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经济生活第八课《财政与税收》导学案

一、考纲要求：

1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用

4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。

二、知识结构

2．税收的基本特征：

（1）特征：税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。

（2）三者关系：税收的三个基本特征是 、 的（如图所示）：

三、基础知识梳理（自主学习）

（一）财政及其作用

1.含义：国家的 和 就是财政。

2.国家预算是 。国家决算是 。

3.作用：（1）国家财政是 、 的物质保障。

（2）国家财政具有促进 的作用。

（3）国家财政具有促进国民经济 的作用。

（二）财政收入与支出

1．财政收入

(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的__________，就是财政收入。

(2)分类：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 收入、 收入、 收入以及其他收入。其中，__________是国家筹集财政收入 的形式，是财政收入 的来源。

(3)影响财政收入的因素：主要是_____________和__________。_____________对财政收入的影响是基础性的。

2.财政支出

(1)含义：国家对筹集的__________进行分配和使用，就是财政支出。

(2)分类：按照具体用途，财政支出可以分为__________支出， 事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

3．财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、__________。

（三）我国税收的种类

1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得__________的基本形式。

1

3.税收种类：根据征税对象划分为 、 、 、 、

。

4.目前在我国影响很大的两个税种是 、 。

（1）增值税

①含义：以生产经营中的__________为征税对象的一种税。

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及__________的单位和个人。

③作用：可以避免对一个__________重复征税，也可以防止前一环节企业的__________行为。

④基本税率：17%。 计算方法：增值税=销售额*17%-上一环节已缴的税额。

（2）个人所得税

①含义：国家对__________征收的一种税。

②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国__________取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国__________取得的所得，都应缴纳个人所得税。

③税率：按应税项目不同，分别实行 和比例税率。

④作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现__________的有效手段。

（四）依法纳税是公民的基本义务

1．公民必须依法纳税的原因

(1)从税收的基本特征看，税收具有强制性、固定性和无偿性，公民必须依法诚信纳税。

(2)从我国税收的性质看，我国税收是“ 、用之于民”的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的，所以公民必须依法诚信纳税。

(3)从税收的作用看，有国必有税，税收是国家实现其职能的 。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税。

(4)从权利与义务的关系看，公民的权利与义务是统一的。公民在享受国家提供的服务(权利)的同时，必须承担义务， (义务)。

2．违反税法的表现及后果

(1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、________、__________、抗税。

(2)后果：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收__________甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．公民如何增强纳税人意识？

（1）要把 看成是公民的基本义务；

（2）要增强 ，以 态度关注国家对税收的征管和使用。

四、课堂合作探究

探究一：2012年，中国花在航天方面的钱应该是390亿元左右。地铁平均造价6亿元/千米。青藏铁路、西气东输、南水北调、西电东送的各自总投资分别为330.9亿元、1400亿元、5000亿元、5300亿元。

1．上述航天、地铁、青藏铁路等工程，仅仅依靠个人出资能兴建吗？为什么？

2．这些工程建设体现了财政的什么作用？

探究二：财政收入是不是越多越好。

探究三：财政盈余是理想的状况，财政赤字是不理想的，这种说法对吗？为什么？

探究四：材料一：2103年2月26日上午，广西南宁市中级人民法院开庭审理被告人邓某10余人团伙走私普通货物案。据查，该团伙在不倒一年的时间内，从越南走私4.3万多吨橡胶入境，偷逃税款高达3.6亿多元。他们都将受到法律的严厉制裁。

材料二：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西；税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样还本付息，就不需要强制征税了。

材料三：2013年1月30日，财政部和税务总局下发通知，要求各级财税部门做好税收征收管理工作，不得随意改变税收优惠范围。

1.上述材料分别体现了税收的什么特征？

2.国家取消某种税种或者调整税率是否违反税收的固定性?

探究五：

1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为. 五、练习反馈

1．2014年3月13日，第十二届全国人民代表大会第二次会议表决通过了《关于2013年中央和地方预算执行情况与2014年中央和地方预算的决议(草案)》。这说明 ( ) ①预算是国家的基本财政计划 ②决算是上年度财政收支的实际情况

③预算需要经国家权力机关审批后方能生效

④预算是国家财政的主要环节

2 A．①②③④ B．②③④ C．①③④

D．①②④

2．2013年中央“一号文件”中指出：加大农业投入和补贴力度，持续加大财政用于“三农”的支出。这主要体现了国家财政 (

) A．具有促进资源合理配置的作用 B．是促进社会公平，改善人民生活的物质保障

C．具有促进国民经济平稳运行的作用 D．是国家的收入和支出

3．通货膨胀是中国当下乃至今后一段时期关注的焦点。政府调控物价，可行的财政政策有( ) ①增加涉农补贴，增加农产品的有效供给 ②提高银行的存款准备金率

③调控收支水平，促使经济平稳运行④启动并推进收入分配制度改革，形成合理的收入分配格局

A．②④

B．①③ C．②③

D．①④

4．根据CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是 ( )

