单元复习与测试板书设计及意图

《经济生活》

第三单元

收入与分配

【考纲解读】

(1)本专题的知识复习要明确两个方面，即个人收入的分配和国家收入的分配。从宏观上把握“一个核心”、“两条主线”、“两个重点”、“三对关系”。

(2)一个核心：维护社会公平，从分配制度、财政政策和税收政策来认识维护公平的措施。

两条主线：个人收入分配与国家收入分配。

两个重点：社会公平的维护和财政的作用。

三对关系：公平与财政的关系、公平与税收的关系、财政与税收的关系。

第七课 个人收入的分配

我国的分配制度

一、实行当前分配制度的根本原因、直接原因

二、按劳分配

1、地位：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。

2、基本内容和要求：

存在条件

社会主义制度

适用范围

公有制经济

分配制度

劳动数量和质量

分配对象

个人消费品

分配结果

多劳多得，少劳少得

幻灯片7 二、按劳分配

3、实行按劳分配的原因

必要性

决定因素

前提条件

物质基础

直接原因

重要性

我国现实的经济条件

生产资料公有制

生产力水平总体不高

社会主义条件下人们劳动的性质和特点

有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位

疑难解析

关于按劳分配的易错点

(1) 按劳分配的范围是公有制经济，但公有制经济中不都是按劳分配。

(2)农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，但农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。

(3)工资收入不一定都属于按劳分配。国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配，私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。

三、其他分配方式

1、按生产要素分配：在我国社会主义初级阶段，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。

2、意义：健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。

疑难解析

正确区分各种具体分配形式

疑难解析

劳动收入和非劳动收入

(1)劳动收入即劳动所得，其形式多样，如按劳分配收入、个体劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。

(2)非劳动收入：按资本要素分配的收入，如利息、股息等；风险收入，如红利。

(3)合法的劳动收入和非劳动收入都受到国家保护。

疑难解析

按劳分配和按生产要素分配的区别与联系

区

别

适用范围

社会主义公有制经济，包括国有经济、集体经济

体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位

在我国所有分配方式中居于主体地位

社会主义市场经济

按劳分配

按生产要素分配

体 现

体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重

是我国分配制度的重要组成部分

地 位

联 系

①均由我国现阶段的国情和客观经济条件决定的；

②是发展社会主义市场经济的客观要求

练习测试



(2014·天津)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。”她的收入

②受公司经营状况的影响



①属于按生产要素分配



③属于按劳分配

④受股票价格波动的影响



A.①②

B.③④

C.①④

D.②③

收入分配公平

一、收入分配公平

1、含义

收入分配公平，要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要

2、原因

（1）收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现，是贯彻落实科学发展观的要求。

（2）公平是提高效率的保证，缩小收入差距有利于调动人民的生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展；有利于提高社会总体消费水平，扩大内需，拉动经济增长；有利于实现共同富裕，建设全面小康社会；有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐；有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。

幻灯片16 一、收入分配公平

3、措施

角度

一个制度保障

两个比重、

两个同步

具体措施

①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

②增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。

③再分配更加注重公平，更加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非再分配领域

法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。

效率与公

平的关系

④初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，效率是公平的物质前提，在大力发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上逐步实现公平。

疑难解析

初次分配和再分配

(1)初次分配一般是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。

(2)再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调解的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。

(3)只有初次分配和再分配都处理好效率与公平的关系，才能促进国民收入合理分配，最终既有利于生产力发展，又有利于促进社会和谐。

二、效率与公平的关系

1、效率与公平的关系

区

别

效率

效率是指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。效率提高就意味着资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。

公平

收入分配公平是社会公平的基本内容，要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

联

系

效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。

二、效率与公平的关系

2、正确处理效率与公平的关系

(1)发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。发展经济必须充分调动各方面积极性，提高资源利用效率，同时将收入差距控制在合理范围内，使发展成果惠及全体人民。

(2)既要反对平均主义，也要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；鼓励人们创业致富，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕。

练习测试



（2015年高考山东卷政治25）国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元，下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是（

）



A.提高医疗补助标准，优化城

乡居民的消费结构



B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系



C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平



D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平



（2015年高考广东文综政治25）基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于0~1之间，值越小表明收入分配越平均，反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010-2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469.对比图5，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出





