单元复习与测试优质课教案

单元三

收入与分配

（1）个人收入的分配

★我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性

按劳分配的基本内容和作用

按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配

★收入分配公平的主要表现和意义，实行收入分配公平的举措

★公平与效率的关系

（2）财政与税收

财政收入的含义及其来源

★影响财政收入的主要因素

财政支出的含义和种类

财政收支平衡

★我国财政的作用

税收的含义、基本特征和作用

★个人所得税

★依法纳税是公民的基本义务

【知识网络构建】

【考点解读】

第七课

个人收入的分配

考点一：我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性

（1）生产决定分配，____________________决定分配方式。

（2）由我国以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的________________决定。

注意：根本原因——生产力发展水平决定

【例1】现阶段，我国坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。这两种制度之间的关系是

①前者决定后者

②后者决定前者

③二者相互决定

④二者都与我国现阶段的生产力发展水平相适应

A．①

B．②④

C．①④

D．①③

考点二：按劳分配的基本内容和作用

1、基本内容：

按劳分配是社会主义_________中个人消费品分配的基本原则。它的基本内容和要求是：在__________中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配_____________，多劳多得，少劳少得。

注意：第一，判断一种分配方式是否是按劳分配；首先要看它是否在公有制经济范围内，公有制经济中个人所得的工资、奖金、津贴属于按劳分配；第二，不能说公有制范围内只有按劳分配，不存在其他分配方式。公有制经济中除了按劳分配这个主要分配方式外，还存在按

生产要素分配等其他分配方式。第三，按劳分配的对象是个人消费品。第四，在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利性分配以及从社会保障中取得的各种收入，属于非按劳分配方式。

2、实行按劳分配的原因：

（1）由我国现实的经济条件决定的。

①前提：___________________________________________ ②物质基础：_______________________________________ ③直接原因:________________________________________ （2）作用：

实行按劳分配，有利于充分调动劳动者的________和_________，从而促进_________的发展；按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者_________、____________的社会地位。

3、地位

公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在我国所有分配方式中占_______地位。

【例2】在我国社会主义初级阶段的多种分配方式中，按劳分配居于主体地位。在公有制经济中，按劳分配的对象是

A．社会总产品

B．个人消费品

C．生活必需品

D．物质总产品

【例3】（2010常州期末）按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。下列收入属于按劳分配所得的是

①国有企业职工的奖金

②农民承包集体土地的收入

③社会保障收入

④合法的劳动收入

A．①②

B．①④

C．③④

D．②③

考点三：按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配

1、在我国社会主义初级阶段，除了按劳分配外，还存在其他多种分配方式，主要包括____________________和__________________分配。

2、按个体劳动者劳动成果分配

个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除______和______后直接归劳动者所有，构成它们的个人收入。个体劳动者的合法收入受国家保护。

3、按生产要素分配

（1）含义：是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。

（可以这样理解“生产要素”：用于生产的要素，生产不同的产品需要各种各样要素的投入。）

（2）生产要素的具体形式：_______、_______、_______、________和_______等。

类别

按资本要素分配

按土地要素分配

对应形式

储蓄存款利息、股息或转让股票所得、债券的利息、私营企业主的税后利润

土地、房屋的租金和转让金

按管理要素分配

按劳动要素分配

按信息要素分配

按技术要素分配

企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中贡献而参与分配的方式

在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入

提供市场信息、管理方案的收入

技术入股、专利使用、技术转让的收入

注意：第一，按劳分配≠按劳动要素分配；第二，农民承包集体土地的收入属于按劳分配，若农民流转土地使用权获得的收益属于按土地要素分配，即按生产要素分配，不属于按劳分配和按个体劳动者劳动成果分配。（所谓流转土地使用权，即保留承包权,转让使用权。）

（3）意义：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的__________、__________的确认，体现了国家对_____________的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。

