单元复习与测试教学设计(第二课时)

第三单元复习与验收

课前自我把脉

1.出国旅游趋势热的根本原因是人们受从众心理影响(×) [2015·上海高考·17A] 2．社会保障决定消费的质量和水平(×)[2014·江苏高考·6A] 3．社会保障对生产具有导向作用(×)[2014·江苏高考·6B] 4．提高存贷款基准利率有利于扩大居民消费需求(×)

[2012·山东高考·19②] 5．完善社会保障体系有利于扩大居民消费需求(√)[2012·山东高考·19③] [提示] 1．出国旅游趋势热的根本原因是人们收入水平提高。

2．生产决定消费的质量和水平。

3．消费对生产具有导向作用。

4．提高存贷款利率意味着回笼资金、减少流通中的货币量，从而抑制消费需求。

5．完善社会保障体系有利于解决居民的后顾之忧，有利于扩大消费需求。

知识体系构建

要点归纳整合

一、基础知识：

（一）

针对选择题的知识点，在读的基础上理解就行

1、为什么要坚持按劳分配制度？

（1）我国实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

（2）①生产决定分配，生产资料所有制决定分配制度，我国实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应的就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。②我国的分配制度从根本上来说是又我国社会主义初级阶段生产力发展水平不平衡、多层次的状况决定的。

2、按劳分配的地位

按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在我国所有分配方式中占主体地位

3、按劳分配基本内容

按劳分配的基本要求是：在公有制经济中，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

4、我国的非按劳分配包括那些分配方式？

按个体劳动者劳动成果分配、）按生产要素分配

5、收入分配公平是指什么？收入分配公平有何意义？如何实现收入分配的公平？

（1）收入分配公平主要表现为收入分配的相当平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过分悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

（2）收入分配公平是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。

（3）①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现收入分配的公平提供了重要的制度保证。②保证居民收入在国民收入中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。注：初次分配是指企业单位内部的分配；再分配是指政府通过税收、政策、法律等措施实施的分配过程。国民收入是指物质生产部门劳动者在一定时期所新创造的价值。从社会总产值中扣除物质消耗后的剩余部分就是国民收入。③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。

6、财政的含义与本质是什么？

财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。

7、财政收入有那些形式？

财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。③债务收入。④其他收入：收费、罚款等。

8、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？

（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。

（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

9、财政收支平衡的含义：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字

10、简述增值税的含义、纳税人、作用？

（1）含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（3）①增值税可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长。

11、个人所得税纳税人：①在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；②在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。

12、违反税法的行为有哪些？

（1）偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

（2）欠税：纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。 （3）骗税：纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。

（4）抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

（二）

针对材料题，需要重点记忆

1、我国初级阶段的分配制度是什么？

我国实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

2、简述按劳分配必要性和意义？

（1）必然性：是由我国的现实经济条件决定的：①生产资料公有制（按劳分配只适用于社会主义公有制经济）是实行按劳分配的前提。②社会主义公有制条件下生产力发展水平是实行按劳分配的物质基础。③社

会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。

（2）意义：①按劳分配有利于调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者学习科学技术，提高劳动技能，促进生产的发展。

3、我国的非按劳分配包括那些分配方式？其各自的适用范围是什么？按生产要素分配有何意义？

（1）按个体劳动者劳动成果分配，适用于个体经济。注：我国农村农民承包集体土地经营所得属于按劳分配，家庭联产承包是我国农村集体经济形式。

（2）按生产要素分配。生产要素包括：劳动、科技、资本、管理等要素，按生产要素分配适用于任何经济形式。注：公有制企业里面劳动者的工资、奖金收入属于按劳分配、非公有制企业劳动者的工资奖金收入属于按生产要素分配（劳动要素）。

（3）按生产要素分配的意义：①是对社会主义市场经济条件下各种生产要素所有权合理性和合法性的确认。②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。③有利于各自生产要素的活力竞相迸发，创造社会财富的源泉充分涌流。

4、收入分配公平是指什么？

收入分配公平主要表现为收入分配的相当平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过分悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

5、什么叫效率？效率和公平的辩证关系是什么？如何处理效率与公平的关系？

（1）效率是指经济活动中产出与投入的比率，表示资源的有效利用程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。

（2）效率和公平是对立统一的关系。第一，两者有一致性。一方面,效率是公平的物质前提，只有在经济发展、社会财富增加的基础上才能实现公平；另一方面,公平是提高经济效率的保证，公平分配能提高劳动者的积极性和创造性。第二，效率和公平分别强调不同方面，两者又是矛盾的。

