国人大常委会第26次会议分组审议了企业所得税法修正案草案，这是该法案实施近十年来首次修正。此次修正加大了企业公益性捐赠的免税扣除额度，这一修正有利于（ ）

①进一步落实税收法定的原则 ②提高劳动报酬在国家在分配中的比重

③减轻对企业重复征税的负担 ④引导企业坚持经济效益和社会效益相统一

A. ①④ B. ②④ C. ①④ D. ②③

16．自2015年2月***主席提出了“获得感”一词之后，它频繁出现在***各种讲话中，所谓“获得感”，一言以蔽之，就是让普通百姓生活的幸福指数不断上涨。下列有助于增长百姓“获得感”的经济行为有

①新西兰地震之后，中国政府全力救助滞留灾区的中国游客

②新的个税改革办法有望2017年出台，此次改革重点在于增加专项扣除机制，即一些费用（如教育、医疗等）从计算税额的基数中扣除

③截至2016年9月底，大病保险制度已为10.5亿城乡居民提供风险保障，有效缓解了因病致贫和因病返贫问题

④2016年11月30日，中国申报的“二十四节气”被列入联合国教科文组织人类非物质文化遗产代表作名录（ ）

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

17．2016年经济下行压力仍然较大，不考虑其他因素，能够减轻经济下行压力的正确传导路径是（ ）

①降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升

②降低社保缴费比例——企业税负减轻——激发企业活力——拉动经济

③提高个税起征点——税后实际收入增加——消费需求增长—一拉动生产

④深化供给侧改革——加大商品质商品有救供给——单位商品价值量下降——需求量增加

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ③④

18．2016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：

从上表中我们可推出的结论有（ ）

①经济发展对财政收入的影响是基础性的 ②国家通过适度财政赤字扩大社会总供给

③税收收入是我国财政收入最重要的来源 ④经济持续发展是财政支出增长的原因

①② B. ①③ C. ②④ D. ③④

19．5年来，中央财政已累计安排专项彩票公益金57.35亿元，重点支持贫困革命老区生产性小型基础设施建设，支持贫困群众发展生产、增收致富。上述材料表明（ ）

①财政扶持是实现区域协调发展的根本措施

②国家财政具有促进资源合理配置的作用

③国家财政是促进国民经济平稳运行的基础

④国家财政是改善人民生活的物质保障

A．①② B．③④ C．①③ D.②④

20．2011年8月，北京市警方破获“6·25”特大虚开增值税专用发票案，打掉了4个特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达28亿元、税额4.76亿元。虚开增值税专用发票( ) ①不利于促进生产的专业化发展 ②会造成国家税款的流失 ③没有履行依法纳税的义务 ④违背了税收的固定性特征

A．①④ B．①③ C．②③ D．②④

二、非选择题

21．近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来，加快财政支出进度。加大财政对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入；加大结构性减税力度，实施一系列减国小微企业税费负担的政策措施。

结合材料说明财政在我国经济建设中所发挥的作用。

22．党的十八大提出，到2020年，实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番；实现发展成果由人民共享。这是中共首次明确提出居民收入倍增目标。

收入人均倍增不等于人人倍增，请从收入分配的角度，分析如何实现发展成果由人民共享。

第三单元 财政和税收同步练习

1．C 2．D ①②项是指初次分配，排除；③④项体现再分配注重公平；正确选项为D。

3．C ①不是从分配角度上说的,故排除；居民收入占国民收入分配的比重应该处于合理水平,并非比重越大越好,排除④；故本题答案选C。

4．C 个人所得税的起征点为3500元，14000－3500＝10500元，10500元为应纳税部分。这部分应纳的个人所得税为1500×3%+3000×10%+4500×20%+1500×25%＝1620元。故本题答案应为C。

5．A ②③选项错误，对补贴高龄老人生活以及城乡最低生活保障标准的调整属于再分配的内容。

6．A 材料中，处理好公平与效率的关系，应该兼顾效率与公平，初次分配和再分配都要注重效率与公平，A符合题意；B表述不符合题意，排除；CD表述错误，排除。故本题答案选A。

7．C “短作业优先法”实现了一定时间内可以让更多的人完成打水的任务，这启示我们促进公平需要合理的机制和政策，①正确；材料强调的是如何提高效率，不是强调公平，②不符题意；公平是效率的前提，效率是公平的保证，③错误；“短作业优先法”实现了一定时间内可以让更多的人完成打水的任务，而这些先完成打水任务的人可以去创造更多的财富，这说明效率的提高意味着社会财富的增加，④正确，故本题答案应为C。

8．B 国有经济是国民经济的“主导”，不是“主体”，公有制经济才是国民经济的主体，①不选；材料中的这一规定意在通过分配关系的调整来促进企业的发展，②正确；材料中的这一规定并不针对全体居民，实现居民收入增长和经济发展同步不是这一规定的目的，③不选；实行骨干员工持股，这一规定意在建立企业长效激励机制，有利于增强企业活力，④正确，故本题答案应为B。

