单元复习与测试教学内容分析

第三单元

《收入与分配》复习及练习

一、宏观把握

第七课

个人收入的分配

考纲要求

1.分配制度

(1)生产决定分配

(2)按劳分配及其作用

(3)我国多种分配方式并存

2．效率与公平

(1)收入分配方式对效率、公平的影响

(2)提高效率，促进公平

第八课

政与税收

考纲要求

知识体系

重点知识

知识体系

重点知识

1个制度：个人收入分配制度

1个关系：效率与公平的关系

2种分配方式：按劳分配与按生产要素分配

3项措施：实现社会公平的三项重要措施

4种生产要素：劳动、资本、技术、管理要素

1.财政收入与支出

(1)财政收入的构成

(2)税收与财政的关系

(3)影响财政收入的

因素

(4)财政支出

(5)财政支出的构成

(6)财政收支平衡

2．财政的作用

(1)财政与基础设施

工程

(2)财政与宏观调控

(3)财政与人民生活

保障

3．税收及其种类

(1)税收

(2)税收的基本特征

(3)税收的种类

(4)税收的作用

4．依法纳税

(1)纳税人

(2)负税人

(3)依法纳税

2个方面：财政收入与财政支出

2个关系：税收与财政的关系、财政收支关系

2种作用：财政、税收的作用

2个税种：增值税和个人所得税

2种意识：权利意识和义务意识

二、重点讲解

1.实现收入分配公平的原因与措施

(1)原因

答题要素：社会主义本质＋提高效率＋刺激消费＋共富目标＋科学发展观＋发展方式

①公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

②公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。

③收入是消费的基础和前提。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。

④共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于

实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。

⑤科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动消费、投资、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。

⑥经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。

(2)措施

答题要素：根本途径＋制度保障＋初次分配＋再分配＋财政作用＋科学发展观

①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。

②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。

③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

④要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。

⑤深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。

2.财政的作用

作用

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

国家财政具有促进资源合理配置的作用

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

三、问题探究

探究：

表现

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置

针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行

关键词

角度

生活

民生、社会保障

工程建设

增加或减少税收、增加或减少国债发行

生产

一般来说，中等收入是维护社会稳定的中坚力量，是释放消费红利的主力军，也是产业结构优化的重要途径，是稳定渐进的工业化力量。从数据上看，与其他国家相比，中国收入差距过大的一个重要原因是中等收入人群的比重较低，而低收入人群比重偏高。初步估算，当前我国的中等收入群体大约占比为25%，而美国、欧盟、日本等发达国家中等收入群体大约占到70%。

结合材料，运用经济生活知识，说明扩大中等收入人群的意义。

【答案】

①有利于持续释放居民消费潜力，促使经济社会持续健康发展；②有利于促进社会公平，实现共同富裕；③有利于推动经济结构调整，转变经济发展方式；④有利于人民共享发展成果，推动全面小康社会的建设。

【解析】

本问涉及的回答范围较广。扩大中等收入人群的意义可从有利于促进消费，促进经济社会持续健康发展；有利于社会公平，实现共同富裕；有利于转变经济发展方式；有利于推动小康社会建设等方面进行说明，也可从其他方面进行补充。

四、典例讲解

(2015·全国卷Ⅰ节选)阅读材料，完成下列要求。

①2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，②2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，③赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

一、精准审题

(一)审设问，确保答题方向不跑偏

知识限定经济知识；主体限定国家；角度限定原因；内容限定现阶段增加财政赤字。

(二)审材料，确保答题要点不遗漏

材料

①

②

③

获取信息

经济增长滞缓，经济下行的压力，积极的财政政策加力增效

增加财政支出，扩大财政赤字

提高到2.3%，安全警戒线为3%

二、规范答题

(一)将材料信息与教材术语有效对接

①

经济增长滞缓，实施扩张性财政政策，扩大财政支出，②

刺激社会需求。

③

财政赤字扩大，但低于国际警戒线，是安全的。

(二)按逻辑、分条目规范作答

（1）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

（2）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

第二小问“应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政赤字资金，提高财政赤字资金利用效率，所以应该借助财政的三方面作用，从财政赤字资金支出、管理、分配等角度整理答案。