（3）发展社会主义市场经济既要提高效率，又要注重公平。①既要充分调动各方面的积极性，提高资源的利用效率，又要将收入差距控制在合理的范围之内。②既要反对平均主义，又要防止收入差距过分悬殊。③既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

6、财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？

财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：

①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等）。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。）

③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

经济状况

财政政策

主要手段

社会总供给＞社会总需求，经济发展滞缓、通货紧缩

扩张性（积极）财政政策

增加财政支出

减少税收

社会总供给＜社会总需求，经济过热、通货膨胀

紧缩性财政政策

减少财政支出

增加税收

注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。

7、影响财政收入的因素有那些？

影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。促进经济的发

展是提高国家财政收入的根本途径。

②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

8、简述税收的含义、种类和基本特征？

（1）税收，从本质上来说，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）根据征税对象划分目前我国的税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

（3）①税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性；强制性和无偿性决定了它具有固定性。

9、、简述个人所得税的含义、纳税人和作用？

（1）个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比率税率。

（2）作用：①个人所得税是国家财政收入的重要来源，②也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

10、为什么要依法纳税？纳税人怎样做到依法纳税？

（1）原因：①税收的性质：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。

②国家：税收是国家财政收入的最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。 ③个人：根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。因此，在我国依法纳税是公民的基本义务。

（2）①增强纳税人义务意识，自觉依法诚信纳税。

②增强纳税人权利意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

二、要点综合

（一）、收入分配与财政、税收的关系

1．收入分配公平必须发挥财政和税收的调节作用，发挥财政改善人民生活，促进社会公平的物质保障作用。提高个税起征点，扩大中等收入人群，缩小社会收入差距。

2．税收是财政收入的主要来源，政府通过调节增值税、企业所得税等，促进生产的发展，增加财政收入。

3．分配政策影响财政收入，在经济发展水平一定的情况下，财政收入过多，会导致企业和个人收入减少。财政收入减少，会导致企业和个人收入增多。

4．收入分配公平是社会主义市场经济共同富裕目标的要求，财政、税收作为宏观调控的重要手段，有利于弥补市场缺陷，促进资源合理配置，推动全面小康社会建设。

（二）、税收的作用与财政作用的关系

1．财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。

2．税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源；同时，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：

（三）、认识税收在国民经济中的作用

1．促进经济平稳运行。税收属于财政收入的最重要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展低迷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

2．引导居民合理消费。消费是生产的最终目的和动力，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，(比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等)可以调节居民消费行为。

3．维护社会公平。通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。

4．引导企业生产，促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。

（四）缩小收入差距的措施

(1)从根本上看，要以经济建设为中心，大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富，为实现社会公平奠定物质基础；

(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证；

(3)增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措；

(4)再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距

⑸充分发挥财政的作用，建立和完善社会保障制度，逐步扩大[社会保障覆盖面

⑹深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域协调发展，加大对农村和欠发达地区的支持力度，努力增加农民收入，最终实现共同富裕

（五）经济运行状况与财政政策、货币政策

时政热点聚焦

（一）、核心素养和十九大

一、从政治认同角度解读我国的分配制度

***指出：“要坚持社会主义基本经济制度和分配制度，调整收入分配格局，完善以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，维护社会公平正义，解决好收入差距问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民。”以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，适合我国生产力发展的水平和状况，促进了我国生产力的发展，为实现社会公平提供了重要的制度保障。因此，全面理解和把握这一分配制度，有助于我们进一步增强对这一制度的政治认同。

[对点训练] 1．2017年我国深化收入分配制度改革，提高技能人才待遇，建立健全科技创新激励机制，实行以增加知识价值为导向的分配政策，此举旨在(

) ①提高劳动报酬在再分配中的比重

②通过分配关系的调整推动生产力的发展

③增加科技人才的按劳分配收入

④激发科技人员创新创业的潜力和活力

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

解析：选C

①错误，劳动报酬属于初次分配；③中的按劳分配应为按生产要素分配，排除；②④正确且符合题意。

二、从政治认同角度解读我国的财税政策

我国的财税政策在促进经济社会发展、改善民生、加强文化及生态文明建设等方面发挥了重要作用，全面理解和把握当前我国的财税政策，有助于增强我们对该政策的理解和认同。

[对点训练] 2．国务院强调，2017年我国继续实施积极的财政政策，且财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列做法属于这一政策的是(

