单元复习与测试优秀获奖教案

个人收入分配

考点31：按劳分配为主体

【考点解析】

1.按劳分配的地位：是社会主义 经济中 分配的 原则，在所有分配方式中居 地位。

2．按劳分配的基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

※注：国有企业职工获得的工资、奖金、津贴都属于按劳分配。

3．实行按劳分配的原因：这是由我国现实的经济条件决定的。

（1）生产资料公有制是实行按劳分配的 。

（2）社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的 。

（3）社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的 。

4．实行按劳分配的意义

（1）有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。

（2）按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、 分配的社会地位。

考点32：多种分配方式并存

【考点解析】

1．在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。

2．按生产要素分配

（1）内容：生产要素所有者凭借对生产要素的 权参与的收益分配。参与收益分配的生产要素主要有 、 、 和管理等。

（2）确立生产要素按贡献参与分配的制度的原因

①必要性：确立按生产要素分配原则是发展社会主义市场经济的客观要求。②重要性

确立按生产要素分配原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。

※注：①合法的劳动收入包括按劳分配和按生产要素分配中的劳动要素分配两种。

②按劳分配与按劳动要素分配的比较：主要是两种分配方式存在的前提不同，按劳分配存在于社会主义公有制经济中，按劳动要素分配存在于非公有制经济中。例如，在公有制经济中，工人所得工资、

1 [来源:Zxxk.Com]

薪金、津贴等都属于按劳分配；在私营经济和外资经济中，工人所得工资、资金、津贴等属于按生产要素分配中的劳动要素分配。

4．我国现阶段的分配制度

（1）我国现阶段的分配制度：按劳分配为主体、多种分配方式并存。

（2）我国现阶段实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的客观必然性。

①生产决定分配， 决定 。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必须实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。

②与我国现阶段生产力发展水平相适应。是发展社会主义市场经济的客观要求。

如何判断个人收入属于何种分配方式★

①按劳分配：适用于公有制经济中劳动者的劳动收入

表现形式：国有、集体企业（或明显公有性质企业）中工人工资、奖金、津贴。农民土地承包收入

②按生产要素分配：

按劳动要素：私营、外资企业雇佣的劳动者劳动报酬（形式：工资

奖金

紧贴）

按管理要素：企业聘用高管的报酬

按技术要素：科技人员技术转让和技术使用（包括技术作价入股）的收入。

按土地要素：地租和房租的收入

按资本要素：私营、外资企业的投资经营利润收入；居民投资所得股息、红利、利息等

按知识要素：信息费、稿酬等。

【典型题例】

例1：河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1200元，一年下来能挣两万多。”她的收入 ①属于按生产要素分配 ②受公司经营状况的影响

③属于按劳分配 ④受股票价格波动的影响 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 例2：安徽宿州尝试以信托方式破题，成为全国开展土地流转的“吃螃蟹者”。土地流转信托是指，以农村集体组织或农户个人将合法拥有或具有处置权限的农村土地使用权作为信托财产，委托给信托公司经营管理，定期获得信托收益。该尝试有利于

A.规范按劳分配的基本原则 B.鼓励支持引导非公有制经济健康发展

C.建立健全再分配调节机制 D.确认生产要素所有权的合理性合法性

例3：国务院印发通知，对专利成果收益分配、科研人员兼职收入、科研成果入股分红、科研人员成立公司等方面作出规定。为落实这些激励规定，最需要完善的分配方式是

A.按劳动要素分配 B.按资本要素分配 C.按技术要素分配 D.按惯例要素分配

例4：作为生产要素，企业家的经营管理是

A.使生产要素形成合力的要素

B.生产中不可或缺的实体要素

C.渗透于其他生产要素的要素

D.企业生产过程最活跃的要素

考点33：收入分配与社会公平

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【考点解析】

1．收入分配公平的主要表现：收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

2．实现收入分配公平的重要性

（1）必要性

①收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

②公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。

（2）重要性

①有利于协调人们之间的经济利益关系，缩小收入差距，实现经济发展、社会和谐。

②有利于提高人民收入水平，扩大居民的消费需求，让人民共享发展成果。

③有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济持续健康发展。

④有利于贯彻落实科学发展观，切实做到以人为本、科学发展。

3．促进收入分配公平的措施

（1）坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局的制度保证。

（2）增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。

※注：①这有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。

②要着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。建立最低工资保障制度是适应社会主义市场经济的发展要求，充分保障劳动者合法权益的重要举措，有利于促进社会公平，维护社会稳定。

（3）再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。

要加大再分配调节力度，健全以 、 、 为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。

（4）贯彻落实科学发展观；大力发展生产力（根本）。

【典型题例】

例1：

要解决右边漫画《相形见绌》中反映的问题，必须

A. 促进国民经济快速发展 B. 提高劳动报酬在再分配中的比重

C. 努力实现居民收入增长和经济发展同步 D. 进一步拓宽居民就业创业渠道

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考点34：公平与效率的关系

【考点解析】

1．效率的含义：经济活动中产出和投入的比率，表示资源有效利用的程度。

※注：效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。

2．效率与公平的关系：

（1）一致性：①效率是公平的 ；社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。②公平是提高经济效率的 。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。

（2）矛盾性：二者分别强调不同的方面。

3．发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要 ，既要提高效率，又要促进公平。[来源:Z§xx§k.Com]

（1）原因：①我国人口众多，人均自然资源相对匮乏，发展经济必须充分调动各方面的积极性。提高资源的利用效率。

②将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果惠及全体人民。

（2）具体措施：既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊，既要落实分配政策，也要提倡奉献精神，在鼓励人民创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

【典型题例】

例1：甲乙两人分一块蛋糕，由于担心谁来切都会给自己多切一些，因而两人为如何公平分配争执不下。有人给他们出了一个主意：让一个人切，另一个人先挑选，这样分蛋糕的公平问题就解决了。这个故事启示我们

A．效率是公平的物质前提和基础 B．要坚持公平竞争、优胜劣汰的原则

C．分配公平主要指收入分配的平等 D．促进公平正义必须依靠合理的机制和政策

考点36：影响财政收入的主要因素

【考点解析】

1．影响财政收入的主要因素： 和 。

2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

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3. 分配政策的影响。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。[来源:Z。xx。k.

