贯彻新发展理念 建设现代化经济体系优秀教学设计

第八课

征税和纳税

全章概述:

税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。

本课分为2个框题，税收及其种类和依法纳税

第一课时

税收及其种类

一、知识目标

1.识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2.理解税收基本特征之间的关系。

二、能力目标

1.提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

2.培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。

三、情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

四、教学重点、难点

1.税收的含义，税收的基本特征及其关系

2.

依法纳税的重要性

五、教学方法

教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

六、教学过程

（一）导入新课

教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）进行新课

税收及其基本特征

1、什么是税收

教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题

学生活动：阅读材料，积极思考

教师点拨：从“税”字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家

依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：

2、税收的特点

（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材69页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。

（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

请同学们阅读教材70页虚框内材料，并思考所提问题。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材

70页内容，看看能否理解三者之间的关系。

学生活动：阅读讨论。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

3.我国税收的种类

教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：认真思考，积极发言

教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材70页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

学生活动：认真阅读思考。

教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

(1)、增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％

计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

请大家看增值税计算例题，并回答所提问题。

某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为

元这笔增值税由纺织

厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂应付款项总计

元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元

请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

(2)、个人所得税

个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材71页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

学生活动：阅读教材，思考讨论

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材71页个人所得税税率表上可以看出。

教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，请同学们计算所列题目（多媒体展示）。

学生活动：计算。

教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

（三）课堂总结

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。

(四)课后作业

简述税收的基本特征及其相互关系。

七、教学反思

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

第二课时 依法纳税是公民的基本义务

一、知识目标

1、识记纳税人、负税人

2、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

3、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

二、能力目标

培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。

三、情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

四、教学重点、难点

依法纳税的重要性

五、教学方法

学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。

六、教学过程

（一）导入新课

教师活动：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。

学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。

教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。

（二）进行新课

教师活动：引导学生阅读教材72页，并思考理解纳税人和负税人的含义。

学生活动：阅读教材，积极思考。

1、纳税人和负税人的含义

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、纳税人和负税人的关系

当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

教师活动：请同学们想一想，为什么？

学生活动：积极思考，发表见解

教师点拨：因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每

一位公民都是消费者。

3.依法纳税是公民的基本义务

教师活动：请学生阅读教材85页图文材料，并思考公民为什么要积极纳税？

学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解

教师点拨：

依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

4.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

（2）欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

教师活动：请同学们看教材72页实例，并说明陈某属于什么行为？会受什么处罚？

学生活动：积极思考，发表见解：欠税行为。法律制裁。

（3）骗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行

为。

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

学生活动：认真阅读，积极思考。

（4）抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

学生活动：认真阅读，积极思考。

5、公民要增强税收监督意识

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，思考公民如何维护国家税收工作？

学生活动：认真阅读，积极思考。

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

（三）课堂总结

这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等

将有重大指导作用。

（四）课后作业

讨论：联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例，讨论应如何认识和对待依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现这一论题。

七

、教学反思

本节内容与学生生活实际联系密切，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。