单元复习与测试评课稿

第8课

财政与税收

一、考纲要求：

1、财政收入的含义及其来源

2、影响财政收入的主要因素

3、财政支出的含义和种类

4、我国财政的作用

5、财政收支平衡

6、税收的含义

、基本特征和作用

7、个人所得税

8、依法纳税是公民的基本义务

二、教学重点：财政与税收的作用

三、教学难点：财政收支平衡

四、教学方法：点拨法、讲练结合法、合作学习法等。

五、教学过程：

【考点温故】

考点1、财政收入的含义及其来源

【注意】国家的利润收入来自国有企业

财政收入的来源：：① (主要来源)② ③ ④其他收入

【例题1】（2010福建卷28）．假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是

A．X轴为税率 Y轴为财政收入

B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格

C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量

D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率

考点2、影响财政收入的因素 ① ② 【注意】经济发展水平对财政收入的影响是基础的，要想从根本上增加财政收入就要促进经济发展

【例题2】（2012洪外模拟）从2011年9月1日期个人所得税起征点由2000元提高到3500元，本次调整个税起征点，经过调整以后，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，将减少财政收入500亿元。在这里，影响财政收入的因素是（

）

A.经济发展水平 B.企业利润收入 C. 国家分配政策 D.人民生活水平

考点3、财政支出的含义及其种类

【注意】（１）财政支出含义（观点变了）：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用

【例题3】（2012洪外模拟）为加快农村社会事业的发展，中央财政加大了对农村医疗、教

1 （２）财政支出的种类：① ② ③ ④

育等方面。这些投入属于财政的（

）①经济建设支出，②科学、教育、文化、卫生事业支出③社会保障支出④

巩固国家政权支出

A. ①②

B.②③

C.③④

D.②④

考点4、财政收支平衡（删除：财政赤字的含义）

【注意】财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

【例题4】（2012洪外模拟）根据2011年加强和改善宏观调控的要求，重点领域需要增加的支出较多，安排中央财政赤字1800亿元，下例关于财政赤字认识正确的是（

）A. 任何时候都不应出现财政赤字B.不需要对财政赤字加以控制 C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字。

考点5、我国财政的作用

【注意】财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用（旧版不能用，必须理解记忆新版

“财政作用”）

(1) (2) (3)

【例题5】<1>(2011江苏11) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明

（ ）

①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

<2>（2012洪外模拟）2010年春季，云南、贵州等省遭遇百年不遇的旱灾，为了抗旱救灾，中央财政多次拨款，保证受灾群众的基本生活，这说明财政（ ）

A对经济平稳运行有重大调节作用 B具有促进资源合理配置的作用

C是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 D. 支出越多越好

<3>（2012洪外模拟）中央财政中新增70亿元，主要用于交通运输、能源、水利等基础设施行业，体现了（ ）

A财政具有促进资源合理配置的作用 B财政是改善人民生活的物质保障

C. 财政是促进社会公平的物质保障 D. 财政能促进国民经济平稳运行

考点6、税收的含义、基本特征和作用

(1)含义：税收是国家为实现其 ，凭借政治权力，依法取得财政收入的 。 【误区警示】

“税收收入越多对财政作用发挥越有利”

（

×

）【指正】（见教材P70第一段）

(2)税收的基本特征 ①

②

③

【误区警示】（误区）“税收的固定性就是税收一旦固定就不在变化”。（

×

）

【指正】在理解税收的固定性时，一些同学以为所谓的固定性就是一成不变，在任何情况下都不能对征收对象、范围和比例进行调节。而事实上，随着经济的发展和国家利用税收调节经济的需要税收征收对象、范围和比例是会调整的。

【注意】(2)税收的作用（此观点教材没有）:社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的

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新型税收。在我国，税收的作用非常重要。（1）税收是组织财政收入的基本形式，是国家存在和各项职能得以实现的保障，（2）税收是调节经济的重要杠杆

，（3）税收是实现国家经济监督的重要手段

【例题6】<1>(2011福建33)

“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是

（

）

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A．①②③

B．①②④

C．①④

D．③④

<2>（2012洪外模拟）据财政部统计，2010年上半年，全国税收总收入完成31425.75亿元，同比增长33.5%，国家预算收入完成34808.19亿元，同比增长33.27%，上述材料的数据表明（ ）

A. 财政收入实际上就是税收收入 B.税收是组织财政收入的基本形式

C.税收具有强制性 D.税收的主体是个人所得税

<3>（07广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。据此回答（1）—（2）

（1）该文件的发布体现的税收特征是（

）

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.自觉性

（2）从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民（

）

A.收人越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.基本义务是不断变化的 D.必须自觉履行义务。

【例题4】（09步步高）2008年8月29日，十一届全国人大常委会第四次会议表决通过的《中华人民共和国循环经济促进法》规定，对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施激励进口节能产品，限制耗能高的产品出口。这说明税收是（

）①调节经济的重要杠杆

②国家实现经济监督重要手段③组织财政收入的基本形式④促进资源合理配置的有效手段

A. ①④B.

①②C.②④ D.

①③

考点8、个人所得税

【注意】（1）计算：个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

（2）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

【例题8】（2010重庆27）经济雪景拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知（ ）

A.税率越高，税收收入就越高 B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率

C.R2

是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R3

3

考点9、依法纳税是公民的基本义务

【注意】（1）依法纳税的必要性（教材P81）：①由我国税收性质决定

②由税收的作用决定

③依法纳税即是义务，也是爱国的表现，

（2）全面理解依法纳税是公民的基本义务

履行义务自觉纳，这是社会主义国的性质决定的。税收同国家富强人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

①、社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

②、税收具有强制性，但是并不等于纳税人要在国家机关的催促下、逼迫下纳税。

③公民要增强监督意识，每个公民都应该以主人翁的态度积极关注国家对税收的使用。

（3）【误区警示】

“公民纳税、国家受益”。（

×

）

【指正】①税收是组织财政收入的基本形式，是国家存在和各项职能得以实现的保障

②我国是人们当家作主的社会主义国家，国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家把公民缴纳的税款集中起来，无论用于经济建设，发展教、科、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税利国利民，认为公民纳税国家受益这一观点是片面的。

（4）违反税法的表现及处理一览表

含

义

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐偷瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪税

造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐欠瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪税

造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等

4 手

段

欺骗隐瞒等方式

处

理

税务机关在缴纳税要加收滞纳金甚至并处联

系

四种违法行为从程高，其违法性也越来越强。违法税法规定都要受到法律制裁。

款的是同时，度上越来越没有按时交纳而拖欠

罚款，触犯刑法还要由司法部门追究

骗税

抗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为

骗取税收优惠

暴力威胁等手段

其刑事责任。

【例题9】（2010全国I 25）税务部门向开小卖部的小张征税，小王拒绝纳税。理由是“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”。你如何看待小王的行为。（

）

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的③小王缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税

A.③④

B.①④

C.①③ D.②④

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