单元复习与测试优秀教案案例

第三单元收入与分配

第七课

个人收入的分配

1、我国的基本经济制度和分配制度

基本经济制度：以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。

分配制度：以按劳分配为主体，多种分配方式并存。

2、按劳分配

⑴含义：是指在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。它是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，所有分配方式中占居主体地位。(只存在公有制经济中，包括国企、集体企业中员工的工资、奖金、津贴；股份合作制分配收入；农村家庭联产承包责任制收入) ⑵原因：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。①生产资料公有制是实行按劳分配的前提；②社会主义公有制条件下生产力发展水平是实行按劳分配的物质基础；③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。

（所有制决定分配制度）

3、坚持按劳分配意义

实行按劳分配，劳动者的个人收入同自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，会激发劳动者的积极性，推动劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，有力地促进社会主义生产力的发展，也体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。

4、在我国主要有分配方式

主要有按劳分配(居主体地位)和按个体劳动者的劳动成果分配、按生产要素(劳动、资本、技术、管理等)分配。

(1)按个体劳动者的劳动成果分配：只存在于个体户收入中

(2) 按生产要素分配：

劳动要素：非公有制经济中的工资、奖金、津贴。例：私企员工工资

技术要素：主要是技术要素入股分配，转让技术等

土地要素：房屋出租、土地转租、转包

资本要素：投资收入。例：买股票、债券等

管理要素：例,总经理的年薪

5区别：劳动收入－劳动收入是指各类劳动者通过劳动所获得的各种报酬。主要是工薪收入，包括工资、奖金、各种津贴、补贴等。从农村看，劳动收入是指农民通过劳动获得的收入，包括出售生产的各种劳动产品获得的收入等。

非劳动收入－非劳动收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中资本要素获得的收入有股金分红、利息等，技术要素获得的收入有技术股份分红、出售专利所得等，经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红等。

而私营企业主、个体工商户的收入是一种混合收入，包括劳动收入、经营管理收入、资本要素收入等，只要不违法，就是合法收入

注意：按劳分配不等于按劳动要素分配。

按劳分配是社会主义的分配原则，要以社会主义公有制的存在为前提。而按生产要素（包括劳动要素）分配，在资本主义社会就普遍实行，它存在于我国的外资企业和私营企业中，意味着劳动者只是受雇于企业主，他们只能作为劳动要素的提供者参与生产和分配。两种收入所体现的生产关系和分配关系不同。

6、按生产要素分配的原则意义

按生产要素分配的原则是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。

7、效率、公平的含义分别

效率是指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。

公平是指收入分配的公平，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

把蛋糕做大－要讲究效率；把蛋糕分好－要强调公平

★

★★我国怎样保证社会分配公平

（1）有制度保证：坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

（2）重要举措一：保证居民在国民收入中占合理比重、劳动报酬在初次分配中的合理比重等

（3）重要举措二：再分配更加注重公平，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入

8、效率与公平的关系

效率与公平是对立统一的关系。

⑴二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。

⑵二者分别强调不同的方面，又存在着矛盾。③在社会主义市场经济中要体现"效率优先、兼顾公平"的原则。

★★★9、怎样正确处理二者的关系，做到兼顾效率与公平

首先，要允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，先富带后富，最终达到共同富裕。

其次，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神。

再次，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。

第八课

国家收入的分配

1、财政、国家预算、国家决算的含义

（1）财政：就是国家的收入和支出。财政的本质是一种分配关系。（2）国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。（3）国家决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。

财政的内容是国家对社会产品的分配，财政的特点是以国家为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配，财政的本质是一种分配关系。

2、国家财政收入的含义、来源

⑴含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。是国家参与社会分配的一个方面。

⑵来源：①税收收入(主要来源)；②利润收入；③债务收入；④其他收入（费）。

★★★3、影响财政收入的主要因素

影响因素：①经济发展水平；②分配政策。

⑴经济发展水平对财政的影响是基础性的、根本的原因。二者是根与叶、源与流的关系。只有加快发展经济，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

⑵分配政策的影响是综合性的，它涉及到社会主义国民收入分配中国家、企业、个人三者之间的整体利益和局部利益、长远利益和眼前利益的关系。

所以必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳定增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。增加财政收入的途径是努力发展经济，增强国家的经济实力。

注意辨析题：财政收入越多越好（或越少越好）

4、国家财政支出的含义和用途

⑴财政支出：是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是财政分配的另一方面，是政府实现其职能的物质条件。

⑵用途：①经济建设支出(重点是基本建设和支持农业，是占首位的财政支出)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚)；⑤债务支出。

5、财政收支平衡和财政赤字

⑴财政收入和支出关系的三状态。收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。

⑵财政收支平衡：是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

⑶财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

（如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，

引发通货膨胀。因此，坚持支出收入相适应，坚持财政收支基本平衡，是我们要坚持的原则。）不能笼统的说财政赤字是有害的，要具体问题具体分析，但财政赤字必须保持在一定的范围之内。

★★★6、国家财政在经济社会中的巨大作用（跟宏观调控相联系）

（1）是促进社会公平、改善人民生活的保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

（2）国家有促进资源合理配置的作用。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础实施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。

（3）具有促进经济平稳运行的作用。

⑴扩张性财政政策：在经济增长滞缓期，一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，政府实施这一政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

⑵紧缩性财政政策：在经济过热期、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府实施这一政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济"降温"。

第九课

征税和纳税

1、税收的含义、基本特征及其关系

⑴税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【①主体：国家；②客体：单位和个人；③目的：实现国家职能；④依据：税法；⑤凭借力量：国家政治权力；⑥实施机构：税务机关；⑦与国家财政收入的关系：在国家财政收入中处于主导地位，是国家财政收入的基本形式。】

⑵税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；

【税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

税收的强制性主要体现在：①国家凭借政治权力，依法征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。

★税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和纳税人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。】个人所得税征税的调整并没有改变税收的固定性，恰恰是固定性的表现

⑶关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2、增值税的含义及征收意义

⑴增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。

【纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

增值税计税方法：增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金】

⑵意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

3、个人所得税的含义及征收意义

⑴个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

【纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

个人所得税计税方法：超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征；比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率】

⑵意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

4、判断是否是纳税人的标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为。

5、我国税收的性质，税法的行为

★★★⑴性质：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家) ⑵违法行为：①偷税（通常做假账都是）；②欠税(纳税期限)；③骗税(税收优惠政策，集中在出口退税、虚报自然灾害，骗取国家税收减免)；④抗税

★★★6、依法纳税的必要性。

⑴国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

⑵我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民，国家通过税收实现人民群众根本利益。

⑶因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。

★★★7、公民怎样增强"自觉纳税"意识，做一个守法公民？

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。