中国经济发展进入新时代优质课教案内容

新时代的税收

教学目标

1、知识目标与能力目标

①识记：税收的含义、税收的基本特征，增值税、个人所得税的含义及意义。

②理解税收三个基本特征之间的关系，准确理解增值税和个人所得税并掌握增值税的作用及个人所得税的计算和作用。

③通过对税收的理解，使学生们对国家及我们的社会经济生活有更深的理解。

2、情感、态度、价值观目标

通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，使学生们意识到依法纳税的必要性，以后要明确自己的社会地位，做到依法纳税。

教材内容分析

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利、义务意识，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

教学重点难点

1、教学重点：（1）税收的含义及其基本特征。

（2）依法纳税是公民的基本义务。

2、教学难点：（1）增值税与个人所得税。

（2）违反税法的四种表现。

教学过程：

课前视频：《带你俯瞰港珠澳大桥》，感受新中国的经济成就。

【导入新课】

本杰明·富兰克林说：“人生在世，唯有死亡和税收无法逃避。”，真是这样的吗？（学生思考，发言）

上个月，美国一位彩民中奖16亿美元，却只能领到9亿多美元！还有6个多亿哪去了？（生:交税！）

什么是税收？请大家翻到教材69页，今天我们一起学习《征税和纳税》。请大家先自学P69-70第二段，找出税收的含义和特征。

多媒体显示：Q1：什么是税收？（阅读P69-70第二段）

板书：第八课

财政与税收

（二）征税和纳税

1、税收的含义

2、税收的基本特征

【讲授新课】

多媒体显示：

1、税收的含义

税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

对于税收的含义，我们可以五个方面来理解：税收的主体、目的、手段、依据、地位。税收的主体，即谁在征税——国家；税收的目的，即国家为什么征税——为了实现其职能；税收的手段，即国家怎样征税——凭借政治权力；税收的依据——法，即税法，税法是税收的法律依据和法律保障，所以国家要依法征税；税收的地位——取得财政收入的基本形式。

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因此，税收就是——谁，在干嘛？（国家在取得财政收入）。所以税收在本质上就是一种分配关系，即国家参与社会财富的分配。那

企业创造的财富，国家要分走一部分，个人的工资奖金等等收入，国家要分走一部分，偶尔中个大奖，国家也要分走一部分。按照美国当地的法律，中奖16亿美元，就只能领到9亿多美元，还有6个多亿要用来交税。

多媒体显示：Q2：能不能不交税？

（学生回答，并让学生用教材语言解释什么是强制性）

多媒体显示：——税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

国家不直接从事生产经营活动，但要实现其职能，因而必须强制征税，并非自愿缴纳的。在征税中，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，否则都要受法律制裁。所以，税收的强制性指的是在征税中具有不可违抗性（不交要遭）。因此富兰克林说：人生在世，唯有死亡和税收无法逃避，指的就是税收具有强制性。

Q3：交了税，有什么回报吗？

（学生回答，并让学生用教材语言解释什么是无偿性）

多媒体显示：——税收具有无偿性。国家取得税收，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

“不需要返还”、“不需要直接付出任何代价”，国家征税以后，税款就为国家所有，不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。所以，税收的无偿性指的是在征税后，不直接返还。因此列宁说：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬，而向居民取得的东西，指的就是税收具有无偿性。

Q4：能不能少交点？

（学生回答，并让学生用教材语言解释什么是固定性）

多媒体显示：——税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

“征税之前”、“法律”、“规定了征税对象和税率”，比如我国的福彩、体彩，中奖超过1万元的，都要交20%的个人所得税，征税对象和税率不能随意改变。所以税收的固定性指的是在征税之前，固定征税对象和税率。

今年的8月31日，全国人大通过了关于修改个人所得税法的决定，其中一个重大变化就是个税起征点的提高。

多媒体显示：我国历次个人所得税起征点调整示意图

个税起征点，又叫“个人所得税费用扣除标准或者免征额”

——个人工资、奖金、薪金适用，啥意思呢？起征点以下的个人工资奖金薪金所得免征税。我国的个税起征点经历了7次调整：1881年为800元（也就是800元以下的个人工资薪金不用交税），1999年上调为1000元，2003年上调为1200元，2005年上调为1600元，2007年上调为2000元，2011年上调为3500元，到今年的8月31日，个税起征点调整为多少呢？（PPT显示）5000元。

