单元复习与测试教案设计

第八课

财政与税收

【知识点一】国家财政

一、财政的基本概念

1.财政的含义：国家的＿＿＿＿和＿＿＿＿就是财政，财政收入和支出是国家参与＿＿＿＿＿＿的两个方面。

2.国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

3.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

二、财政的作用

1.国家财政是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿的物质保障。

2.国家财政具有＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿的作用。

3.国家财政具有＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿的作用。

☆理解财政政策

供求关系

社会总供给>社会总需求

社会总供给<社会总需求

需求不足，经济增长滞缓（物物价上涨、投资过热（盲目投价下降、产品过剩、企业营利资或重复建设）、经济增长过经济运行表现

快、经济过热（供给能力跟不困难、失业率上升、通货紧缩）

上需求增长）

采取的财政政扩张性财政政策：增加经济建紧缩性财政政策：减少财政支策

设支出、减少税收、增发国债

出、增加税收、减发国债

刺激总需求增长，平衡社会总抑制总需求，平衡社会总供求调控目标

供求关系；降低失业率，拉动关系；稳定物价，给经济“降经济增长

温”，促进国民经济平稳运行

☆区分财政政策与货币政策

1

主体货币政策财政政策央行政府改变什么利息率、存款准备金率税收、财政支出

（1）当看到中央银行、货币供应量、信贷量、利率、存款准备金率等关键词时，可以判断是货币政策。

（2）当看到财政支出和税收（细分有：税收、补贴、赤字、国债、收入分配和转移支付）等关键词，可以判断是财政政策

三、财政收入与财政支出

1.财政收入

（1）根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿以及＿＿＿＿＿＿等形式。其中，＿＿＿＿是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。它在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

（2）影响财政收入的主要因素

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系；

②＿＿＿＿＿＿也是影响财政收入的主要因素之一。

2.财政支出的用途

（1）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿支出

（2）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿支出

（3）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿支出

（4）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿支出

（5）＿＿＿＿＿＿支出

3.财政收入与支出的关系

（1）财政收支平衡是指＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿；

（2）财政盈余是指＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿；

（3）财政赤字是指＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

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【知识点二】征税与纳税

一、税收及其基本特征

1.税收的本质：税收是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

2.有国就有税，有税必有法。＿＿＿＿＿＿是税收的法律依据和法律保障。

3.税收的基本特征；＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿。

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有＿＿＿＿＿＿。

二、税收的种类及作用

1.目前我国税收分为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿五大类，共二十多种。

2.增值税

（1）征税对象：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

（3）作用：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

☆①营业税改为增值税的意义：对企业，减轻企业负担，优化产业结构等

②增值税的计算（与营业税的计算区分）

3.个人所得税

（1）征税对象：＿＿＿＿＿＿

（2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

（3）税率：我国的个人所得税，按应税项目不同，分别实行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿。

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☆（4）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

(5)个人所得税的计算方法;超额累进税率

三、依法纳税是公民的基本义务

1.我国公民为什么必须依法自觉诚信纳税？

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

2.常见的违法税法行为

偷税

含义

举例

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的记账凭证，进行虚假的纳税申报。不行为

开销售发票等

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

——

欠税

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；惠的行为

虚报自然灾害，骗取税收减免等

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、税款的行为

围攻、殴打税务人员等

抗税

☆区分“偷税”和“骗税”

偷税：不缴或少缴应纳税款

骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠

3.公民要正确行使纳税人权利，维护自己和国家利益

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

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