单元复习与测试教案（名师）

编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 收入与分配

一、高考命题规律

（1）在高考卷中出现频率较高，为高考命题的主要考题，以选择题为主，难度以中档题为主

（2）命题情景：多以我国在收入分配、财政政策方面出台的新政策、新举措为背景，考查我国分配方式、效率与公平的关系、财政与税收的关系。

（3）历年全国卷考查情况

命题角度

个人收入的分配

公平与效率

财政的知识

税收的知识

2011

2012

2013

12

2014

15

2015 ┃

‖

┃

2016 ‖

13

12

Ⅲ

┃

16

2017 ‖

Ⅲ

┃

‖

┃

‖

16

38（1）

16

38（1）

13

二、复习过程：

时政阅读：

个人收入的分配

材料一：党的十六大强调完善保护私产的法律制度，十七大提出让更多群众拥有财产性收入，十八大提出到“2020年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”，这是历次党的代表大会上，首次明确提出居民收入倍增目标。不是指社会成员中的每个人收入等比例增长，而是在收入分配关系调整与优化基础上的翻番。

党的十八大报告再次强调要深化收入分配制度改革，增加城乡居民收入。要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。

材料二：实行按劳分配为主体

多种分配方式并存的分配制度，不仅有利于树立和增强劳动者的主人翁责任感，有利于调动劳动者的积极性、创造性和主动性，提高生产效率，巩固和发展社会主义制度，而且还有利于充分调动和发挥一切生产要素的积极作用，充分有效利用一切社会资源，集中社会一切人、财、物，为我国经济建设齐做贡献；实行这一分配制度，市场成为收入分配的主渠道，可以充分发挥市场机制对收入分配的调节作用，提高各种生产要素的使用效率，从而达到优化资源配置的目的；实行这一分配制度，还必须坚持效率优先，兼顾公平的原则。

依据材料一，了解个人收入分配的各种形式。

依据材料二，了解我国实行这一分配制度的依据。

配套练习见附页。

1

编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 效率与公平：

练习导入----

《2012年全国新课标卷》38. （26分）阅读材料，完成下列各题。

改革开放以来，我国居民收入不断增加

，1978年我国职工工资总额为568.9亿元

，2009年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32736元。

材料一 在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。

2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50% 我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图8、图9所示

材料二

最近几年，中央财政用于民生支出的增长幅度远高于中央财政预算的增长幅度。根据2012年财政部在十一届全国人大五次会议上所做的报告，2011年中央财政实际支出比上年增长16.7%。其中，教育支出增长27.5%，医疗卫生支出增长17.7%，社会保障和就业支出增长23.9%，住房保障支出增长52.8% ，在2012年的中央财政预算中，中央财政支出增长13.7&，其中，教育支出增长16.4%，医疗卫生支出增长16.4^% ，社会保障和就业支出增长21.9% ，住房保障支出增长23.1% （1）根据材料一概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议（14分）

【答案】（1）问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。

对策：提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准；建立职工工资和居民收入的正常增长机制；建立和完善社会保障机制，促进社会公平。

2

编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 重点知识归纳：

1、维护社会公平的经济意义

(1)效率与公平关系：效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。

(2)分配与消费：维护社会公平，理顺效率与公平的关系，兼顾效率与公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。

(3)社会主义市场经济的特点：维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。

(4)科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本，全面协调可持续，统筹兼顾的要求。社会主义本质的要求。促进社会和谐。是坚持发展为了人民、依靠人民、成果由人民共享的根本体现。

(5)经济发展方式：维护社会公平，有利于促进经济增长主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变。有利于调动劳动者的积极性、创造性和活力，推动经济健康持续发展。

2、认识我国收入差距的现状及对策

（现状在市场经济体制下，我国分配领域客观上已出现了分配主体多元化，收入来源多渠道，分配方式多样化的新格局）

收入差距的表现

区域收入差距，主要指东西部收入差距

行业收入差距，主要指垄断行业收入过高

国家宏观政策

（根本措施：经济健康持续发展）

统筹区域经济发展

打破垄断行业的垄断地位，使其平等地参与市场竞争

推动城乡发展一体化，统筹城乡发展。拓宽农民就业渠道。增加农民收入。

要坚持走中国特色城镇化、农业现代化道路；要坚持工业反哺农业、城市支持农村和多予少取放活方针，形成以工促农、以城带乡的新型工农、城乡关系。制定落实惠农财税政策、支持价格政策、金融政策，培育农民收入新的增长点，三权分置办法，建立覆盖城乡居民的社会保障体系。

