单元复习与测试教学创新设计

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收

入与

分

配

个人收入分配

经济生活第三单元复习

第三单元知识网络图

按劳分配（主体、基本原则）

以按劳分配为主体，多种分配方式并存

制度

保证

其它分配方式

按个体劳动者劳动成果分配

按生产要素分配

初次分配

两个比重

收入分配与社会公平

重要举措

再分配更加注重公平

促进社会公平，改善人民生活

作用

国家财政

财政与税收

征税和纳税

税收

促进资源合理配置

促进国民经济平稳运行

财政支出

内容

财政

平衡

范围

形式

影响因素

财政收入

再次分配

基本特征

主要税种

性质

违反税法的行为

纳税

增强纳税人意识

综合探究

提高效率，促进公平

核心观点梳理

一、个人收入的分配

（一）。按劳分配为主体，多种分配方式并存

1、按劳分配

（1）地位：是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则

。

（2）基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

（3）原因: 实行按劳分配是由我国现实的经济条件决定的。

①生产资料公有制是实行按劳分配的前提；

②社会主义公有制条件下生产力水平低是实行按劳分配的物质基础；

③社会主义条件下劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因。

2、多种分配方式并存：

（1）按个体劳动者劳动成果分配。它与个体经济相适应，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的收入。

（2）按生产要素分配：就是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与受益分配。确立生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。有利于让一切生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福人民。

（二）.收入分配与社会公平

1、效率与公平的含义：

（1）效率的含义：指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。

（2）公平的含义：公平的含义较宽泛，经济领域主要是收入分配的公平，它主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

2、实现收入分配的公平

（1）为什么：是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的利益关系，实现经济的发展，社会和谐。

（2）怎么做：

①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。

②保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。

③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过加强税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。

3、公平与效率的辩证关系

（1）不一致性：二者分别强调不同的方面，存在矛盾。

（2）一致性：一方面，效率是公平的物质前提。社会公平的实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提与基础的公平，只能导致

平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。

4、如何处理好效率与公平的关系：

（1）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率又要促进公平。

（2）处理好效率和公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神。在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

二．财政与税收

（一）、国家财政

1．财政的含义：国家的收入和支出。

财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（民生问题）

（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

3．财政收入的含义及其来源

（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。

（2）财政收入的来源（根据筹集资金的渠道分）：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收收入是财政收入最主要的来源.税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。

4．影响财政收入的主要因素

（1）财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。

（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

（3）分配政策的影响：

①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

③家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

6、财政支出的含义及种类

（1）含义：财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

（2）财政支出的种类（按照具体的用途分）：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出

7．财政收支平衡和财政赤字的含义：

（1）财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余。

（2）财政收支平衡：①财政收入和支出相等（这种情况几乎不存在）；②收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。③财政收入大于支出，略有盈余。

（二）.征税和纳税

1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基

本形式。

2．税收的基本特征：

⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。w.w.w.k.s.5.u.c.o.m

3．我国税收的种类：

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

（1）增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

（2）个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4．依法纳税是公民的基本义务 （1）在我国，税收取之于民，用之于民（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。

（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

5．四种违反税法的表现

①偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

②欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

③骗税：指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 ④抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

6、公民应具有纳税人意识（权利和义务的统一）

（1）义务意识：公民要依法诚信纳税（义务）

（2）权利意识：公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。