【例4】（2010安徽）李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是

A.44000元

26000元

B.36000元

19000元

C.49000元

21000元

D.44000元

11000元

【例5】（2011苏锡常镇一模）中国人民银行公布自2010年10月20日起上调金融机构存款基准利率上调0.25个百

分点，由现行的2.25%提高到2.50%。存款利率上调后，居民存款储蓄得到的实际投资收益

，该收入的分配方式属于

。

A．增加

按劳分配的收入

B．减少

按劳动要素分配

C．不确定

按资本要素分配

D．增加

按资本要素分配

考点四：收入分配公平的主要表现和意义，实行收入分配公平的举措

1、收入分配公平的主要表现：收入分配的_______平等，即要求社会成员之间的收入差距不能_____________，要求保证人们的_______________。

注意：第一，收入分配公平与平均主义有着根本的区别。平均主义不问劳动和付出的多少，一味强调报酬的均等，这实际上违背了公平的原则；第二，收入分配的公平不是要消除收入差距。收入分配公平要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，将收入差距控制在合理范围内，并不是要消除收入差距。借收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义。

2、意义：公平的收入分配，是___________________________的体现（是社会主义的本质要求），它有助于协调人们之间的__________________，实现_____________、_____________。

3、实行收入分配公平的举措：

（1）制度保证：坚持和完善______________________、________________________的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要制度保证。

（2）保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。这有利于理顺________、企业和_______三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整______与_______的关系，促进经济社会协调健康发展。

政策：提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。如：建立最低工资标准。关键词：工资。

（3）再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。

政策：加强对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。如：提高最低生活保障标准、建设保障性住房、完善社会保障制度。关键词：保障。

（注解）初次分配和再分配的基本内容：国民收入的初次分配是指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。它分为三部分：一是以税金和利润的形式上缴给国家，形成国家的收入；二是以工资等形式分配给生产部门中的劳动者；三是企业（集体）自留部分。国民收入经过初次分配，形成了国家、企业（集体）和生产部门中劳动者个人的原始收入。初次分配主要由市场机制形成，政府通过税收杠杆和法律法规进行调节和规范，一般不直接干预初次分配。

国民收入的再分配（二次分配）是指国民收入在初次分配的基础上，各收入主体之间通过各种渠道实现现金和实物转移的一种再分配过程。通过国民收入的再分配，不直接参与物质生产的社会成员或集团，从参与初次分配的社会成员或集团那里获得收入，也就是说，国民收入在全社会范围内进行再次分配。再次分配要由政府调控机制起作用，政府进行必要的宏观管理和收入调节。

【例6】（2009江苏）再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是

A．提高企业职工最低工资标准

B．调整银行存贷款利率

C．提高城市居民最低生活保障标准

D．建立企业职工工资正常增长机制

【例7】（2010江苏）2010年1月22日，江苏省宣布自2月1日起提高最低工资标准。其后，许多省份陆续提高了最低工资标准。这表明了政府

①

提高劳动报酬在初次分配中的比重

②通过再次劳动分配提高劳动者收入

③履行组织社会主义经济建设的职能

④履行提供社会公共服务的职能

A. ②④

B. ②③

C. ①③

D. ①④

【例8】有同学认为,“只要实现公平分配,就一定能提高人民生活水平”。请你运用《经济生活》的相关知识对这一观点进行评析。

考点五：公平与效率的关系

1、效率的含义：

效率，指经济活动中产出与投入的比率，它表示___________________。效率提高意味着___________________________和社会财富的增加。

2、效率和公平的关系：

（1）在社会主义市场经济条件下，效率和公平具有________。

一方面，_______是______的物质前提。只有提高经济效率，大力发展生产力，增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。

另一方面，公平是提高经济效率的______。只有公平分配，才能维护劳动者利益，激发劳动者发展生产力，提高经济效率的积极性。

（2）效率和公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。过分强调效率，会使收入差距拉大，损害公平的实现；过分强调公平，会导致平均主义，损伤劳动者的积极性，不利于效率的提高。

3、如何处理好二者关系？

（1）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要____________，又要___________。

（2）处理好效率与公平的关系，既要______________，又要________________；既要落实分配政策，又要提倡______精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导_________和________________。