1、坚持和完善按劳分配为主多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成社会公平提供重要的制度保证。

2、增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在

初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。-----建立正常的工资增长机制、全面推行工资集体协商制度

3、理顺国家、企业、和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，让人民生活得更有尊严；合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。

4、提高最低工资标准，建立工资正常增长机制。

5、调整收入分配结构（优化），提低、扩中、调高、打非、破“落差”。

①再分配更加注重公平，要健全以税收、社会保障

、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。

②规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入

，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

城乡收入差距

居民收入在国民收入中的比重过低

劳动报酬在初次分配中的比重过低 再分配

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编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 国家收入的分配：财政与税收

财政：

时政引导：

材料一：《2017年政府工作报告选》

大力促进就业创业。完善就业政策，加大就业培训力度，加强对灵活就业、新就业形态的支持。

办好公平优质教育。统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，加快实现城镇义务教育公共服务常住人口全覆盖，持续改善薄弱学校办学条件，扩大优质教育资源覆盖面，不断缩小城乡、区域、校际办学差距。

推进健康中国建设。城乡居民医保财政补助提高，同步提高个人缴费标准，扩大用药保障范围。在全国推进医保信息联网，实现异地就医住院费用直接结算。完善大病保险制度，提高保障水平。

织密扎牢民生保障网。继续提高退休人员基本养老金，确保按时足额发放。稳步提高优抚、社会救助标准，实施好临时救助制度。调整完善自然灾害生活补助机制。加强农村留守儿童关爱保护和城乡困境儿童保障。关心帮助孤寡老人。全面落实残疾人“两项补贴”制度。

发展文化事业和文化产业。加强社会主义精神文明建设，坚持用中国梦和社会主义核心价值观凝聚共识、汇聚力量。繁荣哲学社会科学和文学艺术创作，发展新闻出版、广播影视、档案等事业。建设中国特色新型智库。加强文物和非物质文化遗产保护利用。大力推动全民阅读，加强科学普及。提高基本公共文化服务均等化水平。加快培育文化产业，加强文化市场监管。推动中国文化走出去。

材料二：2017年政府工作报告指出，压缩非重点支出，减少对绩效不高项目的预算安排。各级政府要坚持过紧日子，中央部门要带头，一律按不低于5%的幅度压减一般性支出，决不允许增加“三公”经费（因公出国、公车、公务招待的费用），挤出更多资金用于减税降费，坚守节用裕民的正道。

节用裕民这个热词，来自于《荀子·富国》“足过之道，节用裕民，而善藏其余”，意思是讲政府要节约费用，使民众富裕。之所以当今成为热词，就是想让政府把行政开支压缩下来，更多的财富和开支用到民生的支出上。

政府作为社会财富的分配者，如何“分蛋糕”，就是执政思路和利益的导向。如果政府带头过紧日子，就是在真正改作风、减开销，就是把更多的财力用在支持经济建设、社会事业发展和改善民生上，这就为构建廉洁和为民的政府提供了保障。

“政府要带头过紧日子”，不一定就意味着行政开支越少越好，而是应该有一个科学合理的预算。该花的钱还是要花。但如果政府的财政收入多年来持续增长，行政开支居高不下，超过了GDP的增长，跑赢了人均收入，那就显得有问题了。

要不断提高财政资金效益，集中财力办大事，把有限的财政资金真正用在刀刃上。尤其要切实强化过紧日子的思想，在加强财政收入管理、做到应收尽收的同时，更多在强化支出管理上下功夫。要进一步创新财政工作理念，按照公共财政的要求，不包揽由市场解决的事务，多做“托底”、“补短板”的事情，提高资金的支出效益，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的杠杆效应。

要切实加强预算绩效管理，切实将“花钱必问效、无效必问责”的预算绩效管理理念贯穿到财政管理的各个环节，切实解决好财政支出碎片化、部分财政资金沉淀的问题，真正用“制度笼子”来管住政府的“钱袋子”。不仅让民众能够轻而易举地进行监督，而且要保障监督能取得实实在在的效果。

依据材料一，解决关于财政的相关知识---含义、收入、支出、作用

依据材料二，解决财政的钱怎么收、收多少、依据什么原则支出、用到哪里、怎么用等。

配套练习见附页。

4

编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 税收：

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料：我国近几年结构性减税的内容

税收

减免

税种

个人所得税

税改内容

起征点提高到3 500，由九级调整为七级

企业所得税减免优惠项目：

①从事农、林、牧、渔业项目的所得；

②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；

④需要国家重点扶持的高新技术企业；

⑤技术先进服务型企业；

⑥动漫企业减免企业所得税；

⑦小型微利企业可享受20%优惠税率

①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；

②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%

提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税

提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率

提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税

企业所得税

增值税

税收

增加

资源税

增值税

消费税

根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。（10分）

【答案】结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：（2分）

①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和油的收税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。（2分）

