综合探究　提高效率　促进公平教案和学案内容

第八课

财政与税收

第二框

征税和纳税教学活动设计

目一

税收及其种类

一、教材分析

《征税和纳税》是必修一《经济生活》第八课第二框题的内容。本课第一目：税收及其种类，首先介绍税收的含义，阐述税收的三个基本特征及相互关系。其次，介绍税收的种类，并重点介绍了增值税和个人所得税。第二目：依法纳税是公民的基本义务，在第一目学生初步了解有关税收的基本理论知识后，回归生活，介绍了四种违反税法的现象，以及国家法律对这些现象的相应处罚，引导学生树立纳税意识和监督意识，做一个自觉诚信纳税的公民。

二、新课程标准的基本要求

新课程标准对本框题的基本要求是：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

三、高考考纲要求与分析

（一）考试范围

1.税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用；依法纳税：2.纳税人、负税人、依法纳税

（二）考纲分析

高考主要通过直接考查或渗透考查的方式考查学生能力。需要学生识记税收的含义、基本特征及其相互关系，增值税、个人所得税的内容和作用，公民依法纳税的义务及其重要性；理解税收的本质；了解税收的种类；会区分四种违反税法的行为。

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（三）考向分析

1.从知识的考查看：考查频率最高的为税收的作用，主要围绕经济平稳发展考查税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查税收的作用。材料题一般与财政的作用一并考查。

（四）近3年高考考查知识情况

近3年高考，共考税收知识题目5题主要是2015、2016年考，选择题4道，辨析题1道。具体为：2016年高考全国3文综政治12：图形分析选择题，考查税收作为国家宏观调控手段；2016年高考上海卷20：选择题，考查企业营改增新政策；2015年高考重庆文综政治55：选择题，考查税收的作用和价格变动的影响；2015年高考北京文综政治33：选择题，混合税收知识（营改增）考查财政赤字；2015年高考海南政治23（10分）：辨析题，考查税收和财政以及影响财政收入的因素和措施等知识。

四、学业水平层次要求

（一）考试范围

学业水平考试考点共5个，其中，C层次3个：税收及其基本特征、税收的种类（2016年为B）、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚（2016年为B）；B层次2个：税收的作用（B,2017新增考点）、依法纳税是公民的基本义务。

（四）云南省近4年学业水平考试考查知识情况

2014年1月试题6：选择题，考查营改增试点的目的及意义；2014年7月试题7：选择题，考查2011年起将个税2

起征点调至3500元的意义；2015年1月未考查；

（三）学业水平考试对学生的能力要求分析

从近4年试题分析看，呈现如下命题特点：

1.从基本内容看，考查重点与教学重点一致，主要考查税收的特点、类型，尤其是增值税和个人所得税；

2.从考查形式看，基本为选择题，往往结合时政热点和生活中的案例出题。

3.从能力考查看，突出考查学生对税收相关知识、观点的再现和认知能力，以及理解掌握相关知识之间内在联系的能力。

五、学情分析

1.学生在日常生活中也会涉及一些和税收有关的现象和问题（如父母从事经营活动缴税、与父母一起到食馆就餐是否开具发票等），对税收问题已初步形成了感性认识，为本节课理论内容的学习奠定了一定的生活基础。

2.在第八课第一框已经学过“税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式”也为本框题的学习奠定了一定的知识基础。

3.这个年龄段的学生充满生机和活力，对任何事物都有很强的好奇心，学习兴趣很容易被激活，但是他们对经济生活中的问题缺乏深刻的认识与了解，加之他们的综合分析能力还很有限，而本框知识理论性、政策性比较强，在学习中，学生会遇到疑惑和障碍。

4.居于以上学情，必须联系生活实际，创设符合学生认知规律的学习情境，引导他们通过自主学习、合作探究、交流互动，来提高他们总结提炼本框题知识和运用这些知识分析、解决问题的能力。

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六、能力发展目标

1.阅读教材，通过自主学习能准确概述税收的含义、种类、我国税收的性质。

2.通过独立思考、小组讨论和交流，准确归纳出税收的基本特征及其相互关系，准确区分违反税法的四种行为。

3.通过小组合作学习，准确区分增值税、个人所得税的征税对象、计税方法、作用；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。

重点：税收的基本特征及其关系、类型。

难点:个人所得税计算。

七、教学设计理念

坚持以学生为主体，充分调动学生的学习积极性、主动性、创造性，注重学生学习探究的过程，增强学生的情感体验。所以在教学过程中，以“问题探究为中心”，引导学生自主学习，阅读、概述教材中的概念性、结论性知识；通过“创设问题情境—提出问题—学生独立思考、小组讨论和合作探究—整合问题”的教学过程和途径来实现能力发展目标，培养和锻炼学生探究问题、分析解决问题的能力。

八、学生能力发展目标的落实与达成（“学生活动预设”，即整个教学流程的组织）

（一)复习提问，用回顾有关前备知识的方式导入新课。

1.什么是财政？

【学生】国家的收入和支出

2.财政收入的渠道有哪些？其中最重要的来源是什么？

【学生】税、利、债、其他。

【教师】点拨和过渡：营改增税收试点始于2012年14

月1日，至2016年5月1日正式实施，由于其涉及面广，从试点以来，一至受到媒体广泛关注，增值税也成为了5年来会考、高考的高频考点。

今年的全国两会上，财政部部长肖捷表示，个税改革方案正在设计和论证中。9月18日，华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康告诉媒体，个税改革实施必须要经过修订当前个税法并经全国人大常委会通过，个税方案今年内不会提交全国人大审议，未来提交审议也需要三审，如果争议多可能要四审，明年是否能实施并不确定。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改重点。个人所得税涉及面更广，有关个税改革的消息一直是媒体播报的重点，方案出台后，受关注程度会更高，下面，让我们一起来探讨税收的有关知识。