征税前固定征税对象和税率，那我国个税起征点不断上调是不是违反了税收的固定性呢？

多媒体显示：

想一想：我国个人所得税起征点不断上调是不是违反了税收的固定性？

（学生回答、引导学生从国家的宏观经济形势上分析下）

——税收具有固定性特征，但不是一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序作出调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。所以个税起征点的上调不仅不违背税收的固定性，反而正是税收具有固定性的体现。

请大家和我一起回顾一下税收的基本特征都有哪些呢？

多媒体显示：知识点归纳

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

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这三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

什么意思？税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，而其他财政收入形式——利、债、其他，要么只有一个，要么有两个，要么一个也没有。所以，基本特征就是“特有的”特征。

想一想：税收这三个基本特征之间的关系如何？

多媒体显示：

首先，税收具有无偿性（无偿征收，不返还），所以要求它具有强制性（不交要遭）；如果税收没有强制性，很多人就会不交税，所以强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又同时决定了它必须具有固定性（不能随意更改），如果国家随意征税，没有标准，就会扰乱经济秩序，最终危及国家利益。所以，税收这三个特征之间的关系是——紧密联系、不可分割的。

过渡：税收的含义和基本特征是所有国家税收的共性，各国都如此，我国也不例外。在我国，按征税对象的不同，税收主要分为五大种类：

多媒体显示：

3、我国的税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税

其中，流转税中的增值税和所得税中的个税是影响很大的两个税种。什么是增值税？

多媒体显示：视频《增值税》

板书：3、我国的税收的种类

增值税是是我国第一大税种，在税收收入中的比重超过1/3。我们从四个方面来了解他：

征税对象：增值额——纳税人在生产经营过程中新创造的价值额

纳

税

人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

增值税

计税方法：增值额×基本税率（16％）

作

用：

正因为增值税只对增值额征税，所以可以避免重复征税。此外，我国实行“凭增值税专用发票抵扣税款”的制度，商家要想抵扣税款，就必须向上一环节商家索要增值税发票，这就可以防止上一环节企业的偷漏税行为。所以增值税的作用就是：

——避免重复征税；防止前一生产环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化

和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

正因为增值税有这么多的好处，所以国家全面实施“营改增”

。将营业税改征增值税，降低企业的税收负担，促进经济健康发展。

对我国影响很大的另一个税种是个人所得税，简称“个税”，顾名思义是对谁征收的税？

多媒体显示：个人所得税

——个人所得，包括个人的工资、奖金、薪金，银行利息、股息、红利，稿费、房租、中奖等等收入（PPT显示）。

其纳税人是在我国境内有住所、或者无住所但住满一年的个人，其从我国境内外取得的所得都应缴纳个人所得税；在我国境内无住所、又居住不满一年的个人，其从我国境内取得的所得应缴纳个人所得税。

个人所得税的税率有两种：一种是实行20%的比例税率，即不论征税对象数额的大小，一律按20%的恒定税率计税。如利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得等。一种是实行超额累进税率，超出一定所得额后累进计税。如我国的个人工资、奖金、薪金所得就被分成了3%到45%共7个等级，实行超额累进税率。什么意思呢？工资、薪金达到一定金额（个税3

起征点5000元）以上的部分，被划分为若干等级，对每个等级分别对应相应的税率，取各级税额的总和。

多媒体显示：工资、薪金所得税税率等级表

算一算：个税起征点5000，小林月工资8800元，应缴纳多少个人所得税？（学生动手计算，分享到黑板上）

多媒体显示：170元

超额累进税率的计算方法：

第一步：计算应纳税所得额（扣除个税起征点）

——应税额为：8800—5000=3800元

第二步：将应税额在数轴上定位 ——将3800元应税额在数轴上定位

第三步：将税率用数轴表示出来 ——将应税额按税率等级表分级

第四步：分段相加 ——3000×3% + 800×10%=170元

第五步：检验应税额 ——3000 + 800=3800 所以，个人收入越低，需要缴纳的个税越少；个人收入越高，需要缴纳的个税越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，也是国家财政收入的重要来源。