②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。（2分）

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。（2分）

④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增

加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。（2分）

变式一：

材料一：2014年7月9日，国务院常务会议决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。同时强调，支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展，对于推动创新，促进节能减排和污染防治，拉动国内市场需求、培育新的增长点，实现产业发展和环境保护“双赢”，具有重要价值。

（1）结合材料一，运用《经济生活》相关知识，分析免征新能源车辆购置税的经济意义。（12分）

（1）①价格影响需求。免征车辆购置税，有利于降低购车成本，扩大新能源汽车的消费需求。（3分）

②消费对生产具有反作用。（或价格调节生产）免征车辆购置税，扩大新能源汽车的消费需求，有利于提高人们的消费水平，带动相关产业的发展。（3分）

③财政具有促进资源合理配置的作用。（或税收是宏观调控的经济手段）免征车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置，促进新兴产业发展。（3分）

④促进经济发展方式转变，建立资源节约和环境友好型社会。（3分）

解析：税收作为国家宏观调控的经济手段可以影响消费和生产，进而影响国家的经济发展和产业走向，本身也属于财政政策，起到优化资源配置的作用。

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编者：曹湘丽

审核：备课组

2017-10-9 变式二：

材料二：财政是“国家治理”的基砖和重要支柱。中央政治局会议于2014年6月审议通过的《深化财税体制改革总体方案》提出，深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立现代财政制度。

结合材料二，运用“收入与分配”的相关知识，说明深化财税体制改革对我国经济社会发展的积极影响。（6分）

【答案】

①完善税收功能、推进依法治税，能充分发挥税收筹集财政收入的作用，促进社会公平和经济平稳运行。（3分）

②稳定宏观税负，正确处理国家与企业、个人的分配关系，能合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。（3分）（考生如从其他角度作答，言之有理均可酌情给分）

知识归纳：

1、财政作用（必须与财政的支出方向联合运用）

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障。缩小收入差距、促进教育公平、完善社保体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。

（2）促进资源合理配置的作用。（因为基础设施投入大、周期长、风险大，只能国家财政支持）有利于国家集中力量办大事。

（3）促进国民经济平稳运行的作用。使社会总需求与社会总供给保持基本平衡。运用财政货币政策调节社会总需求与社会总供给保持基本平衡。

2、认识税收在国民经济中的作用

(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。

(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。

(3)维护社会公平：通过个人所得税（记得其意义哦），调节社会收入分配，维护社会公平。

(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税（记得其意义哦）、企业所得税、营改增、资源税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。

3、关于财政赤字

（1）含义：看书

（2）作用

财政赤字是国家宏观调控的手段，它能有效动员社会资源，积累庞大的社会资本，支持经济体制改革，促进经济的持续增长。实际上财政赤字是国家为经济发展、社会稳定等目标，依靠国家坚实和稳定的国家信用调整和干预经济，是国家在经济调控中发挥作用的一个表现。

财政赤字可能增加政府债务负担，引发财政危机。如果赤字规模过大，会引发国家信用危机。对财政赤字风险性的评价，国际上通常用四个指标：一是财政赤字率，即赤字占GDP的比重，一般以不超过3%为警戒线；二是债务负担率，即国债余额占GDP的比重，一般以不超过60%为警戒线；三是财政债务依存度，即当年国债发行额/（当年财政支出+当年到期国债还本付息），一般以不超过30%为警戒线；四是国债偿还率，即当年国债还本付息/当年财政支出，一般以不超过10%为警戒线。

赤字财政政策孕育着通货膨胀的种子，可能诱发通货膨胀。

（3）弥补办法

动用历年的结余、增加税收、增发货币、发行公债（即国债）

（4）我国赤字状况：我国政府负债率较低；我国政府债务余额较少；我国政府债务结构较合理：一是政府债务绝大部分为内债，外债占比很低。二是我国短期债务占比较低。我国经济和政府收入增长较快，政府债务的可持续性较强；政府债券市场逐步完善，利率走低，地方债规范发行，为扩大政府债务融资创造了有利条件；国有资产雄厚，地方政府融资平台具有盈利能力。在未来较长时期内，可将我国财政赤字率提高到4%，甚至更高水平，这将为减税、推进供给侧结构性改革创造条件，有利于发挥积极财政政策的作用。

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