单元复习与测试优质课一等奖教案

凌海一高中

《经济生活》一轮复习学案

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王茜

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月

日

第三单元

收入与分配 第八课

财政与税收

最新考纲《国家收入的分配》及《征税与纳税》

（1）．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支

通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡

财政政策、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料

知识延伸

全面理解社会保障（教材“相关链接”P65）

(1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，是指国家和社会通过立法对出；财政支出的构成；财政收支平衡。

（2）．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

（3）．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

（4）．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

考点一

国家财政

知识精讲

1.全面理解财政

含义

特点

主体是

，依据是

实质

以国家为主体的

关系

内容

财政

与财政

运作

通过

和

来运作

作用

是国家治理的

，在社会经济生活中发挥着巨大的作用（包括三个方面）

特别提醒

国家预算和国家决算

(1)国家预算

①预算含义：

。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。

②预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。

③预算的地位：国家财政实现的途径。

(2)国家决算：

，称作国家决算。

2.对比理解财政三大作用

作用

表现

联系实际

通过国民收入的

，

缩小收入分配差距，促进教育社会保障、教育公平、基本医公平，建立社会保障体系与基疗卫生类材料（关注民生）

本医疗卫生制度

通过财政支持某些行业、地区工程建设类，支持农村和区域建设

发展类材料

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8 页

第

（

国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。

(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点，慈善事业、商业保险是补充。

(3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。

(4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

3.财政政策

(1)含义

财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和社会总供给，以实现社会经济目标的具体措施。

(2)分类

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

实施

在经济增长

、经在经济

、物条件

济运行主要受

不价

、

经济的正常经济平稳运行，没有明足制约时

运行受

制约时

显的通胀或紧缩的迹象

增加

，减少

，

控制赤字规模，调整结措施

减少

增加

构，推进改革，增收节支

刺激

，

目的

降低

，

抑制

，稳定物稳定经济发展态势，实拉动经济增长

价，给经济“ ”

现经济平稳运行

联系

具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行

知识拓展

对比理解财政政策与货币政策

财政政策

货币政策

区

内有关财政收入和支出的政策，如税收

和银行有关的一系列政策，如存贷款别

容的变动、发行国库券、保护价收购粮

食等

利率及存款准备金率的调整

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月

日

制

国家财政部门制定，必须经全国人大定

或其常委会通过

者

联系

与货币政策是相互配合起作用的

中国人民银行直接制定，经国务院批准

需求不足，经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，国家应采取积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保持适度的财政赤字，以平衡社会总供给和总需求，调整经济结构，缓解就业问题，增加税收，拉动经济增长，保持社会稳定。

易错纠偏

易错点一：不能准确区分财政政策和货币政策

提醒

判定财政政策和货币政策的具体方法

[矫正训练1]

[2014·浙江高考]2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于(

) A.财政政策

B．货币政策

C.税收政策

D．价格政策

易错点二：财政赤字对经济发展有弊无利

提醒

财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。

[矫正训练2]

2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年预算增加2700亿元，创建国以来最高赤字规模，赤字率(财政赤字占GDP的比重)从去年的2.1%提高到2.3%。结合下图，下列判断正确的是(

) 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策4.财政收入的来源及其影响因素

(1)财政收入含义

(2)财政收入的四大来源见教材“相关链接”P67

收入

收入

收入

其他收入

在财政收入中占

地位、最重要的来源，征收面最广、最稳定可靠

国企税后利润上缴部分、参股企业分红

债券、借款，一般不统计在财政收入内

收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分

(3)影响财政收入的主要因素;