四、以题归纳

1．我国为什么实施某种财政政策

(1)财政政策是国家对国民经济进行调节和控制的重要经济手段。

(2)能促进国民经济的平稳运行。

(3)经济增长滞缓时，采取扩张性的财政政策，通过增加财政支出，刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长；经济过热，可以采取紧缩性财政政策，减少财政支出，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。

2．怎样发挥财政的作用

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

④国家可以利用财政政策这一经济手段进行宏观调控，实现我国宏观调控的目标。

⑤减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展。

⑥优化财政支出结构，转变经济发展方式，优化经济结构。

⑦加大财政对科技的投入，提高自主创新能力，促进科技进步。

知识辐射要“宽”

五、跟踪练习

第一卷 选择题

每题5分，共计60分

1．到2020年全面建成小康社会之时，我国城乡居民人均纯收入将分别达到3.82万元和1.18万元左右，如今，距离这一目标的实现仅剩3年。为实现这一目标，要求(

A

) ①全面深化改革，推动经济平稳较快发展

②提高居民收入在国民收入分配中的比重

③政府主导就业，实现更高质量的就业

④实现城乡养老保险并轨，建立完善的社会保障体系

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

2．某村通过规范的土地流转，迎来了第一个西瓜基地，一块块破碎的“巴掌地”被连绵起伏的现代化大棚取而代之，农民也有了像地租、工资等更多元化的收入来源。对此认识正确的是(

D

) ①土地流转是激活土地要素活力增加农民收入的根本途径

②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有

③村民通过土地经营权流转所获地租收入属于非劳动收入

④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用

A．①② B．①③ C．②④

D．③④

3．我国《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》明确指出，在保障基本工资水平正常增长的基础上，逐步提高体现科研人员履行岗位职责、承担政府和社会委托任务等的基础性绩效工资水平。对社会科学研究机构和智库，推行政府购买服务制度。这有利于(

A

) ①健全分配制度，让创造社会财富的源泉充分涌流

②创新财政支出方式，激发经济社会活力

③完善社会保障体系，促进收入分配公平

④政府资源由行政配置转为市场配置，提高服务效率

A．①②

B．①③ C．③④

D．②④

4．赤字率是衡量财政风险的一个重要指标。2017年我国赤字率为3%，我国财政政策要适度扩大支出规模，调整支出结构，促进经济运行保持在合理区间。根据材料，我们可以推出(

B

) ①我国经济增长面临下行压力，需要提高银行存贷款利率以拉动经济增长

②根据当前

我国经济发展情况，优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性

③我国赤字率过高，政府通过增加财政收入来缩小收支差额以化解债务风险

④我国财政赤字规模大，意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持

A．①③

B．②④ C．③④

D．①②

5.中央政府提出的供给侧改革，将人们的目光拓展到一种新的经济增长思路上。专家指出，供给侧管理重在通过鼓励企业创新、降低税费负担等方式推动经济发展。下列结构性减税对经济影响的传导中正确的是(

D

) ①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大

②推进结构性减税工作→财政赤字扩大→社会总供给增加

③对主动处理过剩设备的企业进行税收优惠→推动淘汰落后产能和产能升级→推进供给侧改革

④营业税改增值税→企业税负减轻→产业结构调整和企业创新发展

A．①② B．①④ C．②③

D．③④

6.目前，我国正全面推进资源税改革，并率先在河北开展试点工作，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有负担水平不变。实施资源税改革(