【例9】（08江苏）在企业分配中，如果过分压低劳动报酬，则不利于调动劳动者的生产积极性，终将限制企业的发展。这说明

A.公平是提高效率的保证

B.要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则

C.效率是公平的物质前提

D.初次分配和再分配都要注重公平

【例10】（2009上海）公平与效率的关系已经引起全社会的高度关注。以下说法正确的是

①公平为效率提供持久动力

②效率为公平奠定必要基础

③公平是追求效率的社会条件

④效率是实现公平的物质前提

A．①

B．①②

C．①②③

D．①②③④

【例11】（2009广东）某村有30亩河滩地，因常发洪水被各承包农户摞荒。村委会协调将其转包给一养蟹人，农户获得每亩100元补偿款。养蟹人每年净收益8万元。合同到期后，农户见有利可图要求收回土地，单农户无养蟹技术，好处无从实现。经村委会协调，养蟹人每年每亩再补偿100元。养蟹人之所以让步续约，是因为若不承包，收益为零，现每年只是减少收益3000元。一年后，农户获得更多的土地补偿并参与蟹场生产，收入增加。养蟹人与农户关系改善，经营成本下降，且蟹的消费量上升，养蟹人净收益反而增加了1000元。

结合材料说明效率与公平的关系。

第八课：财政与税收

考点一：财政收入的含义及其来源

1、国家的______与_______就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2、含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

3、来源：税收收入（财政收入最______、最_________的形式，最______的来源）、利润收入、债务收入以及其他收入。

考点二：影响财政收入的主要因素

1、影响财政收入的因素很多，其中主要是____________和________________。

（1）经济发展水平对财政收入的影响是_______的。二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

（2）分配政策也会影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既________________________，又促进_________________________________的不断提高。

思考：财政收入是否越多越好？

考点三：财政支出的含义和种类

1、含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

2、种类：按照具体的用途，财政支出可以分为

①_________________支出（占首位）

②________________支出

③_____________________支出

④__________________________支出

⑤_________________支出

【例1】（2010通州）我国对义务教育阶段的学生实行免费教育，对一些人群免费接种甲流疫苗，这些都需要国家财政的支持。财政在这一方面的支出属于

A．经济建设支出

B．科教文卫事业支出

C．社会保障支出

D．行政管理支出

考点四：财政收支平衡

1、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：_______________、_____________、___________。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

2、财政收支平衡：

①当年的财政收支完全相等。（理想状态，几乎不存在这种情况）

②当年的财政收入大于支出，_____________。

③当年的财政支出大于收入，_____________。

【例2】（09广东）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国

A．国债支出大于国债收入

B．财政收入大于财政支出

C．税收支出大于税收收入

D．财政支出大于财政收入

考点五：我国财政的作用：

1、国家财政是促进_____________、_________________的物质保障。财政通过国民收入的____分配，缩小______________，促进教育公平，建立___________________与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（关键词：社会保障）

2、国家财政局有促进__________________________的作用。

3、国家财政具有促进__________________________的作用。

附1：扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

实施背景（条件）

经济增长滞缓、经济运行主要受需经济过热、物价上涨、经济运行主要受求不足时

措施

供给能力制约时

增加经济建设支出（财政支出）、减少财政支出、增加税收

减少税收

作用（目的）

刺激总需求增长，降低失业率，拉抑制总需求，稳定物价，给经济“降动经济增长

温”

联系

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

附2：财政政策与货币政策的比较：

区别

工具

财政政策

税收、国债、财政支出等

货币政策

货币发行量、利率、存款准备金率、汇率等

制定者

联系

国务院

中央银行（中国人民银行）

二者都是国家宏观调控最常用的经济手段；二者往往相互配合起作用；都有扩张性和紧缩性之分。

【例3】（2011苏北四市）下图是2010年我国财政支出的部分情况统计（单位：亿元）。该图所体现的财政作用是

教育

绝对数

2159.9 较上年增长% 9 社会保障和就业

绝对数

3582.25 较上年增长% 8.7 保障性住房

绝对数

632 较上年增长% 14.8 A．促进社会公平，改善人民生活

B．弥补市场调节不足，促进资源合理配置

C．缩小收入差距，实现绝对平等

D．避免大起大落，促进国民经济平稳运行

【例4】（08江苏）2008年江苏卷2008年我国实施从紧的货币政策，严格控制货币信贷总量和投放节奏．更好地调节社会总需求和改善国际收支平衡状况．维护金融稳定和安全。采取上述措施有利于

