单元复习与测试教学设计实例

第三单元

分配（国家、个人）

一.

个人收入的分配

㈠制度

1. 是什么：按劳分配为主体，多种分配形式并存

⑴按劳分配

①性质：社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则

②内容、要求：在公有制经济中在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得

③原因：生产力总体水平不够高，劳动产品没有极大丰富 →

按需分配

劳动者的劳动能力存在明显差别，劳动是谋生手段 →

平均分配

a. (前提) 生产资料公有制

b. (物质基础) 社会主义公有制条件下生产力的发展水平

c. (直接原因) 社会主义条件下人们劳动的性质和特点

④意义: a.充分调动劳动者积极性、创造性、激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，促进社会生产的发展 b.对不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件

c.体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位

为什么要按劳分配？原因+意义 ⑵多种分配方式=按生产要素分配

①具体形式：劳动、资本、技术、管理、信息（中介）、土地房屋

②原因：社会主义市场经济的要求，对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利、劳动、知识、人才、创造的尊重

③意义：有利于让一切创造社会财富的源泉涌流，增加居民收入，推动经济发展，促进社会资源的优化合理配置，推动国民经济持续健康发展

为什么要按生产要素分配？原因+意义

PS1：按劳分配为主体、多种分配方式并存的具体形式

类别

按劳分配

按

生产要

素

分配

劳动要素

资本要素

技术要素

管理要素

对应形式

公有制经济中劳动者获得的工资、奖金、津贴

私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴

储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润

技术入股、专利使用、技术转让的收入

企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式

判断分配方式的标准

A.

依据范围：按劳分配只存在于公有制经济范围内；非公有制经济范围内属于其他分配方式

B.

依据分配尺度：凭借劳动获得的收入是劳动所得；凭借管理、技术、信息等获得的收入是按生产要素分配所得

C.

依据形式判断：工资、奖金等是劳动收入；利息、股息、红利等是资本要素投入

注：“公有制范围内只有按劳分配”说法错误

在公有制范围内，存在着按劳分配和非按劳分配两种方式。公有制下非按劳分配方式有：在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利性分配；从社会保障中取得的各种收入，如：社会保险、社会福利、社会优抚等所得收入。

PS2：正确认识各种收入

A.劳动收入：劳动收入即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。形式多样，如按劳分配收入、个体劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。

B.非劳动收入：按资本分配的收入，如利息、股息；风险收入，如红利。

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注：“劳动收入就是按劳分配收入，非劳动收入就是剥削收入”说法错误

a.劳动收入包括按劳分配、按劳动要素分配所得。例：个体劳动收入或非公有制企业中的劳动收入不属于按劳分配收入，所以劳动收入不一定是按劳分配收入

b.非劳动收入有合法收入和非法收入，国家保护合法的非劳动收入。只有在雇佣劳动的私营经济和外贸经济中的企业主凭借资本获得的收入才是剥削收入

c.工资收入不一定是按劳分配收入。例：私营外资企业中工人获得的工资属于按劳动要素分配

2.为什么

①社会主义本质决定的

②目前我国生产力总体水平还不够高，社会主义市场经济的内在要求

③生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式

④意义：（按劳分配）a.充分调动劳动者积极性、创造性、激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，促进社会生产的发展 b.对不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件

c.体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位

（按生产要素分配）有利于让一切创造社会财富的源泉涌流，增加居民收入，推动经济发展，促进社会资源的优化合理配置，推动国民经济持续健康发展

3.如何

→

原则

㈡原则：兼顾效率与公平

1.公平

⑴含义、表现：收入分配的相对平等，社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，保证人民的基本生活需要（收入分配平均与平均主义有根本区别）

⑵为什么？（为什么要实现收入分配的公平）

①实现收入分配公平是由社会主义本质决定的，有利于解放发展社会生产力，消灭剥削，消除两极分化，促进社会公平，全面建成小康社会，最终实现共同富裕

②收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现

③公平是提高经济效率的保证，只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产，提高经济效率的积极性

④落实以人为本的科学发展观，构建社会主义和谐社会，实现中华民族伟大复兴的中国梦

⑶如何？（怎样实现收入分配的公平）

①（根本）生产决定分配，效率的公平的物质前提，要以经济建设为中心，大力发展生产力

②（重要制度保证）坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度

③（重要举措）增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重，劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步

④再分配更加注重公平（重要举措），加大再分配调节力度，着力解决收入分配差距大的问题，健全以税收、社会保障、转移支付（财政资金转移或财政平衡）为主要手段的再分配制度，规范收入分配秩序，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，增加低收入者收入

⑤坚持科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展，兼顾效率与公平，让全体人民共享发展成果，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证

PS1：初次分配和再分配 初次分配：企业单位（物质资料生产部门）内部的分配。本着谁参与生产谁分配的原则，初次分配形成三部分收入，即个人、国家、企业的收入。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。

再分配：在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调节的过程。

主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行（主要通过国

家财政支出的形式实现）。主要是平衡收入分配差距，向非物质生产部门支出，如国家机

关人员的工资等。

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PS2：我国收入差距的现状与国家政策

收入差距的表现

区域收入差距，主要指东西部收入差距

行业收入差距，主要指垄断行业收入过高

城乡收入差距

居民收入在国民收入分配中的比重过低

劳动报酬在初次分配中的比重过低

国家宏观政策

统筹区域发展

加强对垄断行业改革

统筹城乡发展

完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度，由“国富”向“民富”转变

提高最低工资标准，建立工资正常增长机制

2. 效率：经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度，效率的提高意味着资源的节约和社会财富的增加，效率是人类经济活动追求的基本目标之一