) ①根据经济发展需求增发货币量

②提高企业职工最低工资标准

③完善营业税改征增值税试点政策

④增加财政专项扶贫资金投入

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

解析：选D

①是货币政策，不符合题意；提高企业职工最低工资标准是初次分配注重公平的表现，积极的财政政策属于再分配注重公平，②不符合题意；积极的财政政策主要表现为完善营业税改征增值税试点政策，增加财政专项扶贫资金投入，③④符合题意。

3．2017年3月，***在《政府工作报告》中指出，2017年拟安排财政赤字2.38万亿元，赤字率提高到3%。国家增加财政赤字的合理性有(

) A．发挥财政在资源配置中的决定性作用

B．财政赤字是一种客观存在的经济现象

C．财政赤字率越高经济发展效果越明显

D．能够扩大财政支出，刺激社会总需求

解析：选D

财政在资源配置中不起决定性作用，A项不选；财政赤字是一种客观存在的经济现象并没有说明国家增加财政赤字的合理性，B项不选；“财政赤字率越高经济发展效果越明显”说法错误，C项不选；增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求，这是国家增加财政赤字的合理性，故本题答案应为D项。

[十九大报告·进补知识] 十九大报告关于财政、税收的论述

党的十九大报告指出：加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。深化税收制度改革，健全地方税体系。深化金融体制改革，增强金融服务实体经济能力，提高直接融资比重，促进多层次资本市场健康发展。健全货币政策和宏观审慎政策双支柱调控框架，深化利率和汇率市场化改革。健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线。

[对点训练] 1．2017年，我国财政工作应主动适应经济发展“新常态”，努力促进国民经济平衡健康发展。下列属于合理财政措施的有(

) ①实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长

②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进经济发展

③降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→拉动经济增长

④适度提高财政赤字率→加大公共财政支出→扩大内需→拉动经济增长

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

解析：选B

我国经济发展进入“新常态”，为了促进国民经济平稳健康发展，我国必须实施积极的财政政策，其主要内容是“减少税收、扩大财政支出，增发国债”，国债发行规模的扩大，有利于增加国家投资，进而刺激经济增长，①入选；我国实施积极的财政政策，会适度提高财政赤字率，加大公共财政支出，以扩大社会总需求，从而拉动经济增长，④入选；要减轻企业税负，必须提高增值税、营业税起征点，②不选；③属于货币政策，不选。

2．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更加规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策可能导致财政赤字增加的是(

) ①扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

②提高国有企业利润上缴比例

③加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

④盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

A．①②

B．②④

C．①③

D．③④

解析：选C

财政支出大于财政收入会形成财政赤字。“扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围”“加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度”都会导致财政收入的减少，支出的增加，容易造成财政收入小于财政支出，形成财政赤字，①③符合题意；“提高国有企业利润上缴比例”“盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率”，有利于增加财政收入，不会导致财政赤字增加，排除②④。

3．深入推进税费改革，是减轻企业负担、激励投资创业、服务实体经济的重要举措。在推进税费改革的措施中，下列传导路径正确的是(

) ①减免行政事业性收费→减轻企业负担→促进实体经济发展

②营业税改增值税→增加财政收入→提高财政扶持企业的能力

③提高社会保险费率→降低企业人力资源成本→激励投资创业

④降低税率总水平→降低企业成本→激发企业创新活力

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

解析：选B

我国减免行政事业性收费，有利于减轻企业负担，增加企业利润，推动我国实体经济的发展，①符合题意；降低税率总水平，有利于降低企业的生产经营成本，有利于制定合理的分配政策，处理好国家、企业、个人的关系，从而激发企业创新活力，④入选；营业税改增值税一定程度上会减少财政收入，②不选；提高社会保险费率，会增加企业的人力资源成本，③不选。

4．2018年正式实施的首部《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税；根据现行排污收费项目、计费办法和收费标准，设置环保税的税目、计税依据和税额标准；依照环境保护税法规定征收环境保护税后，不再征收排污费。上述规定(

) ①可在费改税的有效衔接中促进环保税的征收

②体现了税收的法制性、强制性和固定性

③看到了我国税收是用之于民的新型税收

④有助于推进我国的循环发展、低碳发展

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

解析：选B

“税收具有法制性”是不科学的，②不选；③说法不符合题意；①④说法正确且符合题意，故本题答案选B项。

单元测试

第三单元

收入与分配

(时间：50分钟

分值：100分) 一、选择题(本大题共15小题，每小题4分，共60分) 1．深化收入分配改革，必须坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。从根本上讲是因为(