A．防止出现明显通货膨胀

B．抑制人民币汇率上升

C．促进财政收人增加

D．刺激社会总需求增长

【例5】一般来说，当经济过热、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长所采取的手段是

A．扩张性财政政策，增加财政支出，降低税收

B．扩张性财政政策，减少财政支出，提高税收

C．紧缩性财政政策，增加财政支出，降低税收

D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收

考点六：税收的含义、基本特征和作用

1、含义：从本质上看，税收是_______为_________________，凭借___________，______取得财政收入的基本形式。（五要素：主体、目的、手段、依据、地位）

2、基本特征：

（1）税收具有________、_________和_________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①税收具有强制性。国家凭借__________强制征税。纳税人必须__________，税务机关必须___________。

注意：《税法》规定，包括税务机关在内的任何机关、单位和个人不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

②税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要_________________，也不需要对纳税人____________________。

③税收具有固定性。国家在征税之前就以______的形式，预先规定了征税_____和______，不经国家有关部门批准不能随意改变。

④税收三个基本特征之间的关系：

强制性、无偿性、固定性三者紧密联系、不可分割：税收的___________要求它具有强制性，强制性是__________的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有__________。

提醒：在税收的基本特征问题上应注意三个“并不意味着”：税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。

3、税收的作用：

第一，税收是国家取得财政收入的基本形式，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

第二，税收是经济调节的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

【例6】（2011苏北四市）2010年11月5日，财政部、国家税务总局等5个部门发出《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》规定，经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有

A.随意性

B.固定性

C.强制性

D.无偿性

【例7】（2010南京三模）2009年，我国国内生产总值335353亿元，比上年增长8.7%，同时，财政收入6.8万亿，增长11.7%。对此理解正确的是

A．国家集中的财政收入越多越好

B．经济发展是财政收入增加的基础

C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的

D．财政是税收的主要来源

考点七：个人所得税

1、含义：个人所得税，是国家对______________征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011年9月1日实施，个税免征额调至3500元（即起征标准）。

2、计算方法：

（1）我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行____________税率和______税率。

（2）比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。如，买彩票中奖500万，属于“偶然所得”，应缴个人所得税=500万×20%=100万元。

（3）超额累进税率：

①含义：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，______部分按相应等级的税率计征。以个人工资、薪金所得为例：

级数

1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额

不超过1500元的

超过1500元至4500元的部分

超过4500元至9000元的部分

超过9000元至35000元的部分

超过35000元至55000元的部分

超过55000元至80000元的部分

超过80000元的部分

税率（%）

3 10 20 25 30 35 45 （例如某工程师2011年10月份的月工资为6300元，起征标准为3500元，应纳税所得额为6300元—3500元=2800元，则他需缴纳的个人所得税应为：1500×3%+1300×10%=175元。）

②超额累进税率的特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

3、作用：

个人所得税是______________的重要来源，也是________________、________________的有效手段。

【例8】（2011高考天津卷11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是

表1

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数

1 2 全月应纳税所得额

不超过500元的

超过500元至2000元的部分

★税率（%）

5 10

3 4 超过2000元至5000元的部分

超过5000元至20 000元的部分

15 20 ……

45 ……[来源:……

学§科§网] 9 ★超过100 000的部分

指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额

A．个人工薪收入所得税具有累进性质

B．征收个人所得税有利于促进社会公平

C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税

【例9】（2011浙江）假如国家将个人所得税起征点由２０００元上调至３０００元，其他条件不变，下列说法中正确的是

Ａ．月收入３０００元以下的所有居民应缴个人所得税减少

Ｂ．月收入超过３０００元的居民没有得到实惠

Ｃ．居民整体可支配收入增加

Ｄ．初次分配更加合理

考点八：依法纳税是公民的基本义务

1、为什么依法纳税是公民的基本义务？

（1）我国税收的性质：在我国，税收_________、_________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为____________。