3.效率与公平的关系

（对立统一）

⑴一致性：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证

⑵矛盾性：效率和公平分别强调不同的方面

⑶如何正确处理效率与公平的关系

发展社会主义市场经济，初次分配和再分配要兼顾效率与公平；既要提高效率，也要促进公平；既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；既要鼓励人们创业致富，也要倡导回报社会和先富帮后富

注：“初次分配强调效率，再分配注重公平”说法错误

初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平

二.国家收入的分配（财政、税收）

㈠财政

1.含义：国家的收入和支出

国家预算：由政府提出并经过法定程序（人大）审查批准的国家年度基本收支计划

国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告

2.作用：①国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

②国家财政具有促进资源合理配置的作用，国家通过财政支持能源、水利、交通运输、邮电通信等基础设施行业建设，支持某些地区的建设，有利于资源的合理配置

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行

PS：国民经济平稳运行：a.含义：社会总供给与社会总需求基本平衡 b.措施政策

3.财政收入与支出

⑴财政收入①构成：税、利、债、费

税收收入（税）

利润收入（利）

债务收入（债）

其他收入（费）

税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式

国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从

参股企业中取得的分红收入

债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入

财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分

②影响因素：a.经济发展水平（基础性，根与叶、源与流）b.分配政策

③如何增长： a.发展经济，发展生产。在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政- 3 -

收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响，如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

b.制定合理分配政策。国家应当制定合理的分配政策，在保证经济发展的基础上，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

⑵财政支出：用途：

经济建设支出

主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等。国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事

指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方面的支出和巩固国家政权、提供公共服务的物质保证

指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用

指国家用于偿还各种债务本息的支出

科、教、文、卫事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出

行政管理和国防支出

社会保障支出

债务支出

⑶收入与支出关系：收支平衡，财政盈余、财政赤字（发行国债，扩大内需）

㈡税收

1.含义：⑴主体：国家

⑵目的：国家为实现其职能

⑶依据、保障：税法

⑷本质：分配关系

⑸与财政关系：依法取得财政收入的基本形式

2.基本特征：强制性、无偿性、固定性

区别

强制性

无偿性

固定性

国家凭借政治权利强制征税，国家取得税收收入，既不需要返还给纳税征税对象、税率由税法纳税人必须依法纳税

人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

规定，不能随意改变

联系

紧密联系，不可分割。无偿性要求强制性，强制性保证无偿性，强制性、无偿性决定固定性

注：强制性：纳税人享有对纳税机关监督的权利；

无偿性：国家对纳税人提供相应服务；

固定性：征税对象、税率由税法规定，随税法改变。

3.主要税种：增值税、个人所得税

对象

税率

增值税

增值额

17%比例税率

个人所得税

个人所得额

比例税率，超额累进税率（工资、奖金、津贴）

在我国境内有住所，无住所在境内居住满一年，国境内外取得所得的个人；无住所，不居住，居住不满一年，境内取得所得的个人 国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

在我国境内销售货物或者提供加工、纳税人

修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人

避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷、漏税。促进生产的专业化，体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长

作用

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PS：

流转税

所得税

资源税

财产税

行为税

以商品交换中的交易额和劳动收入额为征收对象的税种。例：增值税（以增值为征收对象）、营业税（按营业额征收）、消费税（根据应税消费品的销售额征收）、关税

以各种所得额为征收对象的税种。例：企业所得税、个人所得税

以开发和利用特定的自然资源为征收对象的税种。例：开采矿藏

以纳税人拥有或支配的财产为征收对象的税种。例：契税（根据买卖房屋的契约征收）、购置税（汽车）

以纳税人的某些特定行为为征收对象的税种。例：印花税、屠宰税

注：营业税改增值税（营改增）：

A. “拓宽财政收入来源”说法错误

B. 有利于：a. 降低企业税收成本，减轻企业负担，增强企业发展能力；

b. 促进第三产业发展，形成良好产业导向

4.作用：①筹集财政收入的基本形式②调节经济的重要杠杆之一③国家实现经济监督的重要手段 PS:经济运行状况与财政政策、货币政策

A. 纸币发行量

＞

流通中的货币量

→

总供给

＜

总需求

→

物价持续上涨（通货膨胀）→

→

财政政策（紧缩）：减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价

货币政策（从紧）：提高存贷款利率和存款准备金率，减少货币发行量

B. 纸币发行量

＜

流通中的货币量

→

总供给

＞

总需求

→

物价持续下跌（通货紧缩）→

→

财政政策（扩张）：增加财政支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

货币政策（积极）：降低存贷款利率和存款准备金率，扩大货币发行量

三、依法纳税是公民的基本义务

1.为什么：

①国性：我国是人民民主专政的社会主义国家

②税性：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

③职能：税收收入是国家财政收入的最重要的来源。税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础

④权利与义务：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务

2.要求：①反对违反税法的行为：偷、欠、骗、抗

偷税

欠税

骗税

表现

纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取出口退税和骗取国家税收减免

手段

欺骗、隐瞒等方式

处理

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并没有按时缴纳而拖欠

处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑骗取国家税收减免

事责任

（自然灾害）

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

注：区分偷税和骗税

主要看其目的。采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的→偷税

采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税）→骗税

②自觉诚信纳税： A.

增强纳税人的权利意识与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利

B.

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

注：对公民来说，“征税”说法错误

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