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安宜高中2018届高三政治一轮复习导学案

备课人：陈春

《经济生活》第三单元

收入与分配

第八课

财政与税收（第一课时）

一、【明确考点】

考点1：财政收入的含义及其来源 考点2：影响财政收入的主要因素 考点3：财政支出及其种类

考点4：财政收入与支出的关系 考点5：我国财政的作用 考点6：税收及其基本特征

考点7：个人所得税和增值税 考点8：依法纳税是公民的基本义务

二、【体系构建】

三、【基础知识默写】（见默写纸）

四、【易错易混判断】

1.国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 2.国家在能源交通、基础设施方面的建设说明了财政是改善人民生活的物质保障。 3.财政政策包括税收、利率、存款准备金率等政策。 4.当积极过热时，就采取适度从紧的财政政策，要增加税收、减发国债、减少货币供应量。 5.财政收入来源有税收收入、利润收入、债务收入及其他收入，税收是最重要的来源。

6.税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。

7.影响财政支出的因素很多，其中最主要的是经济发展水平和分配政策。

8.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

9.合理的分配政策，要既保证国家财政收入的稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

10.财政赤字是财政支出大于财政收入的部分，因此财政赤字对经济发展不利的。

五、【重难点解析】

1、影响财政收入的主要因素（P67）

（1）影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有在经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续稳定增长。

（3）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，则会直接减少企业和个人的收入，来自于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

2、我国财政的作用（P65－66）

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。当经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求，稳定物价，给经济降温；当经济滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设却、减少税收、刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

【拓展】货币政策 1、中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称，包括信贷政策、利率政策和外汇政策。

2、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，一般采取积极的货币政策，扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率；在经济增长过热、经济运行主要受供给能力不足制约时，一般采取从紧的货币政策，减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率。

六、【合作探究】

1

安宜高中2018届高三政治一轮复习导学案

备课人：陈春

探究一

（2016年浙江）根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。

运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜

底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。

探究二 辨析题税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。

请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。

此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）

【巩固训练】

1.(2015·天津)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( D ) A.财政收支与经济总量正相关

B. 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

C.财政赤字是经济发展中的必然现象

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

2.2016年全国）.图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ C ）

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率

A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④

3.（2015年浙江）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明（ B ）

A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置

C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

4.(2015福建)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出( D ) ①能够有效促进财政收支平衡

②强化财政在资源配置中的基础作用

③有助于实现宏观调控的目标

④能够促进社会公平、改善人民生活

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

5.（2014山东）2004-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于（ D ）

A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕 B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模

C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活 D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性

6.（2014浙江）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于（ A ）

A.财政政策 B.货币政策 C.税收政策 D.价格政策

7.2016年是全面完成“十三五”规划的开局之年。在我国进入经济发展新常态，经济发展主要受需求不足影响的当下，要想保持经济稳定增长，国家应实行的经济政策及其影响的传导机制是( A ) A.扩张性财政政策→经济支出增加→国内需求扩大→经济增长