（3）权利和义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、违反税法的表现：

不

同

手段

欺骗、隐瞒等方式

未按时缴纳而拖欠

比较直接，容易辨别

偷税

欠税

骗税

抗税

是纳税人以暴力、威胁等手段拒不是以对抗的方式直接拒绝纳税。

暴力威胁手段

行为比较明显

含义不同

是纳税人有意违反税是纳税人超过税务机关是纳税人用欺骗方法规定，用欺骗、隐瞒规定的纳税期限，没有按法获得国家税收优纳税款的行为。

为。

为用欺骗方法获得国家出口退税。

骗取税收优惠

方式隐蔽

等方式不缴或少缴应时缴纳而拖欠税款的行惠的行为。集中表现缴纳税款的行为。行为方式

隐瞒，又叫逃税

点

相同点

（1）都是没有向国家缴纳税款的行为。

（2）都是违反税法的行为。

（3）都应该受到法律的制裁和惩罚。

3、公民应增强纳税人意识（怎么做）：

（1）依法纳税，自觉诚信纳税（义务意识）

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的______意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（权利意识）

【例10】（2010江苏）依法纳税是公民的基本义务。这是因为

①公民的去哪里与义务是同意的

②税收是国家财政支出的基础

③国家税收取之于民、用之于民

④税收具有无偿性和固定性

A．①③

B．①②

C．②④

D．③④

【例11】（2010通扬泰模拟）车站、停车场、马路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为

①属于严重的骗税行为

②会导致国家税款流失

③严重干扰正常税收征管秩序

④触犯了刑法

A．①③

B．②④

C．②③

D．①④

【例12】（2011江苏）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明

①我国税收取之于民，用之于民

②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展

④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A. ①②

B. ①③

C. ②④

D. ③④

【易错易混点拨】

1．按劳分配为主体、多种分配方式并存是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。（

）

2．凡工资收入都是按劳分配收入。（

）

3．按劳分配就是按劳动要素分配。（

）

4．按劳分配体现劳动者共同劳动、平均分配的社会地位。（

）

5．在公有制经济范围内进行的分配一定是按劳分配。（

）

6．我国实行按劳分配与按生产要素分配并重的分配方式。（

）

7．收入分配公平就是要消灭收入差距。（

）

8．公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，是社会主义的本质要求。（

）

9．逐步提高最低工资标准是再分配更加注重公平的措施之一。（

）

10．公平是效率的物质前提。（

）

11．初次分配注重公平，再分配注重效率。(

) 12．效率的提高就是资源的节约和社会财富的增加。(

) 13．财政收入分为税收收入、国有企业上缴的利润、外汇收入、债务收入。其中，税收是财政收入的主要来源。(

) 14．当经济增长滞缓、社会需求不足时，政府应采取紧缩性财政政策。(

) 15．国家集中的财政收入越多，越有利于企业的发展。(

) 16．财政赤字是指当年的财政收入大于支出的部分。(

) 17．青藏铁路、三峡工程等建设体现财政具有优化资源配置的作用。(

) 18．财政收支平衡就是财政收入等于财政支出。(

) 19．提高存贷款利率是国家运用财政政策进行宏观调控。(

) 20．增发国债是国家运用货币政策进行宏观调控。(

) 21．只要经济发展了，国家财政收入就能增加。(

) 22．税收的固定性是指税收一旦确定就不能改变。(

) 23．国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不要对纳税人付出任何代价。(

) 24．税收的强制性要求它具有无偿性。(

) 25．国家征税越多，其职能越能得到充分发挥。(

) 26．我国个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(

) 27．个人所得税消除了个人收入差距。(

) 28．凡是用欺骗方法违反税法的行为都是骗税行为。(

)