（二）展示能力发展目标

多媒体展示，全班齐读。

（三）预习检测

PPT展示《世纪金榜》P60“基础认知”条一目内容。

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（四)学生活动的预设与组织

活动一：概述税收的基本含义

1.再次阅读教材P69第二段文字，自主学习，独立找出：税收的主体、目的、凭借、依据、地位等信息，概述出税收的含义？并作好勾划和标记。

【学生】

税收的主体：国家

税收的目的：实现国家职能→（教师补充：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障，→有国就有税）

凭借的力量：政治权力

税收的依据：税法→（教师补充：有税就有法，税法是税收的法律依据和保障。）

税收的地位：财政收入的基本形式

【教师】从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的概念，同时还体现了税收的本质，所以，教材在这个概念前面，加了“从本质上看”几个字。

活动二：税收的基本特征

小组讨论、探究，然后派代表回答：

情境设计：小李开了一家服装厂，创业初期他找到在税务局工作的同学小杜问了三个问题：一是税可以不交吗？二是交了税能给点实惠吗？三是同学一场，打个折行吧！

1.如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？

【教师】在学生回答基础上规范答案：

第1问：税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。强制性体现在两个方面：纳、征——纳税人必须依法纳税；6

税务机关必须依法征税。我国的税务机关包括：国家税务总局、各地国家税务局（地方国税局）、地方税务局、专门征收关税的海关。

第2问：税收具有无偿性，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。换言之，就是缴了税，对纳税人无直接好处。

第3问：税收具有固定性，在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这里说的有关部门，主要指全国人大及常委会，经其授权，国务院可制定实施细则，增减税目和调整税率，国务院还有相关解释权，国家税务局有征税条例的解释权和税收条例实施细则的制定权。

2.请将“要求、保障、决定”等关键词填写在税收基本特征关系简图的绿色箭头上。

【教师】总结归纳：税收三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求税收必须具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性决定了税收必须具有固定性。税收的三个特征集中体现了税收的权威性，这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3.判一判——《世纪金榜》P60“基础落实”第1题第（1）至（3）小题，，在判断的同时说明理由。

（1）税收的强制性否定了纳税人的监督权利。（X）

（2）税收的无偿性意味着纳税人毫无收益。 （X）

（3）税收的固定性意味着税收是永恒不变的。（X）

【教师】在讲解中强调：1.税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。2.税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税

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的目的在于用之于民。3.税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

活动三：税收的种类

观看视频（播放梁思彦讲授的税收种类及计算）：

1.迅速将视频所授知识勾划、标记到教材上。

2.通过小组讨论，派出代表到讲台上完成下图连线：

3.在预习检测和刚才观看视频的基础上，通过小组合作学习，填写完成增值税与个人所得税对项相应空格。

所属税种

增值税

流转税

以生产经营中的增值额为征税征税对象

对象

在我国境内销售货物或者提供纳税人

加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

17%（=销售额×17%－上一环节基本税率

已缴的税额）

作用

避免重复，防止偷漏。

个人所得税

所得税

个人所得额

个人：在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。

比例税率；超额累进税率。

国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

【教师】增值税分为进项税和销项税两个方面，进项税是针对购买方来说的，销项税是针对销售方来说的。每张增值税发票上都有购销双方的单位名称、税号或社会信用代8

码、开户行银行账号、单位地址联系电话

。通常情况下，增值税由购买方支付给销售方，销售方向税务机关申报。

为了让大家对我国个人所得税征收历史与现状、作用更深刻和直观的认识，下面，我准备了部分素材供大家了解和思考：

1.我国近年个税占税收比重情况：

2.我国近5年个税增长情况：

2017年：财政部9月28日公布的数据显示，今年8月份，我国个人所得税868亿元，同比增长18.7%，今年以来，除了4月份同比增长8.4%以外，其他每个月增长都在15%以上，增长主要受居民收入增长及股利、股息、红利所得增加等影响。

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如果按照薪资收入与个税免征点对应比例推算，上个世纪80年代初期确定的800元个税免征点与薪资比例大概在16：1，即月平均工资的16倍。显然，2016年，我国在职人员月平均工资4783元，现行3500元的个税免征点过低，绝对还有提升空间。

目前，我国个税增长快于其他税收增长。与此同时，物价呈现出小步快走的格局，工薪阶层工资增长缓慢，房贷压力、子女上学费用居高不下、赡养老人费用增加等，两头挤压，百姓生活压力越来越大。在这种情况下，居民消费动力不可能增长，消费乏力进而又影响到经济增长。这是一个恶性循环。请同学们下来思考一下，这个问题应该怎么解决？

（必须加快个税改革，减轻百姓负担，释放百姓消费动力，进而拉动经济增长，形成良性循环。）

【教师】在这两个税种上，我再强调两点：一是目前，我国个体工商户的生产、经营所得，个人工资、薪金所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，均实行超额累进税率。请大家在P71相关链接上作好标记。二是两种税收的10

对比是本框题的重点知识，请大家将《世纪金榜》翻到P61,将对比图第一行“增值税”后面打括号，写上“属于流转税”，在“个人所得税”后面打括号，写上“属于所得税”。然后将此部分内容在课后撕了贴到教材P70“名词点击”的位置。

【教师】课堂小结：本节课我们学习了税收的含义、基本特征、我国目前税收的分类，以及增值税、个人所得税的相关知识，下节课，我们将继续探讨纳税的有关知识。

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