B.紧缩性财政政策→国债发行减少→市场物价稳定→经济增长

C.扩张性财政政策→货币供应增加→生产规模扩大→经济增长

D.紧缩性财政政策→基准利率下降→企业成本降低→经济增长

2

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备课人：陈春

《经济生活》第二单元

生产、劳动与经营 第八课

投资理财的选择（第二课时）

一、【明确考点】

考点1：财政收入的含义及其来源 考点2：影响财政收入的主要因素 考点3：财政支出及其种类

考点4：财政收入与支出的关系 考点5：我国财政的作用 考点6：税收及其基本特征

考点7：个人所得税和增值税 考点8：依法纳税是公民的基本义务

二、【体系构建】

三、【基础知识默写】（见默写纸）

四、【易错易混判断】

1.税收具有的无偿性、法制性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志。

2.征收增值税是实现社会公平的有效手段。

3.税收是取之于民、用之于民的。

4.用欺骗的方式获得国家税收优惠行为的是偷税。

五、【重难点解析】

1.税收及其基本特征（P69-70）

（1）税收本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）税收的基本特征：

①强制性、无偿性和固定性。这些特征是区别于其他财政收入形式的主要标志。

②三个基本特征关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

③提醒：税收的固定性，不是永恒不变的，具有相对性。税收的征税对象和税率，会随着经济发展水平和国家利用税收调节经济的需要而调整。

【拓展】“拉弗曲线”：拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区后，税率与税收收入呈反比关系

2.个人所得税和增值税（P70－71）

含义

增值税

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

个人所得税

是国家对个人所得征收的一种税

个人所得额

实行超额累进税率和比例税率

分配、实现社会公平的有效手段

征税对象

生产经营中的增值额

区别

税率

作用

联系

比例税率

营环节企业的偷漏税行为

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

六、【合作探究】

探究一 我国近几年结构性减税的内容：

税种

个人所得税

税改内容

起征点提高到3 500，由九级调整为七级

3

安宜高中2018届高三政治一轮复习导学案

备课人：陈春

税收

减免

企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条企业所得税

件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率

①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项增值税

税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%

提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税

提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率

提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

税收

增加

资源税

增值税

消费税

根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：（2分）

①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和油的收税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。（2分）

②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。（2分）

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。（2分）

④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。（2分）

【巩固训练】

1.根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明(

B

) A.税收具有强制性、无偿性的特征B.税收具有强制性、固定性的特征

C.税收是实现国家职能的基础

D.税收是财政收入的基本形式

2.“拉弗曲线”（见右图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（

B

）

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A．①②③

B．①④ C．①②④

D．③④

3.当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，营改增，是国家税改的重点。营改增（

C ）

①有利于完善税制，促进收入分配公平

②可以减少生产经营环节企业的偷漏税行为 ③有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力 ④增加国家财税收入，为国家履行其职能提供物质保障

A．①② B．③④ C．②③ D．①④

4.下列观点与下图漫画的寓意一致的是(

A

) ①我国税收取之于民，用之于民

②依法纳税是我国税收的基本特征

③要积极承担义务，自觉诚信纳税

④加强税收调节，调整税收结构

A.①③

B.②③ C.①④ D.②④

5.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是(

D

) ①它反映的是欠税现象

②它要求公民增强对公共权力的监督意识

③它反映的是偷税漏税现象

④它提醒我们自觉履行纳税义务

A.①③ B.②③ C.②④ D.①④

6.税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：ET＝(△T/T)/(△Y/Y)×100%。公式中，ET为税收弹性系数，T为税收收入总量，△T为税收收入增长量，Y代表GDP，△Y代表其增量。按此公式计算4

安宜高中2018届高三政治一轮复习导学案

备课人：陈春

( ) ①当ET＝0时，表明税收与经济均无增长 ②当ET＝1时，表示税收与经济同步增长 ③当ET>1时，表明税收增长快于经济增长

④当ET<1时，表明税收增长快于经济增长 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

7.2015年2月召开的国务院常务会议决定，2015年1月1日至2017年12月31口，享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)。此次调整，将在一定程度上缓解经济下行压力。你认为这一影响的合理传导顺序是( ) ①推动经济发展

②自主创业积极性提高

③投资需求释放

④更多小微企业享受税收优惠 A．②→③→①→④ B．④→③→②→① C．④→②→③→① D．②→①→③→④

5

安宜高中2018届高三政治一轮复习导学案

备课人：陈春

必修1《经济生活》第二单元

生产、劳动与经营

必修1《经济生活》第三单元

收入与分配 第八课

财政与税收

1、财政的作用分别是：（1）

（2）

（3）

。

2、当经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取

财政政策，通过

、

，

，

，给经济降温。政府可以采取

货币政策，通过

、

、

。

当经济滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取

财政政策，通过

、

、

，

，

，拉动经济增长。政府可以采取

货币政策，通过

、

、

。

3、影响财政收入的主要因素及增加财政收入的措施。

（1）

。措施

。

（2）

。措施

。

4、财政收入的可分为：

、

、

、

5、税收三个基本特征是：

、

、

。

三者关系：

6、征收增值税的意义：

。

7、个人所得税的税率有：

和

。征收个人所得税的意义

。

8、为什么说依法纳税是公民的基本义务

（1）

。

（2）

。

（3）

。

6