【试题精选】

一、第三单元错题笔记

1．某国有企业改组为股份公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红得3000元，他还将自己的专利技术投入公司入股，年终又获得17000元，全年他共得工资款36000元，岗位津贴960元，奖金12800元，一年之中他缴纳各种税款4500元，向困难职工捐款1000元。在王某一年的所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的分别是

A．29760元

17000元

B．49760元

20000元

C．48800元

20000元

D．44260元

3000元

2、2010年4月2日，《求是》杂志发表温家宝总理的文章，文章强调，深化收入分配制度改革，必须坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。下列对按劳分配的说法，正确的是

①它只存在于公有制经济中

②生产资料公有制是实行按劳分配的前提

③实行按劳分配体现了劳动者共同劳动、平均分配的社会地位

④它在我国的分配方式中占主体地位

A．①②③

B．②③④

C．①③④

D．①②④

3、（2010徐州二调）1997年至2009年，我国GDP比重中，政府财政收入从10．95％升至20．57％，而劳动者报酬却从53．4％降至22％。提高劳动报酬在初次分配中的比重有助于

①实现社会公平

②完善社会保障

③拉动内需

④发挥财政作用

A．①③

B．②③

C．②④

D．③④

4、在新华网举行的“今年两会，你最关心的话题”调查中，“收入分配”问题位居榜首。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，下列体现“初次分配也要注重公平”的措施是

①建立最低工资保障制度

②强化税收调节，整顿不合理的分配秩序

③提高最低生活保障水平

④建立企业职工工资正常增长机制

A．①③

B．②③

C．①④

D．②④

5、（2011南京模拟）党中央多次强调，在经济发展的基础上，要更加注重社会公平，使全体人民共享发展成果。注重社会公平，必须

①坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存

②在初次分配中强调效率，在再分配中注重公平

③完善社会保障体系，提高社会保障水平

④强化税收调节，整顿分配秩序

A.②③④

B. ①②③

C.①②④

D. ①③④

6、近五年来，某公司的产值平均每年增长11%，企业利润平均年增长20%；与此同时，企业职工的工资增长缓慢，平均每年增长5%左右。有人认为，如果一直这样下去，企业也不可能持久的发展。下列能作为这一观点理论依据的是

A．坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度是实现公平的制度保证

B．劳动报酬在初次分配中的合理比重是实现收入分配公平的主要举措

C．收入分配公平离不开国家的宏观调控

D．公平是提高效率的保证

7、（2010通扬泰模拟）目前，江苏省共有彩电、冰箱等9类家电产品列入“家电下乡”财政补贴范围。截至2010年3月，全省已累计销售家电下乡产品240万台(部)，销售金额已突破五十亿元大关。这表明财政

①有利于促进国民经济平稳运行

②有利于刺激消费，促进企业产品优化升级

③是我国税收的最普遍的形式

④是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

A．①②

B．②③

C．①④

D．②④

8、（2010宿迁模拟）2010年中国经济在继续扩大内需，拉动经济增长的同时，要密切关注物价涨落，防止通货膨胀。下列有利于防止通货膨胀的财政政策有

A．扩大财政支出

B．适当减少财政支出

C．提高存贷款利率

D．减少货币的发行量

9、（2010扬州）面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2009年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是

A．扩大信贷规模和优化信贷结构

B．提高农村低收入人口的扶贫标准

C．提高小麦和稻谷的最低收购价

D．实行结构性减税和推进税费改革

10、2010年12月中央经济工作会议指出，2011年要实行积极地财政政策和稳健的货币政策。下列属于积极地财政政策的有

①扩大政府投资规模，拉动经济增长

②增大财政补助规模，提高城乡居民收入

③提高金融机构人民币存贷款利率基准利率

④提高银行存款准备金率

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

11、我国财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家建设。但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。为了更好地实现共享和谐社会，政府正努力“换富于民”、“藏富于民”。这说明