9．D 实施股权激励方式，是生产要素按贡献参与分配的体现，①正确；实施股权激励方式，不是按劳分配的体现，②不选；实施股权激励方式，有利于提高生产效率，与促进社会公平，缩小收入差距无关，③不选；实施股权激励方式，有利于让一切创造财富的源泉充分涌流，④正确，故本题答案应为D。

10．B 2016年我国政府安排的财政赤字主要用于减税降费，这说明合理地安排财政赤字有利于减轻企业的负担促进其持续发展，①正确；合理地安排财政赤字会增加社会总需求，不会直接促使社会总供给增加，②不选；安排财政赤字属于财政政策，不属于货币政策，③不选；合理地安排财政赤字能扩大社会总需求保持经济稳定增长，④正确，故本题答案选择B。

11．D 按劳分配不能适应生产力发展的需要说法错误，①不选；生产要素按贡献参与分配有利于增加居民收入，促进经济发展，②正确；我国分配方式的主体仍是按劳分配，③错误；市场经济发展需要调动生产要素所有者的积极性，所以要健全生产要素按贡献参与分配的制

度，④正确，故本题答案选择D。

12．B 王先生小儿子的工资收入应属于按生产要素分配，①错误；王先生妻子的收入和大儿子的工资收入属于按劳分配所得，②正确；王先生收取租金所获得的收入属于财产性收入，其大儿子持股所获得的分红收入属于财产性收入，故王先生与其大儿子的收入中均有部分财产性收入，③正确；王先生大儿子的持股分红收入属于按生产要素分配所得，④说法不正确，故本题答案选择B。

13．B 漫画表明不同行业的人工资差距较大。工资收入属于初次分配的范畴，不属于再分配的范畴，故漫画没有表明再分配要注意公平，A项不选；不同行业的人工资差距较大，这说明初次分配要注意公平，B项正确；漫画只是强调分配要注意公平，并没有强调要兼顾效率与公平，C项不选；漫画只是强调工资收入分配不公平问题，并没有强调行业垄断给经济带来的危害，故要尽快打破行业垄断并不是漫画所强调的，D项不选，故本题答案应为B。

14．B 住房持有成本增加，对真正需求住房的人来说，并不会降低对购房的刚性需求，不会导致居民购房意愿下降，A项不选；开征房产税，会使房产投资收益回落，进而分流社会资金及银行信贷，助力实体经济发展，B项正确；在措施得力的情况下，开征房产税并不会使房地产库存增加，产生银行坏账增多的情况，C项不选；开征房产税，并不会出现房地产业遭受打击等情况，D项不选，故本题答案应为B。

15．C 企业所得税法的修正，有利于进一步落实税收法定的原则，①正确；劳动报酬属于初次分配，不属于国家的再分配，②不选；营业税改增值税有利于减轻对企业重复征税的负担，企业所得税的修正与减轻对企业重复征税的负担无关，③不选；此次修正加大了企业公益性捐赠的免税扣除额度，这有利于引导企业坚持经济效益和社会效益的统一，④正确，故本题答案选择C。

16．C ①是政治行为，不适合题意；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②适合题意；大病保险制度为城乡居民提供风险保障，这利于提升百姓生活的幸福指数，③适合题意；申报“二十四节气”文化遗产是文化行为，④不适合题意；故本题答案选C。

17．C ①选项表述错误，降低存款准备金率不能使流通中的货币量减少。④选项表述错误，加大高品质的商品的有效供给不能使单位商品价值量下降。面对经济下行压力，可以降低社保缴费比例，企业税负减轻从而激发企业活力，拉动经济增长；也可提高个税起征点，增加税后收入，从而拉动经济增长。故②③入选。选C。

18．B 国家通过适度财政赤字扩大的是社会总需求，②判断错误；经济持续发展是财政收入增长而不是财政支出增长的原因，④错误。故本题正确答案选B。

19．D 题肢①表述错误，实现区域协调发展的根本措施不能仅靠财政的扶持。题肢③表述与题意无关，题目中财政的作用是促进资源合理配置的作用。而不是促进国民经济平稳运行的作用。故排除③，题肢②正确。上述材料表明国家财政是改善人民生活的物质保障，故④正确。故本题答案选D。

20．C 发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，虚开增值税专用发票是偷税行为，会造成国家税款的流失，纳税人没有履行依法纳税的义务，②③符合题意；虚开增值税专用发票与生产的专业化和税收的固定性无关，故①④不符合题意；故本题答案选C。

二、非选择题

21．

①国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，财政注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。

③财政促进资源的合理配置，财政加大对“三农”、欠发达地区、节能环保和农田水利等的

支持。

④财政促进国民经济的平稳运行，国家把稳增长放在更加重的位置，加快财政支出进度，并加大结构性减税力度。

22．

①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为实现发展成果由人民共享提供重要的制度保证；

②增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现发展成果由人民共享的重要举措；

③再分配更加注重公平是实现发展成果由人民共享的另一重要举措。