单元复习与测试ppt配套的教案及板书设计

第三单元

收入与分配

第七课

个人收入的分配

理知识体系

明目标学法

1.从是什么、为什么、怎么办三个角度，理清我国分配制度的相关知识。

2．识记我国按劳分配的相关知识，掌握我国实行按劳分配的必要性和重要性。

3．正确区分生产要素按贡献参与分配的类型，明确按生产

要素进行分配的意义。

4．从原因及措施两个方面理解维护社会公平的相关知识。

5．从多个角度把握效率与公平的关系。

考点一

我国的分配制度

[系统知识—学扎实]

1．理清——我国的分配制度

(1)是什么：按劳分配为主体、多种分配方式并存。

(2)为什么

①生产决定分配。

②生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

(3)怎么办：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持按劳分配和按生产要素分配相结合，提高效率、促进公平。

2．识记——按劳分配

性质

地位

内容

要求

阐释

按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。(只有在公有制经济或者公有制性质的经济中，才存在按劳分配的分配方式) 按劳分配在所有分配方式中占主体地位

在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳

少得

必要

性

①生产资料公有制是实行按劳分配的前提

②社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础

③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因

①有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展

②体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位

重要

性

3.掌握——生产要素按贡献参与分配的类型及意义

(1)类型

按资本

要素分配

按劳动

要素分配

按管理

要素分配

按技术

要素分配

按土地

要素分配

(2)意义

①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。

②有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。

③是发展社会主义市场经济的客观要求。

[细解题点—考清楚]

依托具体经济现象，考查我国的分配制度

[例1]

(2015·江苏高考)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是(

) ①体现按生产要素分配

②居民投资风险不断降低

③再分配更加注重公平

④居民财产配置趋向多元

A．①②

B．①④

阐释

私营企业主的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债券、股票交易收入等

在非公有制经济中，劳动者所获得的工资、奖金、津贴等收入

企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式

技术入股、专利使用、技术转让的收入

凭借土地取得的收入(土地的租金、出让金等)

C．②③

D．③④

[解析]

本题的题眼是新增财产性收入来自房地产、银行理财、存款、股票、信托、基金、保险等。通过房地产、存款等获得的收入是按生产要素分配的具体体现，①说法符合题意；新增财产性收入来自多方面，表明居民财产配置趋向多元，④说法符合题意；题干没有提到投资风险，②不符合题意；居民新增财产性收入属于投资收入，是初次分配而不是再分配，也没有体现更加注重公平，③说法不符合题意。

[答案]

B

[方法技巧]

四种方法判定分配方式

依据范围

(所有制) 依据分配

尺度

阐释

按劳分配只存在于公有制经济范围内。公有制经济中不一定都是按劳分配，另有按生产要素分配、福利性分配、社会保障收入等

凭借劳动获得的收入是劳动所得(公有制中属于按劳分配，非公有制中属于按劳动、管理、信息要素分配)；凭借资本、土地等获得的收入是非劳动收入所得

工资、奖金等是劳动收入；利息、股息、红利等是资本要素收入、土地房屋租金收入是非劳动收入

按劳分配只存在于初次分配中，再分配中的社会保障收入和转移支付收入均不属于按劳分配

依据形式

依据所处

阶段

结合具体经济情境，考查对生产要素的理解

[例2]

(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(

) A．是我国分配制度的重大变革

B．是生产要素按贡献参与分配的体现

C．是我国按劳分配制度的完善与发展

D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位

[解析]

本题的题眼是“股权激励方式”。实施股权激励方式实际是按生产要素对企业发展的贡献的大小来进行分配。这不是我国分配制度的重大变革，属于分配制度的完善，我国的分配制度仍然是“按劳分配为主体、多种分配方式并存”，A项排除；各类企业采用的股权、期权、分红等激励方式，不属于按劳分配方式，C项排除；D项夸大了股权激励方式的作用，排除。故选B项。

[答案]

B [解题技法]

去伪存真抓关键

材料第一句只是一个文件名称，与解题关系不大，不必纠缠，企业的主体是劳动者，不仅仅是科研人员，排除错误选项，抓住“通过股权激励方式调动积极性”这个关键信息，明确“股权激励方式”不是“分配制度”，即可获取正确答案。

考点二

效率与公平

[系统知识—学扎实]

