综合探究　提高效率　促进公平第二课时教学实录

第八课财政与税收

一选择题

1．以下是我国2016年上半年部分经济数据：

全国公共财项目

国内生产总值

税收收入

政总收入

总量

340 637亿元

79 600亿元

64 979亿元

增长率(同比) 6.7% 6.6% 9.4% 这些数据表明(

) ①我国上半年经济运行良好

②税收是组织财政收入的主要来源

③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降

④税收是国家治理的基础和重要支柱

A．①② B．②③ C．①④

D．③④

2．2016年9月20日，从财政部了解到，为支持我国基础教育、职业教育改革发展，中央财政下拨2016年有关教育专项转移支付资金927亿元，推动各地做好教育脱贫攻坚工作，为基础教育、职业教育事业健康发展提供有力保障。这体现了财政(

) ①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

②具有促进资源合理配置的作用

③能够促进国民经济平稳运行

④在资源配置中起决定性作用

A．①② B．①③ C．③④

D．②③

3．面对实体经济整体下行的压力，我国继续加大了积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策，同时着力于解决我国经济发展中的供求结构失衡等问题。其发挥预期作用的传导路径正确的是(

) ①加大公共服务投入→社会需求增加→相关企业生产扩大→推动经济社会发展

②降低存贷款利率→企业融资成本降低→引进先进设备→增加产品供给

③实行结构性减税→相关企业税负减轻→增加研发投入→优化供给结构

④增加经济建设支出→扩大社会总供给→实现供求平衡→刺激消费需求

A．①③ B．③④ C．②③ D．①④

4．我国《政府工作报告》指出：2016年我国财政赤字拟安排2.18万亿元，比去年增加5 600亿元，赤字率提高到3%，比2015年提高0.6个百分点。适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担，同时部分用来保障民生。对此认识正确的是(

) ①提高财政赤字是实施积极的财政政策的体现

②财政赤字增加不会引发通货膨胀，对经济发展有利

③社会保障支出是财政支出的首要方向

④财政赤字率提高有利于缓解当前经济下行的压力

A．①② B．①④ C．②③

D．③④

5．根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举(

) ①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性

②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入

③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则

④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

1

A．①④ B．②④ C．②③ D．①③

从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此回答6～7题。

6．假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款________ ，与过去相比________ (

) A．330万元

少交10万元 B．110万元

少交10万元

C．330万元

少交20万元 D．110万元

少交20万元

7．我国全面推开“营改增”试点的积极效应是(

) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

②降低企业税收成本，增强企业发展活力

③促进产业分工优化，促进经济转型升级

④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A．①② B．①④ C．②③

D．③④

2016年8月，国家税务总局公布今年上半年全国《重大税收违法案件》名单，也就是我们所说的税收“黑名单”，有358个税收违法当事人上榜。据此回答8～9题。

8．下面是国家税务总局公布的黑名单案例，其中属于偷税的是(

) ①河北某医药有限公司利用已被证实虚开的湖北某医药公司开具的72份增值税专用发票，在账簿上多列支出让国家税务机关损失139万元税收收入

②深圳某公司法定代表人郑某不在公司注册经营地址办公，所留电话无法联系，没有按照规定申报纳税，深圳市国税局在依法追缴税款的同时依法罚款，并加收滞纳金

③宁波某船业有限公司通过账外私设小金库、隐匿销售收入等方式给国家带来巨额税款损失

④温州某服饰有限公司及关联公司温州某进出口有限公司利用接受虚开的进项增值税专用发票、购买他人出口信息等手段营造自营出口假象，获取国家出口退税7 000余万元

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

9．按照《重大税收违法案件信息公布办法》规定，列入税收“黑名单”的单位和个人，税务机关除了公开曝光违法当事人的基本信息和处理处罚情况外，黑名单还将被推送到公安部、财政部、发改委等20多家单位，对违法当事人实施包括阻止出境、限制高消费、降低纳税信用级别等多项联合惩戒措施，实现“一处失信，处处受限”。建立税收违法当事人黑名单制度并实施联合惩戒(