A．a点适宜增加财政支出，提高银行利率 B．b点适宜提高税率，降低银行利率

C．c点适宜减少财政支出，提高税率 D．d点适宜压缩财政支出，提高银行利率

5．2013年5月13日，财政部发布数据显示，2013年1至4月累计，全国公共财政收入43 465亿元，其中，税收收入37 568亿元，非税收收入5 897亿元。这说明 ( ) ①我国财政收入的来源具有广泛性和多样化

②非税收收入在财政收入中所占的比重越来越小

③税收是财政收入最重要来源

④非税收收入即发行国债取得的收入

A．①② B．③④ C．①③ D．②④

6．2014年我国继续实施积极的财政政策，今年国债发行规模约为1.35万亿元。发行国债( ) A．是国家财政收入的重要来源B．是国家财政支出的重要方面

C．稳健货币政策的重要内容 D．从紧货币政策的重要内容

7．大幅度增加政府支出，这是扩大内需最主动、最直接、最有效的措施。下列属于国家财政支出范畴的是 ( ) A．财政部增发1 500亿元国债 B．提高居民最低收入保障标准

C．私营企业用于技术改造的支出 D．个人及其家庭消费开支

8．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策 ( ) ①违背了税收的固定性②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展

③发挥了税收在促进经济发展方面的作用④有利于促进中外企业公平竞争

A．①②

B．②③ C．①③ D．③④

9．2013年10月，吴云的工资纳税额是245元，若不考虑其他因素，则吴云该月工资收入为( ) 级数

1 2 全月应纳税所得额

不超过1 500元

1 500～4 500元

税率(%) 3 10

注：本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除3500元后的余额。

A．5950元 B．6600元 C．7000元 D．7500元

1.A 2.A【解析】增加对农业、农村的财政投入，体现财政具有促进资源合理配置的作用。B、C、D三项与题意无关。

3.B[解析] ②属于货币政策，④与调控物价无直接联系。

4.D【解析】

在物价上涨时宜采取紧缩性货币政策，在物价跌落时宜采取积极的货币政策。D符合题意。

5.C【解析】

本题考查财政收入的来源。材料表明，国家财政收入既包括税收收入，也包括非税收收入，这说明我国财政收入来源具有广泛性和多样化，①入选；材料体现了税收收入是财政收入的主要来源，③正确，故选C。②材料未体现，④说法片面。

6.A [解析] 发行国债属于财政政策，不属于货币政策，C、D排除。发行国债属于财政收入形式中的债务收入，故选A，排除B。

7.B解析]A项属于财政收入的范畴。C、D两项支出的主体为私营企业、个人及其家庭，不是国家。

8.B[解析] 本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除

①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；

②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

9.C【

解析

】依据表格信息可知，吴云按照第1级税率应缴纳个人所得税金额为1 500×3%＝45(元)。吴云的工资纳税额是245元，则按照第2级税率吴云缴纳的个人所得税金额为245－45＝200(元)，因此按照第2级税率吴云纳税的所得额为200÷10%＝2 000(元)。吴云该月工资收入为1 500＋2 000＋3 500＝7 000(元)，故选C。

10.C [解析] 本题考查我国的主要税种。②④是增值税的特点，也是征收增值税的优点，均构成题干原因，应选；增值税直接受企业盈亏的影响，税源广且便于征收是个人所得税的特点，故①③不符合题干要求，应排除。

11.D[解析] 本题考查对违反税法行为的判断。从漫画看出，企业负责人用欺骗方式不缴税款，是偷税行为，故选D项，A、B、C三项均与题意不符，应排除。

12. B 解析：营业税等于营业额乘以税率；增值税等于增值额乘以税率。该企业“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80*3%即2.4万元，改企业“营改增”后8月份应缴纳的增值税为（80-60）*11%即2.2万元，故该企业8月份“营改增”后比“营改增前”可少缴纳税款0.2万元；征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。由此可见，答案是B项。

13.【解析】

此题考查财政的作用相关知识。回答此题时一定要结合材料，并且叙述要落脚在财政对经济发展的意义上。

【答案】

①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。中央财政重点解决好教育、医疗卫生等事关群众切身利益的民生问题，有利于提高群众幸福指数，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。②财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政继续加大对“三农”的投入，有利于统筹城乡协调发展，促进社会经济生活的正常运行和发展。

③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。中央财政继续加大对“三农”的投入，完善社会保障制度，有利于刺激投资和消费需求，缓解需求不足，拉动经济增长。

14.【解析】

本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点。解答时既要分析为什么依法纳税是公民的基本义务，又要分析公民应该怎样做到依法诚信纳税。

4

【答案】

①在我国，税收是国家组织财政收入的基本形式。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。②公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人，是缺乏责任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁。作为公民，要坚决与各种违反税法的行为作斗争。