) A．我国现阶段的基本经济制度不够完善

B．我国生产力的发展不平衡且多层次

C．社会主义条件下劳动的数量和质量不同

D．劳动者处于共同劳动、平等分配的社会地位

解析：选B。生产决定分配，我国生产力的发展状况是我国实行此分配制度的根本原因，故选B项。A、C、D三项都不是根本原因。

2．《中央管理企业主要负责人薪酬制度改革方案》进一步规范国有企业收入分配秩序，实现薪酬水平适当、结构合理、管理规范、监督有效，对不合理的偏高、过高收入进行调整。深化中央企业负责人薪酬制度改革，有利于

(

) ①通过提高效率缩小不同行业企业负责人之间薪酬差距

②中央企业健全现代企业制度，促进企业持续健康发展

③深化收入分配体制改革，形成合理有序的收入分配格局

④发挥市场在收入分配中的决定性作用，实现分配公平

A．①②

B．②③

C．③④

D．①③

解析：选B。规范国有企业收入分配秩序，实现薪酬水平适当、结构合理、管理规范、监督有效，对不合理的偏高、过高收入进行调整，有利于央企持续健康发展，形成合理有序的收入分配格局，②③符合题意。薪酬制度改革没有涉及提高效率，排除①；生产决定分配，④说法错误。

3．随着互联网和信息技术的发展，炒股不再是城里人的“专利”，农民在自家门口炒股也不再是新鲜事。农民边种地边炒股，种地炒股两不误。这表明，在我国农村(

) ①按劳分配与按生产要素分配有机结合

②农民获得财产性收入的渠道增多

③按劳分配不再是收入分配的主体

④购买股票是实现分配公平的重要途径

A．①②

B．①③

C．②③

D．③④

解析：选A。农民承包集体土地获得收入属于按劳分配，炒股收入属于按生产要素分配而获得的收入，是农民的财产性收入，①②符合题意。③说法错误，按劳分配仍是我国收入分配的主体；④说法错误，购买股票会拉开收入差距，不利于实现分配公平。

4．要解决下面漫画《相形见绌》中反映的问题，必须(

)

A．促进国民经济快速发展

B．提高劳动报酬在再分配中的比重

C．努力实现居民收入增长与经济发展同步

D．进一步拓宽居民就业创业渠道

解析：选C。漫画反映了在国民收入分配中，居民收入的增长落后于GDP增长，所以必须努力实现居民收入增长与经济发展同步，故选C项。A、D两项不符合漫画寓意；B项错误，劳动报酬属于初次分配。

5．2017年以来，至少已有18个省份上调了最低工资标准，其中，北京、天津、上海的月最低工资标准突破2 000元。上调最低工资标准有利于(

) ①发挥财政作用，完善社会保障体系

②引导企业承担社会责任，增加就业岗位

③提高劳动报酬在初次分配中的比重

④维护劳动者合法权益，提高生产积极性

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

解析：选D。上调最低工资标准与“发挥财政作用，完善社会保障体系”并无直接关系，①不选；上调最低工资标准，与增加就业岗位没有必然关系，甚至还会导致企业裁员，减少就业岗位，②错误；上调最低工资标准属于初次分配，③正确；上调最低工资标准有利于维护劳动者合法权益，提高生产积极性，④正确。

6．十九大报告强调，要坚持在发展中保障和改善民生，在发展中补齐民生短板、促进社会公平正义，保证共同富裕。下列措施有利于在再分配层面上推动社会公平的是(

)

A．增加低收入者收入，减少过高收入

B．建立健全工资正常增长机制

C．加大财政转移支付力度，支持贫困地区基础设施建设

D．提高进城务工人员的最低工资标准

解析：选C。A表述错误，应调节过高收入；B、D属于初次分配的内容，不选；C符合题意。

7．“十三五”规划建议提出，必须坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。下列措施中能直接体现“获得感”的有(

) ①协调好投资与消费的比例关系

②扩大就业让劳动者更加有尊严

③实现居民收入与经济同步增长

④推进国有企业混合所有制改革

A．①②

B．③④

C．①④

D．②③

解析：选D。使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，必须扩大就业，尊重劳动者的主人翁地位，实现居民收入与经济同步增长，②③符合题意。①④与获得感没有直接关系，应排除。