) ①是税收信用体系的基础性工程

②是规范市场秩序的治本之策

③是确立我国税收取之于民、用之于民的前提

④是税收强制性的重要体现

A．①② B．①④ C．②③

D．③④

10.《M市城市公立医院综合改革实施方案》规定:所有公立医院将全部取消药品加成。为避免医院因取消药品加成减少收入,方案将通过调整服务收费、政府补助和自身消化分别按7∶2∶1的比例进行补偿。这一方案(

) ①将提高服务收费标准,提升公立医院营利能力

②旨在降低药品价格,减轻患者就医成本

③有利于发挥财政作用,改善民生,完善社会服务

④有利于实现分级诊疗,促进城区卫生事业发展

2

A.①②

B.②③

C.②④

D.③④

11.根据图中数据变化趋势可以推断出(

)[来源:]

①我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性

②我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势

③我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性

④分配政策影响财政收入

A.③④

B.①④

C.②③

D.①②

12.2016年,我国加快推进财税体制改革,继续实施积极的财政政策,进一步减税降费,扩大财政赤字规模,全国财政赤字拟安排21 800亿元,赤字率为3%,比2015年提高0.6个百分点。积极的财政政策可能引发的传导路径是

(

) ①增加经济建设支出—刺激总需求—缓解经济下行压力

②相关企业税负增加—抑制总供给—给经济“降温”

③增加国债发行规模—投资增加—促进经济增长

④增加市场货币流通量—消费扩大—缓解通胀压力

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

〚导学号14920148〛

13.2016年2月,国务院批复同意在上海、海南、武汉等地开展服务贸易创新发展试点。其中,规定经认定的技术先进性服务企业,减按15%税率缴纳企业所得税(其他类型服务企业参照20%—25%的税率执行)。这一政策实施旨在(

) ①减轻企业税收负担,使初次分配更公平

②降低企业运营成本,激发企业创新活力

③提高资源利用效率,建设生态文明国家

④调整优化产业结构,促进经济协调发展

A.①④

B.②④

C.②③

D.①③

14.自2016年1月1日起,我国实施商业健康保险个人所得税政策试点,对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2 400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。材料表明(

) ①商业健康保险不能规避投保人的风险

②政府通过鼓励居民购买商业保险以弥补社会保障的不足

③这一措施增加了保险人的保险费负担

④个人所得税对居民的经济行为具有重要的调节作用

A.①②

B.③④

C.①③

D.②④

15.中国政府对环保型汽车(电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车)实行免税政策,刺激了居民购买环保汽车的欲望。这项政策对环保型汽车的生产带来积极影响,其合理的传导路径是(

) ①生产成本降低

②供给增加

③扩大生产规模

④需求增加

⑤税收负担减轻

A.⑤—①—③—②

B.⑤—④—③—②

C.①—③—②—④

D.④—①—③—②

16.当下,北京市有困难的失能、失智老人约60万人,针对他们的护理问题,北京市政府正在研究居家养老子女带薪护理政策,即由政府出钱“聘请”子女在家照3

顾老人,这既能弥补养老护理员的数量不足,又能满足这些老人的情感需求。这一政策主要体现了(

) A.健全初次分配机制,协调利益关系

B.提高城市居民最低生活保障标准

C.财政为改善人民生活提供物质保障

D.政府通过财政支出可以促进经济发展

17.目前,我国正全面推进资源税改革,并率先在河北开展试点工作,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为,适当提高税额标准,正常生产生活用水维持原有负担水平不变。实施资源税改革(

) ①可以化解产能过剩,减轻企业不合理负担

②促进经济发展方式的转变,增加了财政收入

③是国家运用经济手段引导经济活动参与者的行为

④有利于强化税收调节机制,促进资源节约和高效利用

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

18“摘下穷帽子,过上好日子。”未来5年,我国将实现7 000多万贫困人口全部脱贫。打赢这场扶贫攻坚战是(

) ①再分配调节机制的主要手段

②全面建成小康社会的目标要求

③朝共同富裕目标迈进的体现

④转变经济发展方式的主攻方向

A.①②

B.②③

C.①③

D.③④

19.自2016年5月1日起,营业税改征增值税试点全面推开,之后营业税逐步退出历史舞台,财政部相关负责人宣称,要确保5 000多亿元减税能确实惠及企业,给经济增添动力。之所以实施“营改增”,主要原因是(

