单元复习与测试教学创新设计

第三单元《收入与分配》复习

第一部单元知识点整合

（备注：凡是加星号必须背诵，★★表示以考选择题为主，重点在于理解，★★★表示以问答题为主，重点要能够理解和运用）

1.按劳分配的含义：是在社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。地位：按劳分配在所有分配方式中占主体地位。由公有制的主体地位决定的。

★★★2.我国为什么要实行按劳分配为主体？

（1）必然性:生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。

（2）意义：实行按劳分配，有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位。

★★3、我国多种分配方式并存

（1）按劳动要素分配：指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资收入；按资本要素分配：包括私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入，股息分红，债券，股票交易收入等；按技术要素分配：科技工作者提供新技术取得的收入；按管理要素分配：企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。

（2）意义：确立按生产要素分配的原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性，合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。

4、收入分配公平：表现：主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。地位：收入分配公平是社会公平的基本内容。意义：是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

★★★5.如何实现分配的社会公平？

①制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

②初次分配：增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措. ③再分配：更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。

④根本途径：发展生产，增加社会财富。

6.效率与公平的关系：效率与公平是一对矛盾，即对立统一。在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。二者又存在矛盾，二者强调不同的方面。

★★7、如何处理效率与公平的关系：⑴发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平。（2）处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义又要防止收入差距悬殊，既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；既要在鼓励人们创业致富的的同时，又要倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。

8、财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入分为税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

★★★9、影响财政收入的因素及增加财政收入的措施：影响因素：经济发展水平和分配政策；措施：大力发展生产力，增加社会财富；采取合理的分配政策，正确处理国家、企业与个人的关系。（既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。）

10、财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用的过程。包括：经济建设支出—主要支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。

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★★11、财政收入和支出的关系：收大于支，财政盈余；支大于收，财政赤字；收支相等，理想状态（难以实现）。财政收支平衡，是指当年财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。

★★★12.如何正确看待财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字在适当的范围之内（赤字率不得大于3℅）有利于经济的发展；应该以发行国债来弥补财政赤字，而不能多发行纸币量，否则会引起通货膨胀。

★★★13、财政的作用：是实现收入公平分配、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置作用；具有促进国民经济平稳运行的作用。（当经济过热时，应采取紧缩性财政政策，减少经济建设支出，增加税收；当经济过慢时，应采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收。）

★★★14、税收的含义与基本特征：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（税收的三个基本特征是紧密相联、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。）

★★15.增值税：含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。作用：可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。

★★16、个人所得税：含义：是国家对个人所得征收的一种税。特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。我国的个人所得税的起征点3500元。（

2011年9月1日起）

纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。

作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

17、税收的作用从税收与财政的关系看：税收收入是财政收入最重要来源。

税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定最可靠的财政收入形式；税收是国家组织财政收人的主要形式和工具；税收是国家调控经济的重要杠杆之一；税收具有监督经济活动的作用

18、纳税人与负税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是指最终承担税款的单位和个人。

★★★19．公民依法纳税的必要性：税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

★★20．违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

第二部分

易错易混知识点

1．按劳分配属于劳动收入，按劳动要素分配不属于劳动分配。

2．在社会主义制度下，个人消费分配的基本原则是按劳分配为主体，多种分配方式并存。

3．财政本质上是一种消费关系。

4．预算是财政收入和支出的具体执行情况。

5．国家的各项职能是通过国家决算完成的。

6．税收都是取之于民用之于民，都是市场经济条件下调节经济的重要杠杆。

7．纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位。8．发挥财政作用的关键是发展经济。

9、共同富裕就是同步富裕、同时富裕。

10、发展社会主义市场经济，初次分配和再分配要做到效率优先，兼顾公平。

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11、财政收入就税收收入。

12、财政赤字意味着国家欠债，这不利于经济的发展。

13、税收多少与企业的经济效益密切相关。

14、国家富起来了人民的生活水平就提高了。

第三部分

测试题

一、选择题

1. 在社会主义市场经济条件下，各种劳动收入与合法的非劳动收入都得到国家保护和社会认可。下列选项中，属于合法的非劳动收入的是（

）

①农民流转土地获得的租金收入

②国家公务人员获得的工资收入

③农民加入专业合作社的工作所得

④股票持有人获得的股息、红利、股票交易收入

A. ①③

B. ②③

C. ①④

D. ②④

2、初次分配和再分配是解决收入分配问题的“两个轮子”，缺一不可。一般来说，在初次分配拉开的收入差距，需要通过再分配予以“调节”或“收敛”。下列属于让再分配调节机制发挥“正能量”的措施有（