D

) ①可以化解产能过剩，减轻企业不合理负担

②促进经济发展方式的转变，增加了财政收入

③是国家运用经济手段引导经济活动参与者的行为

④有利于强化税收调节机制，促进资源节约和高效利用

A．①② B．①③ C．②④

D．③④

7.前三季度我国经济发展情况(部分)如下表所示：

项目

总量

增长率

国内生

产总值

529 971亿元

6.7% 全国一般公

共预算收入

121 400亿元

5.9% 税收收入

100 881亿元

6.6% 全国一般公

共预算支出

135 956亿元

12.5% 从上表中我们可推出的结论有( B ) ①经济发展对财政收入的影响是基础性的

②国家通过适度财政赤字扩大社会总供给

③税收收入是我国财政收入最重要的来源

④经济持续发展是财政支出增长的原因

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

8.未来5年，中央财政每年将投入350亿元支援贫困地区，使那里的义务教育薄弱学校都能基本达标，全面实现“班班有教室，人人有桌椅，吃饭有食堂，睡觉都有一张床”。这表明财政( B ) A.改善人民生活，促进经济发展 B.通过国民收入再分配促进教育公平

C.具有促进资源合理配置的作用 D.具有促进国民经济平稳运行的作用

9.2017年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是( D )

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

10.《税收的自述》中有这样几句诗句：“不要忘记我是税收，财富的聚集，/有我，才有了花园广场、学校社区，/处处荡漾着欢声笑语……/不要忘记我是税收，建设的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/处处流淌着幸福的甜蜜。”诗句告诉我们( A ) ①税收在民生建设方面起着重要的作用

②我国税收的性质是取之于民，用之于民

③经济发展水平是影响财政收入的主要因素

④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式

A.①② B.①④ C.②④ D.①③

11.如图所示，假如“企业”代表社会总供给，“公众”代表社会需求，“进水口”代表政府宏观经济政策，“出水口”代表公众储蓄。如果其他条件不变，当“企业”＞“公众”时，政府可以采取的措施是( C )

A.调整产品结构，转变发展方式，增加有效供给

B.实施紧缩性财政政策，实现“企业”和“公众”总量平衡

C.实施扩张性货币政策，减少“出水口”水量，扩大消费需求

D.从“进水口”减少水量，缩小生产规模，保持管道中流量的稳定

12.《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，于2018年1月1日开始实施。本次立法是按照税负平移的原则，将现行排污费制度向环保税制度转移。此举有利于( C ) ①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任

②降低企业排污成本，增加国家财政收入

③促进经济结构调整，转变经济发展方式

④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用

A.①② B.②③ C.①③ D.③④

二卷 主观题 13、14题各20分，共计40分

13.材料：“十九大报告指出，提高保障和改善民生水平，加强和创新社会治理。为此要优先发展教育事业，提高就业质量和人民收入水平，加强社会保障体系建设，坚决打赢脱贫攻坚战，实施健康中国战略，打造共建共治共享的社会治理格局等”

某省政府工作根据报告精神，在开展工作中把“三农”工作作为重中之重。实施新农村建设规划纲要，推进农村综合改革，健全土地承包经营权流转市场，缩小城乡差距；出台被征地农民社会保障政策，深入实施农村劳动力转移培训就业工程；优先化解农村义务教育债务等，落实强农惠农政策，夯实农业基础，促进农民增收。

结合材料运用“收入与分配”的知识，说明某省政府在解决“三农”问题上通过哪些措施更合理的增加农民收入。

14.智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。

结合材料，说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。

13.【答案】

①根本途径——贯彻落实科学发展观，大力发展经济(城乡、区域相协调)，扩大就业，增加收入。

②坚持和完善按劳分配为主体．多种分配方式并存的分配制度，健全生产要素按贡献参与分配的制度，规范和推动农村土地流转。

③提高居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重。努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，拓宽农民收入渠道，切实维护农民权益。

④再分配中更加注重公平。充分发挥财政和税收手段调节收入分配，调整财政支出结构，加大对“三农”、教育、社会保障的投入，实现社会公平。

14.【答案】(1)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。

(2)增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。

(3)发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。

(4)能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。