和

①经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是

的，二者是根与叶、源与流的关系。只有

，才能保证

。

②分配政策

分配状况

财政

过多

财政

过少

结果

直接减少

收入，不利于企业

和个人

的增加，最终不利于财政收入增加

直接影响

的有效发挥，降低

的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加

注：一般认为，如果财政赤字率高达3%或债务依存度占60%，则认为财政赤字风险达到警戒线水平。

国家制定

政策，既保证①大规模的财政赤字减少了财政红利

②节能环保、科技研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式

③在经济放缓、出口下滑背景下，增加民生领域支出有助于扩大内需

国家

增长，

又促进企④财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利

业的

和人民

A.②③

B．①③ C.②④

D．③④

固本随练

1．(2017·北京海淀一模)2015年1—6月，全国一般公共预算支出77 288亿元，比2014年同期增长11.8%。其中，教育支出11 228亿元，增长13.2%；医疗卫生与计划生育支出5 801亿元，增长18.3%；社会保障和就业支出10432亿元，增长20.9%。越来越大的“民生蛋糕”反映了我国(

) A．初次分配和再分配更加注重社会公平

B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡

C．财政支出的结构得到优化且重点突出

D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺

2．(2017·淄博一模)2016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有(

) ①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长

②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展

③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长

④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

3．(2017·广州一模)我国提出到2020年，户籍人口城镇化率从现有的36%提高到45%，使1亿左右农民工和其他常住人口在城镇定居落户。为此，政府应(

) ①减轻城乡居民的税费负担

②增加对农村地区的转移支付

要求

5．财政支出及财政收支状况比较

（1）财政支出含义

(2)财政支出的分类：按用途分为

支出，

支出，

支出，

支出，

支出。它反映了国家财力使用的方向和目标。

(3)财政收支状况

当年的财政收入大于支出略有

，或支出大于收入略有

当年的财政收入大于财政支出的部分

当年的财政支出大于财政收入的部分

特别提醒

①在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

②正确认识财政赤字

一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但是，在国内有效

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月

日

③加大财政对农业转移人口市民化资金投入

④推进城镇基本公共服务向常住人口全覆盖

A．①②

B．②③

C．①④

D．③④

4．(2017·兰州诊断)在对困难群众因物价上涨而实施政府临时价格补贴政策的同时，中央财政将继续按现行渠道加大对城乡低保和抚恤优待等资金的投入力度，进一步具体实施精准扶贫措施。这些举措(

) ①促进了社会公平，有利于提高人民的生活水平

②减少了政府的财政支出

③体现了财政是改善人民生活的物质保障

④是国家运用行政手段调节经济的体现

A．①②

B．②④

C．①③

D．③④

5．(2017·河北石家庄质量检测(二))2015年12月18日至21日，中央经济工作会议在北京召开：会议强调，2016年及今后一个时期，积极的财政政策要加大力度，稳健的货币政策要灵活适度。这需要(

) ①营造商品自由流动、平等交换的市场环境

②提高存款准备金率以降低企业融资成本

③实行减税政策，适度提高财政赤字率

④营造适宜的货币金融环境，优化信贷结构

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

6．(2017·河北石家庄一模)2015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是(

) A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境

B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力

C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求

D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平

7．[2016·广东汕头模拟]目前，世界经济发展正处于艰难复苏的状态，我国经济发展又迎来新常态。因此，我国政府实行积极的财政政策。右图中，反映实行积极财政政策的是(

)

A.甲

B．乙

C.丙

D．丁

考向聚焦

命题点1

财政政策

例1

[2013·广东高考]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是

(

) ①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成扩张性物价通货→本增加→→

财政政策上涨膨胀③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加A.①→②→③→④

B．③→①→④→② C.③→④→①→②

D．④→③→①→②

命题点2

财政的作用

例2

[2015·福建高考]立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(

) ①能够有效促进财政收支平衡

②强化财政在资源配置中的基础作用

③有助于实现宏观调控的目标

④能够促进社会公平、改善人民生活

A.①②

B．①③ C.②④

D．③④

例3

[2014·重庆高考]结合下图，下列说法正确的是(

）

A．目标价格制度违背了市场供求规律

B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌

C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能

D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动

例4

[2014·安徽高考]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。

材料

财政助力文化

为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。

命题点3

影响财政收入的因素

例5

财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。

[2014·课标全国卷Ⅰ]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

) A.大幅度提高税率

B．大力发展实体经济

C.提高职工工资水平

D．扩大资本市场规模

例6

[2015·天津高考]根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是(

)