8．2017年，某省为加快解决民生问题，尽早补齐社会保障短板，加紧编织一张覆盖全省人口的基本民生保障安全网。上述做法的影响路径，正确的是(

) A．扩大社会保障范围→抑制通货膨胀→提高货币购买力→改善人民生活

B．扩大社会保障范围→缩小收入差距→维护社会公平→促进社会和谐稳定

C．扩大社会保障范围→调节过高收入→抑制盲目消费→稳定物价

D．扩大社会保障范围→增加社会总供给→扩大居民消费→发展生产

解析：选B。扩大社会保障范围，能够缩小收入差距，维护社会公平，促进社会和谐稳定，B项正确且符合题意。扩大社会保障范围，并不能抑制通货膨胀，也不能调节过高收入和增加社会总供给，A、C、D三项错误。

9．随着我国经济发展进入新常态，国家“钱袋子”的增速正在慢下来，财政收入从过去的两位数增长转为一位数增长。面对这种状况，下列做法恰当的是(

) ①提高税率，确保国家税收收入高速增长

②坚持稳中求进，努力保持经济稳定增长

③提高财政收入在国民收入分配中的比重

④优化财政支出结构，确保重点领域支出

A．①④

B．①③

C．②④

D．②③

解析：选C。在经济发展进入新常态、财政收入增速减缓情况下，我们要保持国民经济稳定健康发展，优化财政支出结构，合理安排财政支出，②④说法正确。提高税率和提高财政收入在国民收入分配中的比重，在短期内有利于增加财政收入，但不利于个人收入的增加和企业生产的扩大，从长远来看，也不利于国民经济的持续稳定发展，最终不利于财政收入的增加，①③做法不恰当。

10．在新一轮的西部大开发过程中，中央财政对中西部地区和东部地区实施不同的养老金补助，并使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平相同。这说明(

) A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B．我国现有的收入分配制度是合理的、完善的

C．中央财政在资源配置中发挥了决定性作用

D．国家财政促进国民经济平稳运行

解析：选A。中央财政对不同发展地区实行不同的养老金补助、使同一地区参保农民领取的基础养老金水平相同，这些都是促进社会公平、改善人民生活的重要举措，A项正确；我国现有的收入分配制度还存在问题、

市场在资源配置中起决定性作用，B、C两项说法错误；D项不符合题意。

11．化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金(

) ①发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用

②是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置

③作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平

④有强制性和固定性特征，是促进经济发展的有力杠杆

A．①②

B．①③

C．②③

D．②④

解析：选A。中央设立专项资金对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，是为了使社会总供给和总需求达到平衡，促进资源的合理配置，这些资金发挥着优化经济结构和促进经济平稳运行的作用，①②正确。材料中的中央专项资金主要用于人员安置和去产能，不属于行政管理支出，③不符合题意；④说法错误，税收才具有强制性和固定性特征。

12．2017年1－7月，上海市营业税改增值税(以下简称营改增)试点企业及试点下游企业累计减税超过650亿元。营改增是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分征税。下列说法属于营改增的积极影响的有(

) ①有利于促进生产领域的分工与协作

②使财政收入保持在合理数额

③有利于企业降低成本

④简化了税收的征收流程

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

解析：选B。营改增只对产品或者服务的增值部分征税，减轻了企业的税收负担，有利于企业降低成本，促进生产领域的分工与协作，①③正确。营改增并不能使财政收入保持在合理数额，也不会简化税收的征收流程，②④不符合题意。

13．2017年个税改革成税收最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在(

) ①完善收入分配，促进社会公平

②调节过高收入，消除收入差距

③优化税种结构，避免重复征税

④增加居民收入，提高消费能力

A．①②

B．①③

C．①④

D．③④

解析：选C。新一轮个税改革将建立综合与分类相结合的个税税制，增加专项扣除项目，降低中低收入者的税负，旨在完善收入分配，促进社会公平，增加居民收入，提高消费能力，故①④入选。②中“消除收入差距”的表述错误，排除；③是增值税的特点，与题意不符。

14．2018年1月1日起正式实施的新《环境保护税法》，将现行的“排污费”改为“环境保护税”(纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者)。开征环境保护税旨在(

) ①以法治污，从根本上治理环境污染问题

②凭借税收强制性，严格征收以保护环境

③调节居民消费，引导居民树立正确消费观

④通过实施宏观调控，引导经营者推进绿色发展

A．①②

B．①③

C．③④

D．②④

解析：选D。从根本上治理环境污染问题要推进产业结构调整升级，淘汰低端的高污染的产业，而不是依靠法律来治污，①排除；③与题意不符，环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者；②④观点本身正确且符合题意。