过渡：学了我国税收的种类，请大家回想一下，你交过税吗？你有索要发票的习惯吗？和家人外出消费时，你有遇到过这种情况吗？

多媒体显示：图片《老板的套路》

（学生陈述）

追问还坚持向商家索要过发票吗？——是你太天真，不懂老板套路深！

多媒体显示：发票是消费者的购物凭证和维权凭据，同时也是税务部门进行税务管理的基础和依据。

如果消费者不要发票，商家就可以少交税。在税收上，老板们的套路还有很多。

多媒体显示： 套路一：做假账，签阴阳合同，不给发票，隐瞒一些收入。 套路二：拖，来了就说没有钱。 套路三：虚报出口货物，虚报自然灾害等，骗取国家出口退税款和税收优惠。 套路四：拒绝税务机关检查，来了就轰走。 结合教材P72-73回答，老板们的套路，分别属于那种违反税法的行为？ 板书： 4、违反税法的行为

（学生回答并解释）

多媒体显示：4、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税

欠税（拖欠税款、逾期不缴，也是违反税法的行为）和抗税（暴力、威胁拒不缴纳税款的行为）比较容易判断。偷税与骗税不容易区别：手段（有意、欺骗、隐瞒——欺骗）；目的（不缴或少缴应纳税款——获得国家税收优惠，如虚报出口货物数量和价格骗取国家出口退税款，虚报自然灾害骗取税收减免）

这四种行为都是违反税法的表现，税务机关不仅要追缴税款、加收滞纳金甚至罚款，触犯刑法的还要被追究刑事责任。因此，我们要依法纳税，不偷税不漏税，以纳税为荣。比如格力女王董明珠——格力交税150亿（2015年），我骄傲！比如阿里巴巴的创始人马云——依法纳税就是给政府最好的“行贿”。马云保证，阿里巴巴永远不会逃税。（PPT:视频《马云演讲》）

优秀的企业家们为我国的税收事业做出了巨大的贡献，我们普通老百姓又该做些什么呢？

多媒体显示：5、公民如何对待税收

——履行义务：依法纳税是公民的基本义务

——行使权利：

有人会说，中学生一无生产，二无所得，怎么去依法纳税呢？那是不是还没有纳税资格的4

中学生就和税收没有关系呢？

多媒体显示：我们中学生与税收有关系吗？（学生交流讨论）教师听取，归纳学生意见。

板书：5、公民如何对待税收

还记得增值税吗？由谁交给国家？（企业）企业自己承担这部分税款？（不是，企业会以商品价格的形式把税款最终转嫁给消费者）所以：

多媒体显示：——负税人：实际承担税款的单位和个人。

——纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人。

所以，绝大部分中学生都不是纳税人，但百分之百的中学生都是负税人。我们每买100块钱的商品，其中有17块钱是付的增值税税款，因此，我们都是税收的实际承担者。

多媒体显示：——我们都是税收的实际承担者（我国税收取之于民）。

国家取得税款之后会用来干什么呢？

多媒体显示：组图（跨海建大桥、铁路进青藏、公路连成网、神舟遨太空、国防更坚强，靠什么实现的？——税收！）；中国梦的第二个宏伟目标：富强的中国、民主的中国、文化的中国、美丽的中国。这个宏伟目标要靠什么去实现？——税收！因此，我们又都是税收的实际受益者（我国税收用之于民）。

多媒体显示：——我们都是税收的实际受益者（我国税收用之于民）。

作为公民的中学生，虽然我们绝大多数人现在还不是纳税人，但也要树立纳税人意识，将来有了纳税资格后更要依法纳税。因为： 多媒体显示：

原因一：我国税收的性质是取之于民、用之于民的。国家、集体、个人利益在根本上是一致的，要求我们依法纳税。

原因二：国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。

原因三：权利与义务的关系决定了公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。

公民在税收上都有什么权利？——索要发票！

消费者在消费后向商家索要发票，可以防止商家的偷漏税行为，减少国家的税收流失。因此，以后，我们再遇到老板以各种套路忽悠我们不开发票的时候该怎么办呢？ 多媒体显示：——不行，必须开发票！减少国家的税收流失，早日实现我们的中国梦。

此外，我们公民还可以行使监督、关注、批评和检举的权利。

多媒体显示：监督、关注、批评和检举

即公民要增强监督意识（监督税收的使用），以主人翁的态度积极关注税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

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