A．财政收支与经济总量正相关

B.财政赤字是经济发展中的必然现象

C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

命题点4

财政赤字

例7

[2015·北京高考]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(

) A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

随堂高考

1（2016年高考全国3文综政治12）.图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④

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2.[2014·重庆高考]国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高(

) ①有利于增强国有企业控制力

②有利于增强政府宏观调控的能力

③是改善国民收入分配的重要举措

④目的是促进非公经济公平参与市场竞争

A.①②

B．①④ C.②③

D．③④

3.[2014·山东高考]2004～2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于(

) A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕

B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模

C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活

D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性

4.[2013·课标全国卷Ⅱ]财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

) A.扩大社会总需求，促进经济增长

B.减轻企业的税负，改善经济结构

C.优化预算的结构，完善社会保障

D.增加社会总供给，扩大居民消费

5.（2016年高考浙江文综政治41）

在中央扶贫开发工作会议上，******明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。

材料一

扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。

（1）指出材料一所反映的经济信息。（8分）

（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）

6.[2015·课标全国卷Ⅰ]阅读材料，完成下列要求。

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料

2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

考点二

征税与纳税

知识精讲

1.税收的本质与基本特征

(1)税收的本质：从本质上看，税收是

，凭借

，依法取得财政收入的

，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。

图示如下：

材料二

根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担

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(2)对比把握税收的三个基本特征

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月

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强制性

国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”：纳税人必须

，税务机关必须

无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税固定性

预先规定了

和

，不经国家有关部门批准不能随作用

国家财政收入的重要来源；调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

知识拓展

税收的作用

税收除了是组织财政收入的基本形式外，还是调节经济的重要杠杆，是国家进行宏观调控的重要工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。

3.依法纳税

(1)必要性

①我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。

②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

(2)四种违反税法的行为

偷税

定义

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

①都是违反税法的行为

②都要受到法律的处罚和制裁

手段

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等

拖延

虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免

威胁、围攻、殴打税务人员等

区别

人直接付出任何代价

意改变

三者紧密联系、不可分割：税收的

要求它具有

，

是

的保障；

和

又决定了它必须具有

。三者缺一不可，共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志，图示为：

联系

特别提醒

税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展，税收也要发生相应的变化，但必须经国家有关部门的批准。

2.税收的种类

(1)增值税

征税对象

纳税人

计税方法

作用

(2)个人所得税

征税对象

的个人

在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人

：个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级

税率

特点

：劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率

实行超额累进税率，所得越高税率越高，所得越低税率越低

个人所得，包括11大项

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得纳税人

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

增值税＝销售额×税率－进货额×税率

不仅可以

，而且可以防止前一生产经营环节企业的

欠税

骗税

抗税

相同点

(3)全面理解纳税人意识

①义务意识：自觉履行依法纳税的义务，诚信纳税。

②权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

知识拓展

纳税人与负税人

纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。

特别提醒

理解“纳税人”的几个误区

误区一：纳税人即征税对象。征税对象是征税所指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二者是客体与主体的关系。

误区二：纳税人只能是城乡居民。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。

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误区三：商品价格都包含税收成本，所有消费者都是纳税人。对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。

易错纠偏

易错点一：税收的种类

提醒

我国的税收主要有流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等。流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税是以各种所得额为征税对象的税种；资源税是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种；财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。

[矫正训练1]

[2012·海南高考]2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于(

) A.流转税、流转税

B．流转税、行为税

C.流转税、财产税

D．所得税、流转税

易错点二：不能区分偷税与骗税

提醒

偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于骗税行为。

[矫正训练2]

[2015·北京通州区摸底]下面漫画(作者：尹正义)揭露的是(

)