15．2017年新《税收征收管理法》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，“个人税号”的启用有利于(

) A．建立税收体系，完善信用制度

B．拓宽税收渠道，增加财政收入

C．加强税收征管，避免重复征税

D．减少征税漏洞，促进税收公正

解析：选D。我国将启用终身唯一的“个人税号”，有利于减少征税漏洞，促进税收公正，D项符合题意；“个人税号”的启用与税收体系、财政收入、避免重复征税无直接关系，排除A、B、C三项。

二、非选择题(本大题共2小题，共40分) 16．阅读材料，完成下列要求。

2017年***在《政府工作报告》中指出，民生是为政之要，必须时刻放在心头、扛在肩上。在当前国内外形势严峻复杂的情况下，更要优先保障和改善民生，该办能办的实事要竭力办好，基本民生的底线要坚决兜牢。提出的具体措施有：大力促进就业创业。完善就业政策，加大就业培训力度，加强对灵活就业、新就业形态的支持，促进多渠道就业创业。办好公平优质教育。统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，加快实现城镇义务教育公共服务常住人口全覆盖，持续改善薄弱学校办学条件，扩大优质教育资源覆盖面，不断缩小城乡、区域、校际办学差距。继续提高退休人员基本养老金，确保按时足额发放。稳步提高优抚、社会救助标准，实施好临时救助制度。加大信息公开力度，强化婴幼儿配方乳粉监管、严打违法添加行为、落实复原乳标识制度、打造国产乳品品牌。

结合材料，说明我国保障民生举措及其体现的经济生活依据。(20分) 解析：本题以国家优先保障和改善民生为话题设置情境，考查对劳动与就业、社会公平、财政的作用、市场配置资源、宏观调控等知识点的把握。可从我国保障民生要完善就业政策，因为就业是民生之本；保障民生要对重要领域进行宏观调控，因为市场调节有局限性；保障民生要通过再分配促进教育公平，因为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；保障民生要建立健全社会保障体系，实现社会公平，因为完善社会保障体系有利于促进公平的实现等方面进行回答。

答案：(1)举措：保障人民就业、加强宏观调控、发挥财政作用、重视社会公平等。(4分) (2)依据：①就业是民生之本。完善就业政策，促进就业创业对保障民生、实现社会生产和发展具有重要意义。(4分)②市场调节具有自发性和盲目性，对关系民生的重要领域政府进行宏观调控，弥补市场调节的不足。(4分)③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过再分配促进教育公平，建立健全社会保障体系。(4分)④促进社会公平的实现。通过完善社会保障体系，有效救助，实现公平。(4分)(若学生回答“维护市场秩序”“社会主义市场经济以共同富裕为根本目标”可酌情得分) 17．《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》指出：发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，积极开辟扶贫开发新的资金渠道，确保政府扶贫投入力度与脱贫攻坚任务相适应。中央财政继续加大对贫困地区的转移支付力度，中央财政专项扶贫资金规模实现较大幅度增长，一般性转移支付资金、各类涉及民生的专项转移支付资金和中央预算内投资进一步向贫困地区和贫困人口倾斜。

结合材料，运用所学经济生活知识，分析我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，并说明在扶贫开发中应该如何发挥财政专项资金的作用。(20分) 解析：本题包括两小问，第一小问要求分析发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，属于原因依据类题目，可从宏观调控的必要性、社会主义市场经济的特征、财政的作用等方面分析说明。第二小问要求说明在扶贫开发中应该如何发挥财政专项资金的作用，属于措施类题目，可从财政资金的分配、管理、监督等方面分析作答。

答案：(1)合理性

①市场调节不是万能的，市场调节的自发性会导致社会成员的收入差距扩大，需要国家的宏观调控，发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，加大财政扶贫投入力度。(4分)②社会主义市场经济的性质和共同富裕的目标需要国家实行科学的宏观调控。消除贫困、改善民生、逐步实现共同富裕，是社会主义的本质要求。(4分)③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大财政扶贫投入力度，有利于促进社会公平，保障和提高人民生活水平，贯彻落实以以人为本为核心立场的科学发展观。(4分) (2)如何发挥

①遵循财政分配原则，维护财政扶贫资金支出的公平性。(2分)②完善财政预算制度，加强对财政扶贫资金的监督与检查，确保财政扶贫资金的优化配置。(3分)③尊重纳税人的权利，提高纳税人的权利意识，提高财政扶贫资金使用的透明度，强化社会监督，保障资金在阳光下运行。(3分)