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第三单元：收入与分配

单元复习

一．核心知识突破

（一）个人收入的分配

1.分配制度

（1）按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

（2）①生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。

②在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

2.实现收入分配公平

（1）收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。

※

当前我国居民收入差距的主要表现

①城乡居民收入差距；②行业收入差距，主要指垄断行业和非垄断行业收入差距；③区域收入差距，主要指东、中、西部收入差距；④不同群体收入差距，主要指高收入者和低收入者收入差距。

（2）调节收入差距，实现收入分配公平的原因

①收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

②收入分配公平是社会主义的本质要求，是贯彻落实科学发展观的要求。

③收入分配公平有利于调动人民的生产积极性，提高效率，激发社会活力，促进经济发展；有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长；有利于实现社会公平和正义，构建社会主义和谐社会。

（3）实现收入分配公平的措施

①根本措施（途径）：大力发展生产力，推动国民经济持续健康发展。

②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证，促进居民收入来源多样化。

③增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。

④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

（二）国家收入的分配

1．财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中

发挥着巨大的作用。

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用；

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

※：财政政策与货币政策

制定者

手段

含义

财政政策

货币政策

财政部

中央银行（中国人民银行）

凡有关财政收入和财政支出的政和银行有关的一系列政策，如存贷款基准利策，如税收、国债等。

率、存款准备金率、信贷规模等。

通过对财政收入和支出总量的调节一国的中央银行为实现一定的宏观经济目标，来影响总需求，使之与总供给相适而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采应。

取的指导方针及其相应的政策措施。

①二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。

②二者相互配合，共同起作用。

相同点

2．影响财政收入的主要因素——经济发展水平和分配政策

影响因素

根本（决定）因素：经济发展水平

重要因素：

分配政策

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

措施

不断提高经济发展水平，增加社会财富。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

3．税收

(1)税收和财政收入的关系：税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占主导地位。

(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是区别于财政收入其他形式的基本标志。

(3)税收的作用：一是依法取得财政收入的基本形式，二是调节经济的重要手段。税收是宏观调控的经济手段，是国家财政政策的重要内容。

※ 方法指导 增值税的计算方法：(企业商品销售金额－该商品的购买金额)×税率

或

商品销售额×税率－上一环节已缴税金。

个人所得税的计算方法：第一步，确定应税额(工资总额扣除个人所得税起征额)；第二步，按照各级税率和应税额进行分别计算；第三步，将所计算的各级应纳税款合计起来即为应缴纳的个人所得税款。

二．时事热点材料

1．党的十八届三中全会《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中指出，当前，我国已经进入全面建成小康社会的决定性阶段。深化收入分配制度改革，优化收入分配结构，构建扩大消费需求的长效机制，是加快转变经济发展方式的迫切需要；深化收入分配制度改革，切实解决一些领域分配不公问题，防止收入分配差距过大，规范收入分配秩序，是维护社会公平正义与和谐稳定的根本举措；深化收入分配制度改革，处理好劳动与资本、城市与农村、政府与市场等重大关系，推动相关领域改革向纵深发展，是完善社会主义市场经济体制的重要内容；深化收入分配制度改革，使发展成果更多更公平惠及全体人民，为逐步实现共同富裕奠定物质基础和制度基础，是体现社会主义本质的必然要求。

2．2015年中央一号文件

2015年2月1日发布的《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》的中央一号文件再次锁定三农问题。从2004年到2015年，中央一号文件连续十二年锁定“三农”。

今年一号文件全文一共涉及五大方面，包括：围绕建设现代农业，加快转变农业发展方式；围绕促进农民增收，加大惠农政策力度；围绕城乡发展一体化，深入推进新农村建设；围绕增添农村发展活力，全面深化农村改革；围绕做好“三农”工作，加强农村法治建设。

2015年中央一号文件《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》指出，当前我国经济发展进入新常态，正从高速增长转向中高速增长，如何在经济增速放缓背景下继续强化农业基础地位、促进农民持续增收，是必须破解的一个重大课题。