A.偷税行为

B．欠税行为

C.骗税行为

D．抗税行为

固本随练

1．(2017·湖北武汉调研测试)国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，同时将失业保险费(由企业和个人共同分担)费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会(

) ①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降

②减少财政收入，促进财政收支平衡

③促进经济增长，激发大众创业的积极性

④推动非公经济发展，释放经济内在活力

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

2．(2017·江西九校联考)截至2015年1月13日，受国际市场原油价格下跌的影响，我国国内成品油价格一路走低，出现十二连降。与此同时，我国政府对成品油连续三次加税，其中汽油消费税单位税额上升至1.52元/升。对此，理解正确的是(

) ①会加重企业负担，与我国积极的财政政策相违背

②有利于促进经济结构调整，但不利于经济快速发展

③有利于引导燃油消费预期，实现经济发展与环境相协调

④有利于强化税收调节，转变经济发展方式

A．①②

B．②③

C．③④

D．②④

3．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出(

) ①T时点后，甲地政府税收收入将减少

②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升

③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量

④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

4．(2017·石家庄模拟)“诚信是税收的气度，和谐是税收的温度，真诚是税收的风度，征纳是税收的密度，民生是税收的纯度，发展是税收的高度。”这条税收短信告诉我们(

) ①我国税收取之于民、用之于民

②公民应承担义务，自觉诚信纳税

③税收具有法制性，公民应依法纳税

④公民成为税收的管理者

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

5．(2017·青岛模拟)某企业2015年的主营业务收入为1 000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%。2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%。上述税费政策对该企业可能带来的影响是(

) A．主营业务利润率提高→企业营利能力增强→制度性交易成本增加

B．制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业营利能力增强

C．企业营利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加

D．主营业务成本降低→主营业务利润率增加→企业营利能力增强

6．(2017·唐山一模)为进一步促进境外消费回流，从2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，其中太阳镜进口关税从20%下调至6%。关税调整后(

) ①国内消费会有所扩大

②代购行业发展会受到一定影响

③我国太阳镜行业的劳动生产率会提高

④一款到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本会降低12元

A．①③

B．①②

C．③④

D．②④

7．(2017·福州质检)为促进新能源汽车和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施(

) ①发挥了市场在资源配置中的决定性作用

②降低了新能源汽车和小排量汽车的生产成本

③有利于促进新能源汽车和小排量汽车的消费

④是国家通过税收政策调节汽车消费结构

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

考向聚焦

命题点1

“营改增”的意义

例1

[2013·四川高考]S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是

(

) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整

④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A.①②

B．①④

C.②③

D．③④

命题点2

税收的作用

例2

[2014·课标全国卷Ⅱ]2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(

) ①改善国际收支结构

②鼓励企业海外投资

③刺激居民消费需求

④缩小居民收入差距

A.①③

B．①④ C.②③

D．②④

例3

[2015·江苏高考]2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(

) ①规范市场秩序，提高经济效率

②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费

④增加财政收入，优化资源配置

A.①②

B．①③ C.②④

D．③④

命题点3

纳税人与负税人的区别

例4

[2014·四川高考]纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(

) ①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8500元

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凌海一高中

《经济生活》一轮复习学案

编制

王茜

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2017年

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月

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营业税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A.①②

B．①③ C.②④

D．③④

随堂高考

1（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是

A.某高科技产品进口税由10％减低为3％

B.由向企业征收营业税改为征收增值税

C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素

D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税

2.[2014·北京高考]“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(

) A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

3.[2014·上海高考]《论语》中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从20%减到10%；哀公道：20%税收尚且不够，减到10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有(

) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌

②减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收

③要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收

④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动

A.②③④

B．①②③C.①②④

D．①③④

4.[2013·北京高考]下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。

数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

[学法指导·悟一悟] 一|个人所得税的计算

个人所得税是对个人所得征收的一种税，个人所得税的计算方法是：扣除基数(目前我国个人所得税起征点为3500元)，分段计算。即第一步，用个人所得总额减去个人所得税的起征点，得出应纳税所得额；第二步，根据应纳税所得额，对照个人所得税税率分段计算，加总求和。