Com]【典型题例】

例1：根据国家统计局公布的数据，2012年上半年，我国国内生产总值227098亿元，按可比价格计算同比增长7.8%。同期财政收入63795亿元，增长12.2%。理解正确的是

A．国家集中的财政收入越多越好 B．经济发展是财政收入增加的基础

C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的 D．财政是税收的主要来源

例2：要实现漫画中的双赢目标，最直接的措施应当是

A．提高税率 B．制定合理的分配政策 C．大力发展经济 D．扩大财政支出

例2：图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

例3．2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点

县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以

A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出

C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用

考点37：财政支出的含义和种类

【考点解析】

1．含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

2．种类：按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

考点38：财政收支

【考点解析】

1．财政收支关系的三种情况：财政收支平衡、财政盈余和财政赤字。

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2．财政收支平衡：是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

3．财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

4．财政赤字：指当年财政支出大于财政收入的部分。

※注：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

【典型题例】

例1：财政政策是我国重要的宏观调控手段。2016年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以

A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构

C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费

考点39：我国财政的作用

【考点解析】

1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。

3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

※注：在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

【典型题例】

例1：国务院办公厅发布的“国五条细则”规定，居民出售自有住房，按转让所得的20%征收个人所得税。上述规定

①是为了增加财政收人、充实国库

②是政府利用行政手段调控房地产市场的表现

③有利于抑制投机需求、平抑房价

④有利于发挥税收的调节作用，引导市场交易行为

A．①③

B．②③

C．①④

D．③④

例2：2015年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债（以电子记账的方式记录投资人买了多少国债）于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是

①增加财政收入

②增加国内需求

③扩大政府投资

④刺激经济发展

A．①－②－③－④ B．①－③－②－④ C．③－②－④－① D．②－④－③－①

例3：《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》下发后，财政部初步确定将农业部、教育部等19个中央部门纳入2014年度政府购买服务工作计划，涉及艾滋病防治、失能老人养老服务等近30个项目。下列表述最符合题意的是

A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B.国家财政具有促进资源合理配置的作用

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C.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

D.国家财政收入越多越能够促进经济社会的发展

例4：中央经济工作会议指出，做好2014年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的的货币政策。下列属于积极财政政策的有

①央行开展常备借贷便利操作

②增加财政支出刺激需求增长

③进一步完善结构性减税政策

④保持货币供应量和信贷稳定增长

A.①②

B．①③

C．②③

D．③④

考点40：税收的含义、基本特征

【考点解析】

1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．基本特征：强制性、无偿性和固定性

（1）内容：

①税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须 ，税务机关必须 。

②税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

③税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 。

※注：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（2）关系：紧密联系、不可分割

①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

考点41：个人所得税和增值税

【考点解析】

1．个人所得税

（1）含义：个人所得税是国家对个人所得征收的税种。

（2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。

（3）税率：个人所得税，按应税项目不同，分别实行 税率和 税率。 ※注：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

（4）征收的意义：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

2．增值税

（1）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的税种。

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（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（3）优点：增值税只对 征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

【典型题例】

例1：假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是

表1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数

1 2 3 4 ……

9 ★

全月应纳税所得额

不超过1500元的

超过1500元至4500元的部分

超过4500元至9000元的部分

超过9000元至35000元的部分

……

超过80000的部分

★税率（%）

3 10 20 25 ……

45 指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额

A．个人工薪收入所得税具有累进性质 B．征收个人所得税有利于促进社会公平

C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税

例2：目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明

A．税收具有固定性特征 B．税收是财政收入的主要来源

C．税收具有强制性特征 D．税收是国家宏观调控的工具

例3：关于增值税的说法，错误的是 A．可以避免对经营额重复征税 B．可以防止生产经营环节的偷税

C．以生产经营中的增值额为征税对象

D．以在我国境内外销售货物的单位和个人为征税对象

例4：“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

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例5：税收政策调整以后，征税对象发生改变的是

A.某高科技产品进口税由10％减低为3％ B.由向企业征收营业税改为征收增值税

C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素

D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税

考点42：依法纳税是公民的基本义务

【考点解析】

1．为什么依法纳税是公民的基本义务？

（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）税收是国家筹集财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

2．公民应如何履行公民依法纳税的义务？

（1）公民要承担依法纳税义务，自觉诚信纳税。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

※注：违反税法的行为的种类及表现

违反税法的行为

偷税

等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欠税

拖欠税款的行为[来源:学科网]

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行骗税

为

虚报出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款抗税

的行为

拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等

纳税人超过规定的期限，没有按时缴纳而证、进行虚假的纳税申报 没有按时缴纳，拖欠税款

含义

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒具体手段表现

伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记账凭

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