二、围绕促进农民增收，加大惠农政策力度

中国要富，农民必须富。富裕农民，必须充分挖掘农业内部增收潜力，开发农村二三产业增收空间，拓宽农村外部增收渠道，加大政策助农增收力度，努力在经济发展新常态下保持城乡居民收入差距持续缩小的势头。

（1）优先保证农业农村投入。增加农民收入，必须明确政府对改善农业农村发展条件的责任。坚持把农业农村作为各级财政支出的优先保障领域，加快建立投入稳定增长机制，持续增加财政农业农村支出，中央基建投资继续向农业农村倾斜。优化财政支农支出结构，重点支持农民增收、农村重大改革、农业基础设施建设、农业结构调整、农业可持续发展、农村民生改善。转换投入方式，创新涉农资金运行机制，充分发挥财政资金的引导和杠杆作用。改革涉农转移支付制度，下放审批权限，有效整合财政农业农村投入。切实加强涉农资金监管，建立规范透明的管理制度。

（2）提高农业补贴政策效能。增加农民收入，必须健全国家对农业的支持保护体系。保持农业补贴政策连续性和稳定性，逐步扩大“绿箱”支持政策实施规模和范围，调

整改进“黄箱”支持政策，充分发挥政策惠农增收效应。继续实施种粮农民直接补贴、良种补贴、农机具购置补贴、农资综合补贴等政策。

（3）完善农产品价格形成机制。增加农民收入，必须保持农产品价格合理水平。继续执行稻谷、小麦最低收购价政策，完善重要农产品临时收储政策。

（4）强化农业社会化服务。增加农民收入，必须完善农业服务体系，帮助农民降成本、控风险。

（5）推进农村一二三产业融合发展。增加农民收入，必须延长农业产业链、提高农业附加值。

（6）拓宽农村外部增收渠道。增加农民收入，必须促进农民转移就业和创业。实施农民工职业技能提升计划。落实同工同酬政策，依法保障农民工劳动报酬权益，建立农民工工资正常支付的长效机制。

（7）大力推进农村扶贫开发。增加农民收入，必须加快农村贫困人口脱贫致富步伐。

三．典型例题

1．国家统计局数据显示，2013年平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有

①提高劳动报酬在再分配中的比重

②创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展

③禁止非法垄断及非法竞争行为

④逐步实现城乡基本公共服务平均化

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

2．结合右图，下列说法正确的是

A．目标价格制度违背了市场供求规律

B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能

D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动

3．财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是

A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模

4．“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是

A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

农产品目标价格制度运行机制

C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

5．2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能 ①改善国际收支结构

②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求

④缩小居民收入差距

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

6．河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：

“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1200元，一年下来能挣两万多。”她的收入

①属于按生产要素分配

②受公司经营状况的影响

③属于按劳分配

④受股票价格波动的影响

A．①② B．③④ C．①④ D．②③

7．党的十八大报告指出，“必须深化收入分配制度改革，……提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高劳动报酬在初次分配中的比重”的是A．加大财政转移支付力度 B．调高国有企业利润上缴比例

C．提高最低生活保障标准 D．建立健全工资正常增长机制

8．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是

①李先生交纳1 200元个人所得税—李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8 500元营业税—该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品—张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床—该公司是纳税人但不是负税人

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

9．假设我国某一时期的增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝，共支付货款85万元，增值税款14.45万元。2个月后这批蚕丝被该厂加工成绸缎以150万元的价格卖给某商场。那么，该商场应为此支付________万元增值税款

A．21.05 B．11.05 C．25.5 D．17.55 10．某工程师的月工资为6 300元，按照目前3 500元的个人所得税起征点，他需缴纳的个人所得税为(个税税率见下表) 级数

1 2 3 全月应纳税所得额

不超过1 500元的

超过1 500元至4 500元的部分

超过4 500元至9 000元的部分

税率(%) 3 10 20 A．175元 B．520元 C．349元 D．1 160元

11．材料：拥挤的车厢、高额的补贴……破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Public-Private Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。

12．

材料：为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。