1．理解——实现收入分配公平的两个方面

(1)原因

社会主义

本质

公平与

效率关系

科学

发展观

分配与

消费关系

社会主义

基本特征

(2)措施

一个根本措施

阐

释

要以经济建设为中心，大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富，为实现社会公平奠定物质基础

坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为一个制度保证

我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证

两个比重、

两个同步

(初次分配) 三种手段、

六种收入

(再分配领

域) 增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步

再分配更加注重公平，要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题；要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法阐

释

收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现

公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性

实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于让人民共享发展成果，有利于构建社会主义和谐社会

它有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展

促进收入分配的公平、实现共同富裕是社会主义市场经济的基本特征

收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距

一个

宏观调控

政府要坚持科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展，完善社会保障体系

2.把握——效率与公平的关系

(1)效率与公平的关系

效

率

效率指经济活动中产出与投入的比含义

率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加

公

平

收入分配的公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要求保证人们的基本生活需要

①效率与公平具有一致性。一方面效率是公平的物质前提。另一方面公平关系

是提高经济效率的保证

②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾

(2)如何处理二者关系

①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平。

②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。

③从现实情况来看，注重效率主要应从微观分配中体现；重视公平主要应依靠国家的宏观调控来实现，即国家通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现分配公平，以兼顾各阶层各方面的利益，特别是保障低收入者的基本生活。

[应用分析—想明白]

[热点]

2017年7月6日，国家统计局发布报告，显示2016年，全国居民人均可支配收入23 821元，比2012年实际增长33.3%，年均实际增长7.4%，基尼系数三连降后小幅反弹，达到0.465。基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2012～2015年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.474、0.473、0.469、0.462。

(1)如何正确认识我国基尼系数及其变化情况？

(2)降低基尼系数、实现收入分配公平就是要实现平均分配吗？

[分析]

(1)我国基尼系数从2012年到2015年逐渐降低，表明我国收入差距有缩小的趋势，但仍然高于国际贫富差距警戒线，说明我国仍需深化收入分配制度改革，缩小收入差

距，实现社会公平。

(2)降低收入差距、实现收入分配公平是强调要实现收入分配的相对平等，防止差距悬殊，而不是实行平均分配。

[细解题点—考清楚]

以国家惠民政策为背景，考查维护社会公平的意义

[例1]

(2012·全国卷)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(

) ①促进了社会公平正义

②消除了收入再分配的差距

③有利于协调城乡统筹发展

④减少了城市管理支出

A．①②

C．②④

B．①③

D．③④

[解析]

材料旨在强调R市在劳动就业、医疗卫生、教育等方面给予流动人口和市民同等待遇，这有利于促进社会公平正义，①当选；从所涉对象来看，该举措有利于统筹城乡发展，③当选，答案为B项；②错在“消除”上；该市的这一做法会加大城市管理支出，④不选。

[答案]

B [知识拓展]

全面理解实现收入分配公平的经济意义

角度

对效率

对消费

对实现共

同富裕

落实科学

发展观

对经济发

展方式

从核心素养角度考查对社会公平的政治认同

[例2]

(2013·江苏高考)材料一

某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如图1。

意义

有利于调动劳动者积极性，推动生产发展，提高经济效率，增加社会财富

有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，扩大内需

有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标

维护社会公平是贯彻落实以人为本为核心的科学发展观的要求

有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠内需拉动，实现经济发展方式的转变

图1 材料二

基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。

根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示。

注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间A的面积为B，基尼系数＝。

A＋B图2 结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：

(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？

请利用图1中的数据分别加以说明。

(2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。

同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。

(作图时请用2B铅笔，并画清楚。) ①提高最低工资标准

②实施宽松的货币政策

③推进城乡居民养老保险全覆盖

④对新兴产业提供资金支持

⑤出台措施增强企业创新能力

[解析]

本题主要考查收入分配、财政的作用等知识，意在考查考生获取和解读信息、描述和阐释事物、调动和运用知识的能力。第(1)问，结合材料一中的城镇居民收入分配状况抽样调查结果，从收入增长速度、收入增长不平衡以及收入差距这三个角度概括出我国城镇居民收入变化的特征即可。第(2)问，根据基尼系数公式以及材料二中的具体数据，可以看出2012年我国的基尼系数比2008年低，这说明收入分配格局有所改善，故作图时应选择O点、Q点以及A面积内部的一个点进行连线。然后根据设问中基尼系数下降这一要求寻找相应的政策，只有①③符合要求，最后回答其对应的理由即可。

[答案]

(1)收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡；2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公)；最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。

(2)作图(如下) 选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。

选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)

[素养解读]