[考题示范] 1.[2015·北京房山区期末]某工程师月工资7300元，个税起征点是3500元。根据下面的超额累进税率，他需缴纳的个人所得税为(

) 级别

全月应纳税所得额

税率(%) 1 3 不超过1500元的部分

2 超过1500元至4500元的部分

10 3 超过4500元至9000元的部分

20 ……

……

……

A．275元

B．280元

C.349元

D．1160元

二|增值税的计算

增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。其计算方法有两种：一是本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金；二是直接用企业增值额乘以税率。

[考题示范] 2.[2016·郴州质监]某公司2015年需要缴纳营业税，该公司2015年度收支及纳税情况如下表：

营业收入

成本

营业税率

根据表中数据可以推出2011年北京市

(

) A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余

B.个人所得税收入占财政收入的比重上升

C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长

D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长

5.[2015·课标全国卷Ⅱ]阅读材料，完成下列要求。

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料一

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

材料二

2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

3% 200万元

120万元

假设2016年1月开始该公司所在省实行税制改革，该公司营业税改征增值税，税率为3%。预计2016年该公司营业收入增加10%，产品增值额150万元，则该公司2016年缴纳的税收比2015年(

) A.多1.5万元

B．少1.5万元

C.少6000元

D．多6000元

三|拉弗曲线

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定程度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫作拉弗曲线。

[考题示范] 3．[2011·福建高考]“拉弗曲线”(见如图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(

) ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

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《经济生活》一轮复习学案

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月

日

A.①②③

B．①②④

C.①④

D．③④

[答题术语·背一背] 〈财政和税收的作用〉

一|常见设问角度

高考对该内容的考查经常与收入分配、提高居民消费水平、企业的发展、宏观调控、促进社会公平等知识结合。复习时注意以下设问角度：

(1)材料体现了我国财政的哪些作用？

(2)为什么要加强公共财政向民生倾斜、让人民共享改革发展成果？

(3)运用经济生活的知识，简要分析结构性减税对我国经济生活的影响。

(4)结合材料，运用经济生活知识，说明营业税改征增值税的意义。

(5)结合材料，运用《经济生活》的有关知识，阐述某政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。

二|必背答题术语

(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(4)税收是调节经济的重要杠杆。

(5)税收具有强制性、无偿性和固定性。

(6)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。

(7)实行营业税改征增值税可以避免对同一经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

(8)个人所得税起征点提高，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。

四、易错易混知识辨别，并能说明理由。

1、国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

2、国家在能源交通、基础设施方面的建设说明了财政是改善人民生活的物质保障。

3、财政政策包括税收、利率、存款准备金率等政策。

4、当积极过热时，就采取适度从紧的财政政策，要增加税收、减发国债、减少货币供应量。

5、财政收入来源有税收收入、利润收入、债务收入及其他收入，税收是最重要的来源。

6、税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。

7、影响财政支出的因素很多，其中最主要的是经济发展水平和分配政策。

8、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

9、合理的分配政策，要既保证国家财政收入的稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

10、财政赤字是财政支出大于财政收入的部分，因此财政赤字对经济发展不利的。

11、税收具有的无偿性、法制性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志。

12、征收增值税是实现社会公平的有效手段。

13、税收是取之于民、用之于民的。

14、用欺骗的方式获得国家税收优惠行为的是偷税。

15.财政用于民生方面的支出，强化财政在资源配置中的基础作用(

)[2015·福建高考·32②] 16.财政收支与经济总量正相关(

)[2015·天津高考·5A] 17.国企上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控的能力(

)[2014·重庆高考·4②] 18.提高职工工资水平有利于增加财政收入(

)[2014·课标全国卷Ⅰ·16C] 19.税率与税收收入按相反方向变动(

)[2014·上海高考·19④] 20“营改增”可以拓宽财政收入来源(

)[2013·四川高考·2①] 二、自主建构知识体系

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