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全第八课 财政与税收

第二框 征税与纳税 教学设计

课堂导入：

同学们，上节课我们学习了国家财政的有关知识，知道了税收是国家财政收入的最重要来源。对于税收这一话题大家都充满了兴趣，也有很多的想法。好，现在就让我们听听来自各方的声音

讲授新课：

二、征税和纳税

1．税收

合作探究

①首先学生主持人上场(甲、乙两位同学) 甲：政治老师让我们通过预习，结合我们的所见所闻谈出自己的看法。可我不明白，我们还是中学生，又没有收入，和税收有什么关系呢?要纳税，也是大人的事啊! 乙：怎么没关系，你去饭店吃过饭吗? 甲：吃过。

乙：你去外地旅游过吗? 甲：去过。

乙：你去超市买过东西吗? 甲：买过。

乙：这不就得了，所有这一切都与税收密切相关，税收就发生在我们的日常生活中。

甲：是吗，那你说世界上有没有不征税的国家呢? 乙：没有，有国就有税。税收是国家财政收入最重要的来源，也是国家生存和发展的物质保障啊。 甲：是啊，那国家不是想征多少税就征多少吗? 乙：那可不行，税收在征收过程中是有法律依据的，税法是税收的法律依据和保障，所以说有税必有法。

甲：可国家为什么要收税呢，现在经济也都不景气，就别再收税了。

乙：你又说错了，如果国家不收税，没有财政收入，国家拿什么来建设国防，拿什么来兴办教育，拿什么来修公路、铁路，拿什么来造福人民，国家职能就难以实现了。所以说，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

甲：你知道的还挺多，佩服、佩服。

乙：好说好说！

2、税收的种类

情境设计：提起税收，有这么一个人，我们姑且叫他王先生。这几年他的人生发生了一些重大的转折，都是与税收有关。

三年前，他是一家塑料厂（生产编织袋）的老板，风光的很啊！他自己说，他的厂子，每月光增值税

1

就得交10万，他手底下的员工，一个月的税前收入至少也是五千以上。

思考问题：⑴这里的增值税是什么税？征收对象是谁？有什么作用？

⑵王先生提到员工的“税前收入”是指什么税？征收对象是谁？

⑶如果一位员工月工资为5000元，你能计算出他该缴纳多少个人所得税吗？

⑷

除了增值税和个人所得税外，你还知道哪些税种？

（一）税收及其种类（板书）

1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位

2、主要种类：

①增值税：含义、征收对象、作用

②个人所得税：含义、征收对象

增值税与个人所得税比较

征税对象

纳税人

税率

增值税

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

基本税率17％

避免重复征税，防止前一生产经作用

营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长

情境设计：2008年，金融危机爆发，王先生也未能幸免，编织袋销量大减，钱也赚不来，烦死了，想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。

他问局长：“局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；实在不行，你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”

张局长直接拒绝了！

探究：同学们，税务局局长为什么拒绝？

生1：打折不打折也不是张局长说了算呀。

师：那谁说了算呢？

2 个人所得税

个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人

按应税项目不同，分别实行比例税率和超额累进税率

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

生2：法律，税法说了算。征税对象与税率都是由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。

师：这体现了税收什么特征？

生3：税收的固定性。

追问：在金融危机的情况下，为了增强企业的活力，经国家相关部门的批准，我国在2009年采取了大规模的减税政策。这是否违反了税收的固定性呢？

（2）因为局长没有提供银行贷款担保服务的这个义务，税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。

（3）无论有没有碰到金融危机，或者经营管理不善，税法规定该交的税都是要交的，税收具有强制性。

3、税收的特征及其关系：（板书）

税收具有强制性、固定性、无偿性，那么谁能说说三者之间的关系呢？

引申：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性。

（二）依法纳税是公民的基本义务

情境设计：面对这次困难，张先生没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上，他的人生从此偏离了一条正常的航道。

情境设计：后来，他召集厂里的几个所谓的得力干将商讨对策，想了几套方案。我们一起听听他们都想干什么。

模拟现场：

甲说：做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。

乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。

丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来骗点税收优惠。

丁说：张总，没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，轰走他们。

小组讨论：⑴大家说说，这些是什么行为！这些做法可行不可行？

师：这四种行为是税收征收过程中常见的违法行为，它们又该如何区分呢?我这里有一张表，我们比赛一下，看哪组同学完成得最好。(各组同学纷纷抢答，在抢答过程中教师尤其强调“偷税”和“骗税”行为的区别。同时，教师要不断给予学生鼓励，鼓励更多学生参与到课堂活动中来。

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四种违反税法的行为

行为

偷税

欠税

骗税

表现

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等，进行虚假的纳税申报

拖欠税款

虚列虚报出口货物数量、价格，虚报自然灾害

威胁、围攻、殴打税务人员

手段

欺骗、隐瞒

拖延时间

骗取税收优惠

暴力、威胁等手段

目的

不缴少缴

拖欠税款

获得税收优惠

不纳税

抗税

学生发言后，老师讲解补充：

①偷税关键词就是有意违反税法不缴或少缴应缴税款的行为。

②欠税，超过了税务机关规定的缴纳期限，关键词：时间

③骗税的关键词就是骗取国家税收优惠。如：国家为了鼓励出口，有出口退税。有个别企业虚报出口货物价格和数量，骗取出口退税款；又比如自然灾害，骗取税收减免。

④抗税，以暴力和威胁手段不缴纳税款——关键词：暴力

⑵作为公民，我们能为税收做点什么呢？

过渡：可惜我们不是张先生的部下，他最终还是听信谗言，通过虚开增值税专用发票偷逃增值税。法网恢恢，疏而不漏，在一次税务机关检查中东窗事发而受到法律的制裁。法院考虑到他的犯罪情节比较轻，危害不大，最终判处2年有期徒刑。

情境设计：提起这次因偷逃增值税被判刑的经历，他还是有些愤愤不平。于是把他的一些偏激的想法放在博客上以供大家讨论。

想法一：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！

想法二：交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交？

想法三：我已经交了那么多的税了，这次判决对我实在不公平！

小组合作：根据课本知识，如果你是博友，你将如何跟帖来帮助他正确认识这些问题呢？

教师：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。各种偷逃税款的行为实质是偷盗国家资产，吸吮人民的血液。我们一定要树立纳税光荣意识，这也是现代民主社会下，公民所应具备的基本素养。同时我们也有权监督税收的征收和使用，以主人翁的态度关注税收，维护国家和人民的利益。

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（二）为什么（板书）

取之于民，用之于民

（二）怎么做（板书）

1、

公民要自觉依法纳税，反对违反税法的行为

2.、公民要增强税收监督意识

同学们，今天大家都谈的非常好，也非常深刻，张先生的歧路人生，也给了世人一个警醒！让我们一起回顾一下，在这节课中我们学到了什么。

课堂小结：1个概念：税收；2个主要税种；3个特征；4种违反税法的行为

师：在今天这节课的思维碰撞中，我们撞击出许多智慧的火花，学到了很多有益的道理。好，下面让我们一起走进生活，体验践行。

【板书设计】：

税收的含义

税收的三个基本特征及其相互关系

增值税

我国税收的种类

个人所得税

二、依法纳税是公民的基本义务

依法纳税的必要性

违反税法的四种行为

增强公民的纳税意识

一、税收及其种类

征税与纳税

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