******在中央政治局第二十八次集体学习时指出，坚持以人民为中心的发展思想，这是马克思主义政治经济学的根本立场。要坚持把增进人民福祉、促进人的全面发展、朝着共同富裕方向稳步前进作为经济发展的出发点和落脚点，部署经济工作、制定经济政策、推动经济发展都要牢牢坚持这个根本立场。复习本块知识，有必要引导学生高度认同我国的共享发展理念，认同党和政府为维护社会公平正义采取的各项政策措施。

第八课

财政与税收

理知识体系

明目标学法

1.通过表格，理清财政收入与支出的种类及其影响因素，并掌握财政收支的三种关系。

2．通过表格把握财政的三个作用，弄清财政政策的类型及其适用范围。

3．理清税收的含义、特征、种类和作用等相关知识。

4．分别从是什么、为什么、怎么办三个角度掌握依法纳税。

5．明确财政与税收作为国家宏观调控重要工具是如何发挥作用的。

考点一

财政及其作用

[系统知识—学扎实]

1．理清——财政收入与支出

(1)财政收入

含义

构成

内

容

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入

①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关影响

因素

系。只有经过经济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国家财政收入持续增长

②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高

(2)财政支出

含义

种类

内

容

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

(3)财政收支关系

①收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。

②收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。

③收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通

货膨胀。

2．把握——财政在经济生活中的作用

作用

表现

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

国家通过财政支持资金投入具有促进资源合理配置的作用

大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势

具有促进国民经济平稳运行的作用

通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落

扩张性财政政策、紧缩性财政政策

增加对西部投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度

社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障

举例

3.拓展——财政在多个领域中的作用

财政与物价

财政调节与

市场调节

财政与转方式、

调结构

财政与

科技创新

财政与“三农”、

扶贫开发

财政与文化建

设(社会建设、

生态文明建设)

[应用分析—想明白]

具体阐释

实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平

适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费

恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展

加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步

加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入

是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展

[热点]

2017年8月12日，财政部发布的数据显示：1～7月累计，全国一般公共预算收入110 762亿元，同比增长10%。其中，税收收入94 503亿元，同比增长11.2%；非税收入16 259亿元，同比增长3.4%。

1～7月累计，全国一般公共预算支出116 979亿元，同比增长14.5%。从主要支出项目情况看：教育支出17 088亿元，增长15.3%；社会保障和就业支出16 127亿元，增长23.5%；医疗卫生与计划生育支出9 387亿元，增长16.7%；住房保障支出3 564亿元，增长3.6%。

1～7月财政收入增长的根本原因是什么？1～7月财政支出的主要项目说明财政的哪些作用？

[分析]

(1)今年以来我国经济持续健康发展是财政收入不断增长的根本原因。

(2)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用。

[细解题点—考清楚]

结合国家方针政策，考查财政收入的相关知识

[例1]

(2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

) A．大幅度提高税率

C．提高职工工资水平

B．大力发展实体经济

D．扩大资本市场规模

[解析]

增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在很大的经济风险，故D项不选。

[答案]

B [知识拓展]

图示理解影响财政收入的因素及措施

结合国家财政政策，考查对财政赤字的理解

[例2]

(2013·全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

) A．扩大社会总需求，促进经济增长

B．减轻企业的税负，改善经济结构

C．优化预算的结构，完善社会保障

D．增加社会总供给，扩大居民消费

[解析]

适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长，因此A项符合题意，D项予以排除；财政赤字与企业减负无关，排除B项；一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡，因此排除C项。

[答案]

A [知识拓展]

正确认识财政赤字

(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。

(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。

(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。

从核心素养角度考查对我国财政政策的政治认同

[例3]

(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(

)

①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③

C．②③

B．①④

D．②④

[解析]

本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出

厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中的“提高企业税费”和④中的“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。

[答案]

C [素养解读]

2017年7月24日，中共中央政治局会议强调，做好下半年经济工作，要保持政策连续性和稳定性，实施好积极的财政政策和稳健的货币政策。因此非常有必要引导学生明确当前我国的经济形势，并高度认同我国为解决经济下行压力持续增加、坚持以供给侧结构性改革为主线、适度扩大总需求而实施的积极的财政政策。注意从以下两个方面把握财政政策：

(1)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。

第一，扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。

第二，紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。

第三，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。

(2)经济运行状况与财政政策的关系：财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。

考点二

征税和纳税

[系统知识—学扎实]

