综合探究　提高效率　促进公平教学设计实例

征税和纳税

班级

高二十九班

科目

政治

[来源:学科网ZXXK]上课时间

2018年5月18日

⑴了解税收的含义与特征。

知识与能力教学

网][来源:学|科|[来源:学科网ZXXK][来源:学科网]

⑵掌握增值税与个人所得税的基础知识。

[来源:学。科。网Z。X。X。K]⑶明确依法纳税是公民的基本义务，区分四种违反税法的行为。过程与方法

情感态度

与价值观

通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体经济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。

通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。

目标

教学

重难点

教学重点：税收的基本特征及其相互关系。

教学难点：增值税和个人所得税。

教学过程

【情境导入】

教师活动：播放视频《假如国家没有税收》

教师提问：看完视频你可以得到什么信息？

学生活动：税收对国家有十分重要的作用。

教师引导：当我们走进商场购物，到外地旅游，去影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这一切都与税收息息相关。税收就发生在我们的日常生活中，不管你是否意识到，实际上每个人都直接或间接地与税收发生着联系。

这节课我们学习第八课第二框《征税和纳税》，了解税收的相关知识。

先来看学习目标：

1、了解税收的含义与特征。 2、掌握增值税与个人所得税的基础知识。 3、明确依法纳税是公民的基本义务，区分四种违反税法的行为。

由于时间关系，这节课我们只学习前两个知识点。税收到底是什么呢？人们习惯将税与税的征收合称为税收。它的本质是什么？

【新课学习】

教师活动：要求学生齐读P69税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？

学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

教师总结：有国就有税，国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

设置情景：引出税收的特征

一个纳税的故事

小李回到家乡后，开了个小饭馆，但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现小李的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员登门征税……（学生分角色扮演）

第一幕：讨价还价

小李：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？

税务小徐：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！

问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，大家能在教材上找到依据吗？

学生回答：固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

教师总结：课本70页第一段告诉我们税收具有固定性的基本特征，国家在征税以前就已经确定好了征税对象及税率，不能随意改变意味着任何情况下，税收都是一成不变的吗？

第二幕

：狡辩

小李：谁说不能改？台风“彩虹”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！

税务小刘：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！

问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？

学生回答：固定性：不能随意改变≠一成不变（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

教师总结：具体问题具体分析，国家根据具体情况进行适当调整。

第三幕

：耍赖

小李：缴税，缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。

税务小徐：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如国家进行家电下乡补贴，就是国家财政在进行补贴！

问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？

学生回答：

无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

教师总结：国家取得税收收入不需要返还给纳税人，也不需要付给他们任何报酬。

第四幕：耍横

小李：如果我不缴你能把我怎么样？

税务小刘：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。

（小刘出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后小李乖乖地缴了税！）

问题4：这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。

学生回答：强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

教师：我们来具体了解一下税收基本特征间的相互关系。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

教师引导：不管是国家还是个人都与税收息息相关，既然税收这么重要，我们国家的税收有哪些种类呢？

学生共同回答：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

教师总结：在课本P70页名词点击上面那一段画出分类。每一个税种都有自己的纳税人、征税对象和税率。我们国家的这五大类税收是根据征税对象划分的！大家在名词点击里面找出每一种税的征税对象并标明。

在我国增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。接下来我们一块学习这两种税。

合作探究一：

小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示：（2分钟）

问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？

纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

征税对象：生产经营中的增值额。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额应怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）

（公式：应纳税额=应税收入×适用税率） 增值额：5元-3元=2元

增值税：2×17%=0.34元（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？ 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

所属税种征税对象纳税人基本税率计算方法1、增值税增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防征收意义止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

合作探究二：

小李经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税属于什么税种？ 学生回答：个人所得税。

含义：是国家对个人所得征收的一种税。

税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

我国个人工资、薪金所得税税率由3％到45％，共7级，是典型的超额累进税率。

超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分

第二步：超额部分按相应等级税率分别计算

第三步：各级税额相加=应缴税额

蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？ 奋斗哥：不用交税。

学历姐：8000-3500=4500元；1500×3%=45元

；3000×10%=300元；共345元

高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？

特点：高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。

作用： A.财政收入的重要来源； B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（每组小组成员回答正确后，该小组加10分）

所属税种征税对象纳税人基本税率特点2、个人所得税个人所得税所得税个人所得额？？的个人超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税

征收意义财政的重要来源，调节个人收入分

配、实现社会公平的有效手段。

【小结】