单元复习与测试教学内容

财政与税收单元复习与测试

一、【课标解读】——高考考点

（一）高考考点知识：

1.掌握国家财政的作用

2.理解国家财政政策；

3.知道税收是财政收入的主要来源；

4.理解依法纳税是公民的基本义务。

（二）能力目标：培养学生解题能力

（三）情感态度价值观：构建单元知识体系，让学生有统筹思维去理解知识。

一、【重点知识梳理】——聚焦考点

1．财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入，财政支出包括经济建设、科学、教育、文化、卫生事业、行政管理、国防支出、社会保障、债务等支出。

2．财政的巨大作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

3．影响财政收入的因素主要是经济发展水平（根本性、基础性的）和国家的分配政策。因此国家要增加财政收入，最根本的是大力发展生产力，增加社会总财富；其次是国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税是是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。违反税法的主要表现：偷税、欠税、骗税、抗税。

二、【知识网络构建】

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三、【财政与税收单元测试】——练习高考

1．国家政策具有叠加效应、联动效应和乘数效应。政府财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。政府财政投资乘数效应的传导途径应是

①消费需求增加，扩大内需 ②企业扩大生产，就业增多

③劳动者收入增加，购买力提高 ④政府投资增加，形成需求

A. ①一②一③一④ B. ④一②一③一① C. ④一①一③一② D. ③一②一①一④

【答案】B 2．中央经济工作会议指出，2017年将坚持以推进供给侧结构性改革为主线，适度扩大总需求，加强预期引导，继续实施积极的财政政策。财政支出更加注重定向调控、重点支持薄弱环节，优化财政支持结构，提高使用效率，继续实行结构性减税政策。这表明

①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出重点以经济社会发展客观需要为依据③要坚持稳健的货币政策 ④国家的政策是可以通过财政支出体现出来的

A. ①② B. ③④ C. ②③ D. ②④

【答案】D 3．2017年，我国继续实施积极的财政政策，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于积极财政政策措施的有

①降低人民币存贷款基准利率，增加市场货币流通量 ②扩大国债发行规模，增加投资

③适度提高财政赤字率，加大公共财政支出 ④营业税改征增值税，企业税负加重

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

【答案】C 4．2017年上半年我国国内生产总值同比增长6.9%。面对经济下行压力，实现国民经济运行总体平稳，稳中有进。对此，我国所实施的财政政策的传导路径应是 ①实施扩张性财政政策——增加经济建设支出——投资需求扩大——经济增长

②淘汰僵尸企业——实现资产重组——优化资源配置——经济增长

③营改增——减轻企业负担——増强企业发展潜力——经济增长

④降低银行存贷款利率——企业融资成本降低——企业盈利增加——经济增长

A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④

2 [来源:Z§xx§k.Com]

【答案】B 5．为实现中共十九大提出的深入开展脱贫攻坚，M市管好用好扶贫资金：对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，取得了良好的扶贫效果。由此可见

①国家运用财政政策调控国民经济运行

②财政资金是实现精准扶贫和脱贫的关键

③国家财政是促进社会公平的物质保障

④国家财政具有促进资源合理配置的作用

A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④

【答案】D 6．2017年中国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。

其中，中央财政赤字1.55万亿元，地方财政赤字8300亿元。若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导路径正确的是

①中国经济下行压力加大→激发经济内生动力→实行增支减税政策

②优先保障和改善民生→全面推进脱贫攻坚→增加对困难地区的财力补助

③民企发展困难、谋转型→整体经济效益不容乐观→上交利润减少

④压减政府一般性支出→盘活政府部门资金存量→提高财政资金运转效率

A. ①③ B. ②④ C. ③④ D. ①②

【答案】D 7．新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1:9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是

①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级

②加强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设

③完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡增

④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力

A. ①④ B. ②④ C. ②③ D. ①③

【答案】B 8．财政部、税务总局日前发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。要求自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这有利于

A. 免除企业税负，解决融资难、融资贵的问题

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B. 增加财政收入，优化资源配置

C. 促进分配公平，实现财政收支平衡[来源:Zxxk.Com]

D. 完善以税收为手段的国家再分配调节机制

9．阅读材料，完成下列要求。

材料一

2017年1月23日，财政部公布了2016年财政收支数据。2016年全国一般公共预算收入159552亿元，比2015年增长4.5%，增幅比2015年回落3.9个百分点，这也是财政收入增速连续第五年回落。主要原因：一是经济下行产生的滞后影响。与2015年相比，2016年全社会固定资产投资、规模以上工业增加值等增幅仍有不同程度的回落，制约了财政收入增长。二是政策性减收较多。2016年全面推开营改增试点为近年来减税规模最大的政策措施；同时，清理涉企收费、扩大部分行政事业性收费免征范围等也带来一定减收。

材料二

在财政收入增速放缓、收支矛盾较大的情况下，各级财政部门要认真落实积极的财政政策，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。2016年全国一般公共预算支出187841亿元，比2015年增长6.4%。从重点领域来看，社会保障和就业、医疗卫生等民生领域均保持了两位数增长；节能环保、交通运输、农林水包含了很多投资性支出，促进了社会公共事业的发展，对拉动经济增长作用显著。

（1）结合材料一，运用经济生活知识，说明影响财政收入的因素主要有哪些。

（2）运用经济生活知识，分析材料二是如何体现财政在经济社会发展中的作用的。

【答案】（1）①全社会固定资产投资、规模以上工业增加值等增幅的回落等因素制约了财政收人增长，说明经济发展水平是影响财政收人的基础要素。②推行营改增，清理涉企收费、扩大部分行政事业性收费免征范围等也带来一定减收，说明分配政策是影响财政收人的重要因素。

（2）①财政支出在社会保障和就业、医疗卫生等民生领域均保持了两位数增长，体现了财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。②扩大节能环保、交通运输、农林水等投资性支出，促进社会公共事业的发展，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。③落实积极的财政政策，推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、适度扩大支出规模，拉动经济增长，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

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