单元复习与测试教案及板书设计

1.我国的分配制度

按劳分配为主体、多种分配方式并存

2.按劳分配

（1）地位：在我国所有分配方式中占主体地位

（2）具体内容：

①适用范围：公有制经济

工资、奖金、津贴——按劳分配

股票、技术入股等所得——按生产要素分配

②分配尺度：劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）

③分配对象：个人消费品

④分配原则：多劳多得，少劳少得

（3）实行按劳分配的原因：

①前提：生产资料公有制（决定要按劳分配）

②物质基础：生产力的发展水平

③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点

（4）意义：

①有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展

②体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位

3．多种分配方式并存

（1）多种分配方式：按劳分配，劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配

注意：劳动收入≠按劳分配所得

劳动收入：按劳分配所得、按劳动要素分配所得

类别

按劳分配

对应形式

公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入

按劳动要素分配

在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入

按生产

要素分配

按技术要素分配

技术入股，专利使用、技术转让的收入

按管理要素分配

按资本要素分配

储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润

第七课

个人收入的分配

第一框

按劳分配为主体

多种分配方式并存

企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献参与分配的方式

（2）确立生产要素按贡献参与分配制度的意义

①体现了对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认

②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重

③有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展

④有利于优化资源配置，提高资源配置效率

⑤有利于拓宽投资市场，增加居民收入，缓解社会融资难现状

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4.正确区分按劳分配与按生产要素分配

按劳分配

适用范围

公有制经济

区分配依据

劳动者提供劳动的数量和质量

别

分配方式

多劳多得、少劳少得

分配目的

实现共同富裕目标

按生产要素分配

公有制经济、非公有制经济

各种生产要素的投入比例

生产要素按贡献参与分配

提高资源利用效率

①都适应了现阶段我国生产力发展不平衡、多层次的要求

联系

②由我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度所决定

③都能够调动劳动者的积极性，推动生产力发展

5.为什么要实行这一分配制度

①它与我国现阶段生产力的发展水平相适应；

②它是由公有制为主体、多种所有制经济并存的所有制结构决定的；

③实行多种分配方式，尤其是健全生产要素按贡献参与分配的制度，是市场经济的内在要求。

1.收入分配公平

（1）表现：收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。

（2）意义：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

补充：全面理解维护收入分配公平的意义

①有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富；

②有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需；

③有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标；

④有利于贯彻落实科学发展观，坚持以人为本、全面协调可持续、统筹兼顾；

⑤有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。

2．实现收入分配公平的措施

（1）根本措施：大力发展生产力，促进经济持续稳定健康发展。

（2）制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

（3）提高效率：提高经济效率，增加社会财富，为收入分配公平奠定物质基础。

（4）初次分配中注重收入分配公平：

在初次分配中，增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。

（5）再分配更加注重收入分配公平

在再分配中，要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

3.比较初次分配和再分配

初次分配：是在直接创造国民收入的物质部门进行的。

物质生产部门的生产活动

支付报酬

取得生产要素（劳动力、资本、技术、土地等）

形成初次分配收入：

企业中工人的工资；企业的利润；缴国家的各种税收

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第七课

个人收入的分配

第二框

收入分配与社会公平

再分配：在初次分配的基础上，政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配。

再分配调节机制：税收、社会保障、转移支付

转移支付（无偿支出）：是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式转移财政资金的活动。

4.兼顾效率与公平

（1）效率与公平的关系

①一致性：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。

②矛盾性：效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。

（2）正确处理效率和公平的措施

①初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。

②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊。

③既要落实分配政策，也要提倡奉献精神。

④在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

5.认识我国的收入分配差距

收入差距表现

国家宏观政策

区域收入差距，主要指东西部收入差距

城乡收入差距

居民收入在国民收入分配中的比重过低

劳动报酬在初次分配中的比重过低

统筹区域发展

统筹城乡发展

完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度，由“国富”向“民富”转变

提高最低工资标准，建立职工工资正常增长机制

行业收入差距，主要指垄断行业收入过高

加强对垄断行业的改革

1.财政的含义

国家的收入与支出就是财政

2.财政的本质

财政的本质是一种分配关系。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

3.财政的实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。

（1）国家预算：国家年度基本收支计划

（2）国家决算：上一年度国家预算执行结果

4.财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平。

