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大朗中学2018届高三政治第一轮复习补充学案

主备人：卢银华

2017.9.8 第八课：财政与税收

梳理知识体系（按提供的关键字词，补充完善知识网络图）

(一)财政及其作用

作用

（二）税收及其种类

1

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主备人：卢银华

2017.9.8 二、知识点拨

★【名师指津】：财政收入并非越多越好。

思路指导：促进我国财政收入稳定增长要从财政收入来源和影响因素分析。

分析提示：（1）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。社会财富在一定的情况下，财政收入过少，会降低国家队经济的宏观调控能力，最终不利于经济的稳定发展。

（2）财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响经济的发展。

（3）国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

★【名师指津】

1．扩张性财政政策和紧缩性财政政策的实施背景和采用的方法手段分别是什么？

扩张性财政政策：在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，政府实施这一政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

紧缩性财政政策：在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府实施这一政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。

2．财政政策与货币政策的关系：

财政政策

货币政策

含义

通过财政收入和支出使社会供需平衡

通过调节货币量调控经济

工具

税收、国债、粮食收购价格等

存贷款利息率、银行准备金率

制定者

财政部经全国人大或常委会通过

中国人民银行

联系

都是属于宏观调控的经济政策，二者在一定条件下相互配合起作用

例1：（2014湛江一模27）国家审计署全面铺开最新一轮的政府性债务审计，根据审计报告，有9个省会城市的债务率（债务余额与地方政府综合财力的比率）超过100%，最高的达到219．57%。这说明政府

A．应降低社会保障标准，减少财政支出

B．应合理确定财政收支关系，防范风险

C．应大幅度增加税收，增加财政收入

D．应依法制定财政预算，向公众公开

例2：（2014江门一模25）经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有

①国家增发国债，加大财政补贴

②降低税率，提高征税起征点

③国家增发纸币，加快货币流通

④降低利率，降低居民储蓄率

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

例3（2014惠州一模25）税收乘数效应是指税收的增减会对国民收入的增减产生放大效应。2013年我国继续实施了结构性减税政策，将交通运输业、现代服务业营业税改增值税的试点范围扩大至全国。下图部分行业营业是增值税经济增长、国民收入增加

a

b

c

税改增值税

2

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2017.9.8 改革的税收乘数效应传导示意图。根据所学知识，图中a、b、c处应依次填入

①扩大消费需求、促进相关产业发展

②相关企业税负减轻、生产经营成本下降

③企业利润增加、商品价格下降 A.①②③ B.②①③ C. ③②① D．②③①

三、提升训练

1（2015年天津文综）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是

A.财政收支与经济总量正相关

B.财政赤字是经济发展中的必然现象

C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

2（2015年重庆文综）某同学为了研究烟草费税的控烟效 果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：

①

Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少

②

时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨

③

税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ

Ａ.①②

Ｂ.①③

Ｃ.②④

Ｄ.③④

3．（2015年北京文综）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：

A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

4．（2015年浙江文综）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明

A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向

B.财政政策可以促进资源合理配置

C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行

D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

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2017.9.8 5.（2015年福建文综）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保降与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6 ％。这些支出

①能够有效促进财政收支平衡

②强化财政在资源配置中的基础作用

③有助于实现宏观调控的目标

④能够促进社会公平、改善人民生活

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

6．（2015年江苏卷）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0. 005元加征从量税。此举有利于

①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

7.（2015年高考课标卷Ⅰ，38（2），14分）阅读材料，完成下列要求

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料

2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）

结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）

8.（2015年高考课标卷Ⅱ，38（2），14分）阅读材料，完成下列要求。

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料 2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增

值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）

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2017.9.8 参考答案：典型例题：1-3:BAD 1-6：DDDBDD 7.财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

8．小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难(4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）

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