）

①2017年辽宁省城市低保标准提高5% ②2017年4月，湖南省提出建立环卫职工工资正常增长机制

③2017年4月，北京市最低工资标准由每月1720元调整为1890元

④2016年12月，云南省进一步推进省对下专项转移支付资金管理工作

A. ①③

B. ②③

C. ①④

D. ②④

3、近五年来，某私营企业的经营状况是：产值增长11%,利润年均增长20%,职工工资年增长5% ,该企业在分配方面应作出的调整是（

）

A. 增加低收者收入，调节过高收入

B. 实行多种分配方式并存的分配制度

C. 使职工之间的收入保持合理的差距

D. 使职工工资的增长与企业发展同步

4、截至2017年3月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠措施，覆盖企业整个生命周期。除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，还能享受特殊的税收优惠。国家出台税收优惠政策（

）

①是为了确定合理的财政收支关系，促进社会总供求平衡②会导致国家财政收入减少，但有利于社会经济协调发展

③有利于扶持重点行业企业发展，促进产业结构调整优化④可以缓解我国就业压力，创造就业机会，维护社会稳定

A. ①②

B. ②③

C. ②④

D. ③④

5、收入分配改革涉及千家万户的“钱袋子”。要让

人们普遍有“获得感”而不是“没底感”，首先是要加快收入分配改革的力度。下列改革措施中能体现我国再分配更加注重公平的是（

）

A. 出台实施《存款保险条例》

B. 提高进城农民工的最低工资标准

C. 通过《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》

D. 机关事业单位与城镇职工养老保险制度实行并轨

6、内蒙古自治区成立70年来，随着中央财政对少数民族地区财政的扶持以及自治区财力逐步增强，内蒙古自治区财政支出也大幅度增长，2016年增加到4526.3亿元，大幅增加在城乡居民住房改革，就业、卫生等民生支出，推进三北防护林、退耕还林、退牧还草等重大生态工程。这体现了国家财政（

）

①改善人民生活的作用

②促进资源合理配置的作用

③促进国民经济平稳运行的作用

④在边疆民族地区经济社会发展中的决定性作用

A. ①②

B. ②③

C. ②④

D. ③④

7、一般说来，当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足的制约时，为促进经济增长，可以采用的财政措施有(

) ①增发国债，增加财政支出

②降低存贷款利率，增加货币供应量

③减发国债，减少财政支出

④降低税率，减少税收，减少财政收入

A．①②

B．①③

C．②④

D．①④

8、拉弗曲线”是美国经济学家拉弗用来描绘税收与税率关系的曲线。右图是根据“拉弗曲线”而复制的另一曲线。这条曲线告诉我们

A.税率的高低对财政收入的影响是基础性的

B.财政收入的增减与税率的高低成正比

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C.合理的税率有利于增加国家财政收入

D.税收是财政收入最重要的来源和基本形式

9、如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点3500元，则他需缴纳的个人所得税为____ 级数

1 全月应纳税所得额

不超过1500元的

税率（%）

3 10 20 2 超过1500元至4500元的部分

3 超过4500元至9000元的部分

A．175

B．630

C．84

D．280 10、（2015.重庆卷）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，

乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：

①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨

③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量

④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ

Ａ、①②

Ｂ、①③

Ｃ、②④

Ｄ、③④

二、非选择题（共16分）

1、2017年上半年某市GDP比上年增长14.3%，财政实际支出比上年增长16.7%。其中，教育支出增长27.5%，医疗卫生支出增长17.7%，社会保障和就业支出增长23.9%，住房保障支出增长52.8%。保证了重大工程建设的投资，用于科技创新财政补贴资金增长10.1%，用于节能补贴的资金增长4%。提高增值税和营业税起征点后，直接减少企业负担4.8亿元。结合材料回答：该市是怎样发挥财政的作用促进经济社会事业全面发展的？

2．材料一

在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。

材料二

作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。

材料三

山东青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。

(1)材料一和材料二分别说明了什么？

(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。

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