1．识记——税收的相关知识

含义

本质

与财政

关系

具体阐释

国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

是一种分配关系

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

与国家

关系

有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障

2.了解——税收的基本特征

强制性

国家凭借政治权力强制征区别

税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

固定性

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，联系

强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性

3.认识——税收的种类

(1)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)增值税与个人所得税

征税

对象

区别

作用

税率

增值税

生产经营中的增值额

比例税率

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

联系

个人所得税

个人所得额

实行超额累进税率和比例税率

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用

4.理解——税收的作用

角度

生产

分配

交换

消费

财政

宏观

调控

作用

调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求

调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平

影响商品价格，调节社会供求

引导消费行为，倡导正确的消费观念

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理

国家

政权

国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件

5.掌握——依法纳税

是什么

(主体) 纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为

负税人：实际或最终承担税款的单位和个人

从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税

为什么

(必要性) 从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础

从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税

从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究

公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳怎么办

(要求) 税人权利

国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税

6．区分——违反税法的四种行为

违法方式

违法目的

依法处理

[细解题点—考清楚]

以税收政策调整为背景，考查税收的作用

[例1]

(2015·江苏高考)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(

) ①规范市场秩序，提高经济效率

②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费

④增加财政收入，优化资源配置

A．①②

C．②④

B．①③

D．③④

偷税

欺骗、隐瞒

不缴或少缴

欠税

不按时

拖欠税款

骗税

欺骗

获得税收优惠

抗税

暴力、威胁

拒不缴纳

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任

[解析]

本题的题眼是“批发环节从价税税率……提高”“加征从量税”。卷烟行业的

税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④符合题意；价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，③符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，排除①②。

[答案]

D 从核心素养角度考查依法纳税的法治意识

[例2]

(2014·四川高考)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(

) ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A．①②

C．②④

B．①③

D．③④

[解析]

个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人，所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人，①正确；商店交纳营业税，但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，②错误；我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人不是纳税人，③正确；公司购买机床，增值税是由销售机床的企业承担，因此购买者不是纳税人而是负税人，④错误。故选B项。

[答案]

B [素养解读]

法治意识是人们对法律的认可、崇尚与遵从，依法纳税是每个公民应尽的义务，在复习本考点过程中要引导考生懂得行使权利与义务的关系，养成履行法定义务的习惯，具有法治让社会更和谐、生活更美好的认知和情感。

建立现代财税制度完善宏观调控体系

一、教材体系要点存储清——重视知识提纲的整理

(1)确定知识范围与题型：本题知识限定准确，从材料和设问来看，为《经济生活》中财政的有关知识，第一小问为评析类题目，第二小问为措施类题目。

(2)答案源于哪里：一是依托教材中有关财政赤字的概念，二是结合材料从实行财政赤字的背景和作用回答，三是结合时政术语。

(3)答什么，答多少：关于第一小问，首先明确什么是财政赤字，其次要点出财政赤字属于财政政策的手段，然后结合材料分析财政赤字运用的经济形势，最后结合材料分析财政赤字的安全度；关于第二小问首先结合教材中有关财政支出和作用阐述安排财政赤字资金的一般要求，其次结合材料中具体的经济形势分析财政支出的方向，最后结合时政分析财政支出的一般原则。

二、找点要“细”

(1)教材语言：财政赤字是积极财政政策的具体手段，扩大财政支出有利于刺激社会总需求，促进经济平稳运行。

(2)材料语言：在经济下行压力下，财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

(3)时政术语：优化赤字资金支出结构；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

三、答题要“范”

[参考答案]

财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

[错因警醒]

(1)审题存在偏差。一是很多考生将设问中的两问合成一个问题作出回答，没有细化问题；二是对于“财政赤字的合理性”不理解，由于在教材中对“财政赤字”这部分内容基本未涉及，学生根据生活经验判断“财政赤字”不可取，造成答题方向错误，设问要求“如何用好”，很多考生作答时理解成“财政的作用”造成答题方向发生颠覆性错误，得分极低。

(2)材料信息获取不全，漏隐性信息，例如本题中忽视“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”和“经济下行的压力”这两点信息，导致漏答我国目前财政赤字是安全的和财政赤字实施的背景。

(3)不了解党和国家的重大方针政策，考生对当前的经济形势——新常态，以及我国为解决当前经济发展中存在的问题而采取的财政和货币政策，没有明确我国实施积极的财政

政策，扩大财政赤字的背景以及主要目的，缺乏对时政术语的有效积累和运用，答题中只是泛泛写出财政的这三个作用，没有具体到采取什么样的具体措施来实现这三个作用。