单元复习与测试优质课教学设计

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征税和纳税

全章概述

税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。

本课分为2个目

一、税收及其种类

二、依法纳税

新课标基本要求

分析税收的基本特点、个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

新课程学习

二、税收及其种类

★教学目标

（一）知识目标

1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2. 理解税收基本特征之间的关系。

（二）能力目标

通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

★学情分析

从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。

★教学重点、难点

1

1、

税收的含义

2、

税收的基本特征及其关系

3、依法纳税的重要性

★教学方法

1、教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

2、学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。

★教学过程

（一）导入新课

教师活动：引导学生回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）讲授新课

1、税收及其种类

（1）、什么是税收

教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题

学生活动：阅读材料，积极思考

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出

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税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：

（2）、税收的特点

①强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。

②无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

③固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

请同学们阅读教材70页虚框内材料，并思考所提问题。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材70页内容，看看能否理解三者之间的关系。

学生活动：阅读讨论。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

2、我国税收的种类

教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：认真思考，积极发言

教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我

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国的税收分为五大类。请大家看教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

学生活动：认真阅读思考。

教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

（1）、增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

请大家看教材70页，

学生活动：阅读教材，回答问题

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

（2）、个人所得税

个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材71页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

学生活动：阅读教材，思考讨论

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，

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就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

教师活动：同学们想一想，计算个人所得税有什么意义呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

2、依法纳税是公民的基本义务

教师活动：请学生阅读教材72页图文材料，并思考公民为什么要积极纳税？

学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解

教师点拨：

1、

依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2、

偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

（2）欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

（3）骗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

学生活动：认真阅读，积极思考。

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（4）抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

学生活动：认真阅读，积极思考。

3、公民要增强税收监督意识

教师活动：请同学们看教材73页“相关链接”，思考公民如何维护国家税收工作？

学生活动：认真阅读，积极思考。

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

（三）课堂总结、点评

这节课我们首先学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。

其次我们学习了依法纳税的有关知识，依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。

（四）实例探究

［例1］

马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”

这表明

（

）

A．

税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征

B．

税收是取之于民，用之于民

C．

国家和政府是赋税制度的产物

D．

税收是财政收入的最基本形式

答案：D ［例2］

国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。

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这一举措在于

（

）

A．取消对农村经济的监督

B．淡化税收对农村经济的调节

C．减轻农民负担，促进农村经济发展

D．解除国家计划对农业发展的束缚

答案：C

［例3］

下列对个人所得税的认识正确的是（

）

A、它对调节个人收入有重要作用

B、有正当收入的公民都应交个人所得税

C、公民的个人所得都在纳税范围

D、实行累进税率不利于社会公平

答案

A ［例4］下列属于偷税行为的是（

）

（1）伪造、涂改帐本和票据

（2）威胁、围攻税务人员

（3）隐瞒销售收入和经营利润

（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

答案：A ［例5］

下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有

（

）

（1）这是公民的基本义务

（2）税收是国家实现其职能的物质基础

（3）是国家向公民提供服务的前提和保证

（4）是公民爱国的具体表现

（5）是实现人民根本利益的保证

A．（1）（2）（3）（4）

B．（1）（3）（4）（5）

C．（1）（2）（3）（4）（5）

D．（1）（2）（4）（5）

答案：C ［例6］

公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（

）

A、关注税收使用，监督税务机关执法行为

B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

C、检查处理滥用税收收入的不法行为

D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

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答案

A ★

课余作业

1、简述税收的基本特征及其相互关系。

2、讨论：联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例，讨论应如何认识和对待依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现这一论题。

★教学体会

1、本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

2、本节内容与学生生活实际联系密切，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。

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