单元复习与测试教学设计第一课时

泰兴市第四高级中学

高一政治《经济生活》教案学案一体化

高一政治备课组 授课人：张亚琴

课 题：财政与税收

【教学目标】

（一）知识目标

1. 识记税收、税收的基本特征、增值税、个人所得税。

2. 理解税收基本特征之间的关系。

3. 理解依法纳税是公民的基本义务。

（二）能力目标

通过自主学习和情境体验，提高学生准确把握税收基本特征的理解能力，通过分析违反税法的实例和对两个主要税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，使学生认同我国税收的性质、拥护国家关于税收的法律和政策，牢固树立依法纳税光荣的信念，并自觉依法诚信纳税，以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同违反税法的行为作斗争。

【教学重点难点】

1. 税收的含义

2. 税收的基本特征及其关系

3. 依法纳税的必要性

教学过程：

（一）税收及其种类

★1、税收的含义 _________________________________________________________________________ 例1：税收与财政的关系是（

）

A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式

C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是

1

★2、税收的基本特征

：

（1）强制性：国家凭借 强制征税。

强制性的表现：一是 ，二是 。

（2）无偿性：是指 。

无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。

（3）固定性： ，未经有关部门批准不能随意变更。

固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。

(税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。)

（4）三者的关系：紧密联系、不可分割。

第一，税收的无偿性要求它具有 ， 是无偿性的保障；

第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有 。

例2:（2015江苏学测10）英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有（ ）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自觉性

3、我国税收的种类

按征税对象分，分为五类。

其中，增殖税和个人所得税是影响最大的两个税种。

（1）增殖税

第一，属于流转税。

第二，征税对象： 。

第三，纳税人： 。

第四，税率：实行比例税率，基本税率是 。

第五，计税方法：

增殖税= 。

第六，作用：避免 ；也可以防止 。

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例3：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。

请问服装厂应交纳的增值税是多少？

时事链接: 财政部税政司的流转税处更名为增值税处。此前的流转税处主要职责是负责拟定增值税、营业税和出口退税制度改革方案；负责提出增值税、营业税立法计划，拟定或审核相关税收法律、法规、部门规章和规范性文件等。

而随着今年5月1日，营业税改增值税全面推开，营业税告别了历史舞台。目前增值税是全国第一大税种。财政部数据显示，1-9月，国内增值税28014亿元，同比增长23.8%，占全国税收总收入比重约为28%。

思考：营业税改增值税的积极意义。

（2）个人所得税

第一，属于所得税。

第二，征税对象：个人所得额。

第三，纳税人： 。

第四，计税方法： (适用范围：工资、薪金所得）

第五，特点： ★第六，意义：是国家财政收入的 。

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★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数

1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额

不超过1500元的

超1500元至4500元的部分

超过4500元至9000元的部分

超过9000元至35000元的部分

超过35000元至55000元的部分

超过55000元至80000元的部分

超过80000元的部分

税率(%) 3 10 20 25 30 35 45 例4：如果月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？

★（二）依法纳税是公民的基本义务

1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）

①在我国，税收是取之于民，用之于民。 ②国家利益、集体利益、个人利益在根本上一致的，国家的兴旺发达与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础。 ③公民的权利与义务是相统一的，公民在享受国家提供各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

例5：依法纳税是公民的基本义务。这是因为( ) ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础

③我国税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性

A．①③ B．①② C．②④ D．③④

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2、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税

（1）偷税：纳税人 违反 ，用 等方式不缴或少缴 的行为。

（2）欠税：纳税人超过 核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

（3）骗税：纳税人用欺骗手段获得 的行为。常见的有骗取 和 。

（4）抗税：纳税人以 等手段拒不缴纳税款的行为。

偷税：以欺骗的方式达到不缴或少缴，如虚开增值税发票 骗税：以欺骗的方式骗取出口退税，如骗取出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免

3、公民必须增强纳税人意识

（1）义务意识：依法纳税。

树立纳税人意识,依法诚信纳税（义务）

（2）权利意识：监督意识。

正确行使纳税人的权利，要增强监督意识，依法监督税款的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的

行为进行批评和检举。

（权利）

例6：小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。

如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？

【习题训练】

1、右侧漫画《幸福少不得“这一点”》的寓意是

①我国税收取之于民、用之于民

②要积极承担义务，自觉诚信纳税

③国家利益和个人利益总是一致的

④税收是国家财政收入的基本形式

A．①② B．②③ C．①④ D．②④

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2、税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是

A．税收“取之于民，用之于民” B．税收有法律依据和法律保障

C．依法纳税是公民的基本义务 D．税收具有强制性、无偿性和固定性

3、所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是

A．0.034元

B．0.17元 C．0.204元 D．0.136元

4、依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却存在下列 等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行。①威胁、围攻税务人员

②伪造、涂改帐本和票据③隐瞒销售收入和经营利润

④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A．①③

B．①④ C．②③

D．②④

5、依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的 ②税收是归家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性

A.①③ B. ②③ C. ②④ D .③④

6、我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为3500元；全月应纳税所得额不超过1500元（含）的部分，税率为3%；超过1500元至4500元（含）的部分，税率为10%；超过4500元至9000元（含）的部分，税率为20%。小明的爸爸月工资为9000元，则每月应纳的个人收入所得税为：

A.165元

B.190元

C.495元

D.545元

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