保障生活：建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用

行业建设：国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设。

地区建设：统筹区域发展，统筹城乡发展。

（3）财政具有促进国民经济平稳运行的作用

国民经济平稳运行的表现：社会总供给与社会总需求保持基本平衡，不大起大落。

经济形势

需求不足/经济过冷

供给不足/经济过热

财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

具体措施

增加经济建设支出，减少税收

减少经济建设支出，增加税收

第八课

财政与税收

第一框

国家财政

财政政策的调节都是反向调节，如果经济过热，就实施从紧的政策；如果经济过冷，就实行宽松的政策。

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比较财政政策与货币政策

财政政策

含义

区别

指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策

财政收入和财政支出的有关政策，如调整税率、发行国债等

货币政策

指中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制的指导方针及其相应的政策措施

由银行系统发布并执行，如利率的调整、货币的发行等

中央银行直接制定

内容

制定者

国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过

比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策

扩张性财政政策

实施条件

经济滞缓、需求不足

区具体措施

增加经济建设支出，减少税收

别

刺激总需求增长，降低失业率，拉动目的

经济增长

紧缩性财政政策

经济过热、供给能力不足

减少财政支出，增加税收

抑制总需求，稳定物价，给经济降温

联系

都是国家通过财政收入和支出总量、方向与结构的变动来控制经济运行

5.财政收入

（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

（2）来源：

①税收收入：主导地位，最普遍、最重要、最稳定可靠

②利润收入：国有企业上缴的利润、国家参股企业的分红

③债务收入：国债、外债

④其他收入：收费、罚款等

（3）影响财政收入的因素

①经济发展水平。它对财政的影响是基础性的。与财政是源与流、根与叶的关系。

要求：提高经济发展水平，增加社会财富。

②分配政策。国家财政收入过多或过少，都有一定的不利影响。

要求：制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和居民生活水平不断提高。

分配比例

国家财政集中财富过多

国家财政集中财富过少

直接影响

企业和个人收入减少

企业和个人收入增加

长远影响

不利于企业生产的扩大和个人购买力增加

直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度

6.财政支出

（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

（2）用途：

①经济建设支出

②科学、教育、文化、卫生事业支出

③行政管理和国防支出

④社会保障支出

⑤债务支出

7．财政收支关系

（1）财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。

（3）财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。

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国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系。确定何种财政收支关系，目的都是促进社会总供给与总需求平衡，实现国民经济平稳运行。

8.全面认识财政赤字

合理的财政赤字有利于经济发展，过大的财政赤字容易引发通货膨胀

（1）含义：当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。

（2）出现的原因

①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。

②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。

（3）产生的影响

①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。

②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。

（4）弥补财政赤字的方式：主要通过发行国债弥补财政赤字。

1.税收的含义：

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2.税收的特征：

①强制性：不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利

②无偿性：不意味着国家对纳税人不提供相应服务

③固定性：法律规定了征税对象和税率，但不意味着征税对象、税率不发生改变

3.税收的种类：（按征税对象划分）

（1）流转税：增值税、消费税、关税

（2）所得税：企业所得税、个人所得税

（3）资源税：开发和利用特定自然资源

（4）财产税：契税

（5）行为税：屠宰税、印花税

4.增值税：

（1）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

（2）征税对象：生产经营中的增值额

（3）税率：比例税率

（4）作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

5.个人所得税：

（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。

（2）征税对象：个人所得

（3）税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

我国个人工资、薪金所得税税率是典型的超额累进税率（3%到45%，共7级）

（4）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

6.公民为什么要依法纳税

①税收的性质：在我国，税收取之于民、用之于民。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

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第八课

财政与税收

第二框

征税与纳税

7.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税

行为

实施手段

偷税

欠税

骗税

欺骗或者隐瞒

超过缴税期限

用欺骗手段获取税收优惠

不缴或少缴

拖欠

不缴或少缴

结果

抗税

暴力行为

不缴

8.总结税收的作用

①通过个人所得税，调节和实现社会公平；

②引导消费行为，倡导正确的消费观念

；

③调节商品价格，影响社会供求；

④税收是财政收入的最重要来源，为财政作用发挥奠定基础；

⑤税收是宏观调控的重要手段，可以调节社会总供给和总需求，调节商品价格，引导生产和消费。

补充：

出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；

“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。

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