A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素

B．分配政策是影响财政收入的重要因素

C．经济发展水平是影响财政收入的基础性因素

D．分配政策是影响财政收入的基础性因素

12、温家宝在2010年《政府工作报告》中提出，“要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，兼顾效率与公平，走共同富裕的道路.下列对效率与公平关系理解正确的有

①效率的提高意味着财富的增加和公平的真正实现

②效率是公平的前提，公平是提高经济效率的保证

③在社会主义市场经济中，效率与公平是一种对立统一关系

④在初次分配中要讲效率，再分配中要讲公平

A．①④

B．①③

C．②③

D．②④

13、我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理，这一调整将

①增加财政开支

②刺激中低收入居民消费

③增加财政收入

④促进公平分配

A．①②

B．②③

C．②④

D．③④

14、（2011南京二模）“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽”，这条税收宣传短信告诉我们

A．国家税收越多越好

B．纳税越多权利越多

C．税务机关必须依法征税

D．要自觉履行纳税义务

15、财政部决定2011年10月13日开始发行2011年记账式附息（二十一期）国债。本期国债计划发行300亿元，本期国债期限7年，经招标确定的票面年利率为3.65%。发行国债是

A．国家取得财政收入的重要手段

B．国家财政支出的重要方面

C．紧缩财政政策的重要内容

D．紧缩货币政策的重要内容

二、实战演练

1、（2011江苏）图2表示效率与收入差距的关系，横轴x代表收入差距，纵轴y代表效率，原点o表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明

①在x1之前，效率与收入差距成反方向变化

②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低

③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高

④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率

A. ①②

B. ①④

C. ②③

D. ②④

2、（2011浙江） 2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为

有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策

和措施是

A．削减行政开支，减少财政支出

B．增加国家税收，扩建公用设施

C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需

求增长

3、（2011南通二调）面对复杂多变的国内外经济环境，2011年我国将继续实施积极的财政政策。下列措施中属于积极的财政政策的有

①2011年3月25日，央行再度上调存款准备金率0．5个百分点

②2011年政府加大公共财政对农村水利建设的支持力度

③从2010年l2月1日起，国家提高部分机电产品的出口退税率

④部分城市地方政府推出住房限购令

A．①②

B．②③

C．③④

D．①③

4、（2010山东）2010年3月，温家宝总理在政府工作报告中指出：“我们所做的一切都是要让人民生活的更加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和谐。为了让社会更公正、更和谐，我们应

A．初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题

B．深化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局

C．统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来

D．发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距

5、（2011福建）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是

A. 在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

C. 从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

6、（2011苏锡常镇二模）2010年江苏实现了新农民基本养老保险全覆盖，使全省农民在“种地不交税、上学不付费、看病不太贵”的基础上，实现“养老不犯愁”。江苏实行新农保全覆盖，这是

①利用再分配机制完善收入分配制度的重要举措

．

②保证劳动报酬在初次分配中占合理比重的重要途径

③维护农村社会稳定的根本性措施

A．①

B．②

C．②③

D．①③

7、（2011南通）由于物价上涨压力较大，2010年以来中国人民银行连续多次上调金融机构人民币贷款存款准备金率。这表明

A．我国经济呈现高增长高通胀态势

B．财政促进国民经济平稳运行

C．我国运用货币政策稳物价保民生

D．居民储蓄存款的实际收益增加

8、（2011南通模拟）孔子说：“有国有家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。盖均无贫，和无寡，安无倾。”孔子的话中错误之处在于

①违背了社会公平原则

②违背了效率原则

③割裂了效率与公平的关系

④把平均主义当成公平

A．①②③

B．②③④

C．①③④

D．①②④

9、（2011南通三模）2011年4月20日，十一届全国人大常委会初次审议个人所得税法修正案草案，拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额由现在的每月2000元上调至每月3500元，将现行工薪的9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。经测算，与去年相比，合计2011年约减少财政收入1200亿元。

结合材料，说明我国个人所得税调整的经济意义。

10、（2010年高考·江苏卷34）材料一：

图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）

图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）

材料二：2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。

（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？

（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。