单元复习与测试教学设计

《财政与税收》教学设计

一、教学目标

1、财政收入的含义及其来源

2、影响财政收入的主要因素

3、财政支出的含义和种类

4、财政收支平衡

5、我国财政的作用

6、税收的含义、基本特征和作用

7、个人所得税与增值税

8、依法纳税是公民的基本义务

二、教学重难点 1、理解影响财政收入的因素 2、理解我国财政的作用

3、理解依法纳税是公民的基本义务

三、疑难点拨

1、财政的作用是什么？

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政是完善社会公共服务体系的物质保证，促进教育公平，实现收入公平分配、建立社会保障体系与基本医疗卫生制度、改善人民生活的物质保障。（免费义务教育、社会保障（公共租赁房）、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场支配资源，会导致某些行业、地区资源严重不足，需要财政支持（能源、交通、邮电、水利等）

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

2、什么是社会总供给、社会总需求？

（1）社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务；二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。

（2）社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。

3、国家财政集中的资金是否越多越好？

(1)笼统地说国家财政集中的资金是越多越好是片面的，应该具体问题具体分析。

(2)在国民经济快速发展、人民生活水平不断提高的基础上，财政收入的增多是国家经济

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实力增强的象征。

（3）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

（4）因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4、在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，你的观点是什么？

(1)在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

(2)国家可以通过对财政收支水平的调控促使经济平稳运行。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

5、财政政策和货币政策的比较

财政政策：国家调整财政支出和财政收入的政策，由财政部制定，经过人大的批准。如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。（财政政策包括财政收支政策、税收、国债、税收等）

货币政策：国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。由中国人民银行制定。

货币政策的内容：

A、信贷政策（存贷款利息率、再贴现率政策、法定准备金率政策、公开市场业务政策、鼓励银行对中小企业进行贷款）。

B、利率政策（法定准备金率）

C、外汇政策。

D、其他金融政策和金融管理法规。

（货币政策包括利率、货币供应量、信贷、外汇）

6、增值税和个人所得税的比较

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四、综合探究

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见下图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

结合材料，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。

[答案] (1)“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。

(2)结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和油的收税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企

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业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

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