单元复习与测试教案和学案内容

一轮复习经济生活第三单元收入与分配

第八课财政与税收(第三课时)教案

备课人：新乐市第二中学

崔晨英

备课时间：2018年4月16日

授课时间：2018年4月19日

课题：一轮复习经济生活第三单元收入与分配 第八课财政与税收

考点三

税收及其种类

一、高考考纲要求

（1）财政收入与支出

①财政收入及其构成

②影响财政收入的主要因素

③财政支出及其构成

④财政收支平衡

（2）财政的作用

①财政与基础设施工程

②财政与宏观调控

③财政与人民生活保障

（3）税收及其种类

①税收的含义②税收的基本特征③税收的种类④税收的作用

（4）依法纳税

①纳税人②负税人③依法纳税

二、考向定位

1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 三、考点梳理

考点一财政收入与支出（略）

考点二财政的作用（略）

前两课复习了考点一和考点二，本节课重点复习考点三

考点三、税收及其种类

１、税收的含义

人们习惯将税和税的征收全称为税收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

【特别提示】税收含义的理解

A、税收的本质：一种分配关系

B、税收的主体：国家

C 、税收的目的：实现国家职能

D、凭借的手段：政治权力

E、

税收的依据和保障：税法

F、税收与财政收入的关系(地位)：组织财政收入的基本形式

学生讨论分析理解“有国就有税，有税就有法”

2、税收的基本特征及其联系：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①对三个特征基本含义的简单回顾

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

②税收的三个基本特征间的关系：请学生回答并总结三者之间的关系紧密联系、不可分割。

【特别提示】

.税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对征税机关监督的权利。

•

税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。

•

税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。

通过对点练习1、2、3巩固此知识点

1、读图可见( )

A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的最普遍、最重要的来源

C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆

2．税收区别于其他财政收入的主要标志是( ) A．税收是国家财政收入的基本形式 B．依法纳税是公民的基本义务

C．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 D．税收具有促进国民经济平稳运行的作用

3、作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的（

）

①固定性 ②无偿性

③强制性 ④随意性 A.①② B.①③ C.②④ 3、税收的种类

（1）根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

流转税

所得税

以各种所得额为对象

资源税

财产税

行为税

D.③④

含义

以交易额和劳务为对象

以开发利用资以拥有或支配以特定行为为征源为对象

的财产为对象

税对象

企业所得房产税

包括主营业税、增值税、矿产税、城镇土税、个人所契税、

要税种

消费税关税

地使用税

得税等

遗产税

屠宰税、耕地占用税、车船使用税

通过对点练习1巩固此知识点：

(12·海南单科)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于(

) A．流转税、流转税

B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税

（2）、增值税和个人所得税

①增值税

征税对象

生产经营中的增值额

纳税人

我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

作用

避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长

基本税率为17%的比例税率

税率

增值税=销售额×17%—上一环节已缴的税额

或 =增值额×税率

对点练习：

某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价8500元，增值税金1445元，该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为15000元。（增值税率为17%）

请问服装厂应交纳的增值税是多少？

引导学生利用以上增值税的计算公式分析

（思维拓展营改增知识）

2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围；2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。 引导学生归纳营改增的意义。

对点练习1、2巩固此知识点

1、（2013 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ ）

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

2、[2013·上海单科·T18].2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革（ ）

①可使第三产业直接受益 ②有利于降低部分企业的成本

③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展

④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡

A. ①②③ B. ②③④ C. ①③④ D. ①②④

②、个人所得税

征税对象

个人所得,包括11大项

在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人

纳税人

在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人

比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率

税率

超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级

特点

实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低

作用

补充：

国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

个人工资、薪金所得税税率表(2011年9月1日起实施)： 注：本表所称全月应纳税所得额，是指以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额

通过以下对点练习巩固个人所得税的计算

（对点练习）

按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 ( ) A、 0元 B．34．65元 C．10．5元 D．150元

由以上内容引导学生归纳总体认识税收的作用

4、认识税收在国民经济中的作用

（1）税收是组织财政收入的基本形式。（主要来源）。

（2）税收是调节经济的重要杠杆。（如经济发展过热，增加税收；如经济发展过冷，减少税收）。

（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。

（4）税收（个税）是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

（5）税收（消费税）引导居民合理消费。（比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。) （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变。

（政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。） 知识拓展：关于结构性减税

税种

个人所得税

税 改 内 容

起征点提高到3500，由九级调整为7级

减免优惠项目：①农林牧渔业项目所得；②环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企税收

减免

增值税

企业所得税

业或集成电路设计（生产）企业；④重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业⑦小微企业可享受20%优惠税率。

①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；

②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。

税资源税

收

增值税

增加

引导学生进一步认识到有关税收政策在国民经济中的重要作用，尤其是对小微企业的作用。

对点练习巩固以上知识：

1.(2014·新课标全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(

) ①改善国际收支结构

②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求

④缩小居民收入差距

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

2.（2015•江苏卷8） 2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0. 005元加征从量税。此举有利于

（ ）

①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

消费税

提高磷矿石、玉石等矿产资源税

提高金属、非金属矿采选产品增值税率

提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

四、引导学生总结归纳本课所复习知识，进行课堂小结

五、课后作业

（15年全国卷）税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

3、材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）

六、课后反思：

通过本节课的复习，对考点知识进行了基本的梳理，加上讲练结合，学生能够很好的掌握基本知识，但是课堂上学生主动性发挥不够，如果能更好的调动学生的参与热情，则能达到更好的效果。