①近年来，中国的贫富差距越来越大，而且高于图中发达国家



②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显



③中国应运用税收、社会保障转移支付等手段强化再分配功能



④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平



A. ①② B. ②③ C. ②④ D.③④

第八课 财政与税收

国家财政

一、国家财政

1、含义：

国家的收入与支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2、本质和特点：

财政收支本质是一种分配关系，特点是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。

3、国家预算和决算：

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；

上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

幻灯片25 二、财政收入与支出

财政

收入

含

义

来源（形式）

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

税、利、债、其他收入（费）。税收入财政收入的最重要来源。

国家对筹集的财政资金进行分配和利用。

按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出。

财政

支出

含

义

具体用途

财政

收支

关系

财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

疑难解析

正确把握财政赤字对经济的影响

财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统的说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。

二、财政收入与支出

影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。

（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系

二、财政收入与支出

影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。

（2）分配政策对财政收入的影响

国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

三、财政的作用

作用

促进社会公平、改善人民生活的物质保障

表现

财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设

国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势

财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或者紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行

举例

社会保障、最低生活保障

（解决民生问题）

促进资源合理配置

增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入

（促生产、促发展）

促进国民经济平稳运行

扩张性或紧缩性财政政策（财政税收等调控经济）

比较财政政策与货币政策

疑难解析

不

同

点

制定者

目

标

财政政策

国家

通过调节财政收入和财政支出的总量来影响总供给和总需求，使二者达到平衡

有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、国债的发行等属于财政政策，（利息税的变动是财政政策）

货币政策

中央银行

通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中实际所需要的货币量相符合

和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整、信贷等属于货币政策（利息率是货币政策）

内

容

相

同

点

①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用；③都有扩张性和紧缩性之分，当前实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

练习测试



（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（

）



A.财政收支与经济总量正相关



B.财政赤字是经济发展中的必然现象



C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段



D.经济总量提高是财政收入增加的基础

练习测试



（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明









A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向

B.财政政策可以促进资源合理配置

C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行

D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

B 练习测试



（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由

高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：









A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率

练习测试

（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料二

2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，

其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）

(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。14 幻灯片35 答案：

财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

幻灯片36 税收

一、税收

1、含义（本质）：

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。

2、国与税、税与法：

税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。

3、基本特征和关系：

区

别

强制性

国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

固定性

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能改变

联

系

税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性

一、税收

4、种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类

幻灯片39

增值税和个人所得税的比较

区

别

含 义

增值税

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

个人所得税

是国家对个人所得征收的一种税

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人

个人所得额

超额累进税率和比例税率

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

纳

税

人

征税对象

税 率

作 用

生产经营中的增值额

比例税率

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长

联 系

都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用

张三的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？

增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金

服装公司应缴纳的增值税为：

增值税的作用：避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？

10000-3500=6500

1500X3

15

3000X10

45

2000X20%

%

00

%

00

疑难解析

了解不同税种的作用

不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调解消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费需求等。

注意调高个税和增值税起征点的作用。

二、依法纳税

1、性质：

我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

2、必要性：

①由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。

②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③依法纳税是公民的义务。

3、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税

疑难解析

区分偷税和骗税

主要应看其目的。

如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等）。

如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。

二、依法纳税

4、纳税人意识（义务意识和权利意识）

义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

权利意识：要增强对国家公

职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污

和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1.财政政策、货币政策与宏观调控

(1)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。

(2)财政政策、货币政策的实施

幻灯片47 2.市场经济三个主体在社会再生产中的地位和作用

(1)国家：是社会再生产的调控者和引导者，主要通过宏观经济政策、计划，特别是通过财政和税收政策调节社会生产与需求，维护社会公平的分配，为社会再生产打造良好的客观环境。

(2)企业：是社会再生产的组织者和实施者，以追求利润为目的，在市场竞争中制定正确的经营战略，形成自己的竞争优势，树立良好的企业形象，并积极“走出去”，参与国际市场竞争。但是企业生产必须依据消费者个人消费需求和国家宏观政策。

(3)劳动者(消费者)：劳动者是企业生产必需的前提条件，劳动者只有实现就业，才能生产出社会所需要的物质财富和精神财富，社会再生产才能顺利进行。作为消费者，消费趋向引导着企业生产，对生产具有反作用。并且收入水平和收入差距，直接影响着消费水平，制约着企业生产。

幻灯片48 练习测试



（2015年高考海南政治23）（10分）辨析题





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

税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。

请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。

此观点有一定合理性，但不全面。（2分）

在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）

但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）



增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）