综合探究　提高效率　促进公平ppt配套的教案及板书设计

课题：征税和纳税

设计者：田茂会

审核人：

审批人：

课时：一课时

[揭示目标

学法指导]

知识目标：

1、税收的含义，基本特征及其关系

2、增值税与个人所得税

3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？

4、违反税法的行为

5、公民要增强税收监督意识

学法指导：

1. 什么是税收，从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

2. 税收有哪些基本特征？请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

3、你知道我国有哪些具体税收项目？

4、什么是增值税，缴增值税有什么好处呢？

5、

什么是个人所得税，计算个人所得税有什么意义呢？

6. 为什么要依法纳税？

7、现实生活中有哪些违反税法的行为？

8. 公民应该如何做？

[学生自学

教师巡导] 1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借

，依法取得财政收入的

2、税收具有

、

、

的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的

。

3、税收的三个基本特征是

、

的。税收的无偿性要求它具有

，强制性是无偿性的

。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有

。

4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的

、

和

。目前在我国影响很大的两个税种是

和

。

1

5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

和

。增值税的基本税率为17%。

征收增值税，有利于

，

。

6、个人所得税，是国家对

征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行

和

。个人所得税是国家

重要来源，也是调节

的有效手段

7、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：

表现

手段

处理

联系

欺骗、隐瞒四种违法偷税

等方法

行为从程

度上越来没有按时

越高，其违欠税

缴纳而拖法性也一欠

个比一个

强。违反税骗取税

骗税

法规定，都

收优惠

要受到法暴力、威胁

律制裁。

抗税

等手段

8、在我国，税收_________、_________，________、___

__和__________在根本利益上是一致的。

9、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须_____，自觉________。

[学生展示 教师精导] 合作探究一：

来自国家税务局的消息说，2004年中国个人所得税收入为1737.05亿元，其中65%来源于工薪阶层。1980年月收入800元的算高收入阶层，但25年后的今天，“月薪800元”已成为低收入的代名词。用20多年前的标准当作现在的起征点，显然已脱离实际。十届人国人大常委会十八次会议通过，个税起征点上调至1600元，从2006年1月1日起施行，工薪阶层纳税面从60%降至26%。

运用效率与公平的关系对个人所得税调整进行分析

合作探究二：

税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥

2

了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。

（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？

（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？

探究3：材料一：

在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。 材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。

材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。

（1）材料一和材料二分别说明了什么？

（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。

[边练边清 巩固提升] 一、单项选择题：

1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得财政收入的基本形式． A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力

3

２．各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（

） Ａ．强制性 Ｂ．无偿性 Ｃ．固定性 Ｄ．统一性

３．税收三个特征之间的关系 （ ）

①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 ④国家凭借政治权力强制征税

A．①②③ B．①②③④ C．②③④ D．①③④ 4.、下列属于偷税行为的是 （ ）

①伪造、涂改帐本和票据

②威胁、围攻税务人员

③隐瞒销售收入和经营利润

④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④

5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?

(

): ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税

A.②④ B. ①④ C.①③ D②③

6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到

A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

7. 个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须

①要求每个公民都缴纳个人所得税 ②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税 ③扩大纳税人的权利 ④加强征税执法力度 A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 二、非选择题：

8.材料一：根据国家税务局网站消息，2008年个人所得税年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于2009年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长33.8%申报所得额8735亿元，申报已缴税额占2008年全国个人所得税收入的36.33%. 材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高;二是纳税人依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合;四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范. （1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？

第二框

征税和纳税

参考答案

【课内探究学案】

4

探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。

（2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。

探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。

（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。

【解析】材料一

考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么----为什么----怎么办”的思路来解答。

★课堂有效训练

1—5：CAAAA

6—7：AD 8.（1）材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为：①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。③国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。④在我国公民享受着国家利用税收提供的公共服务，所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

（2）①增强纳税人意识，自觉依法纳税；②增强主人翁意识和监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。③自觉同违反税法的行为作斗争

5