) ①可以防止偷漏税行为,保证国家财政收入快速增长

②市场决定资源配置是市场经济的一般规律

③财政政策的变化会影响宏观经济的发展

④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期

A.①②

B.②④

C.③④

D.①③

〚导学号14920149〛

20.河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司,成为该公司的股东和员工。程秀说:“除了每亩每年保底租金800元外,我春节前又领了15%的分红,加上每月工资1 200元,一年下来能挣两万多。”她的收入(

) ①属于按生产要素分配

②受公司经营状况的影响

③属于按劳分配

④受股票价格波动的影响

A.①②

B.③④

C.①④

D.②③[来源:]

21.中央经济工作会议提出,2016年要保持宏观政策稳定性,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列选项中,属于积极的财政政策的是(

) ①铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围

②下调银行贷款利率,降低企业融资成本

③加大对棚户区改造的财政补贴,让亿万居民早日“出棚进楼”

④对小微企业贷款达到一定比例要求的商业银行下调存款准备金率0.5% A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

4

二

非选择题

22．阅读材料，回答问题。

2016年8月29日，全国人大常委会初次审议环境保护税法草案，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。草案规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。

十八届三中全会，明确提出落实“税收法定原则”(所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务)。去年修改后的立法法，也对“税收法定”作出了规定。去年3月，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》审议通过，划出了落实“税收法定”的“路线图”。环境保护税意味着落实“税收法定原则”迈出了重要一步。

结合材料，从经济生活角度，分析征收“环保税”的积极影响

23．党的十八届五中全会勾画出了中国未来发展的清晰蓝图，将对我国经济社会的发展产生深远影响。

材料

截至目前，我国有97%以上的商品和服务价格已经由市场形成，但一些重点领域和关键环节价格改革还需深化。对此，全会提出，创新和完善宏观调控方式，减少政府对价格形成的干预，全面放开竞争性领域商品和服务价格。

全会强调，必须把创新摆在国家发展全局的核心位置。加快形成有利于创新发展的市场环境、产权制度、投融资体制、分配制度、人才培养引进使用机制；完善各类国有资产管理体制，建立健全现代财政制度、税收制度，改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架。

运用“收入与分配”的相关知识，谈谈国家应怎样推动创新发展。

5

24.阅读材料，回答问题。

材料一

目前，我国正处于体制转轨期，政府面临着市场化、工业化的艰巨任务。政府的职能和任务就是财政的职能和任务。“政府应做的，就是财政要干的。”财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。

材料二

近年来，财政政策在经济增长中的作用越来越被重视，2016年8月份财政收支情况表明，积极财政政策持续加力增效，在加强供给侧结构性改革、适度扩大总需求中，发挥出重要作用。财政部部长楼继伟近日也表示：通过实施适度扩大总需求、坚定不移推进供给侧结构性改革、引导良好发展预期的组合政策，继续实施积极的财政政策，有力、有度、有效落实好‘三去一降一补’重点任务，努力实现全年预算目标。

(1)根据材料一分析，为什么“财政增收终究是有限的”？(10分)

(2)结合材料，运用经济生活知识，分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用。(8分)

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第八课财政与税收答案

1．A 2．A [由“推动各地做好教育脱贫攻坚工作，为基础教育、职业教育事业健康发展提供有力保障” 可知，①②符合题意。③在材料中没有体现，排除；市场在资源配置中起决定性作用，④错误。] 3．A [降低存贷款利率，属于货币政策，②排除；④中“扩大社会总供给”与材料中“供求结构失衡”不符，故排除。] 4．B [ ②说法错误，适度的财政赤字能够促进经济发展；③说法错误，财政支出主要是用于经济建设支出。] 5．A [税收具有固定性，不经有关部门批准不得随意改变，对化妆品消费税的调整属于依法调整，①当选；此举与税收的无偿性无关，②不选；此举有利于引导消费方向，但与绿色消费无关，③不选；减免税率有利于降低经营成本，对化妆品消费者利好，④当选。] 6．B [“营改增”前该公司应交税款是4 000×3%＝120万元。“营改增”后该公司应交税款是(4 000－3 000)×11%＝110万元，与过去相比少交10万元。] 7．C 8．B [ ②是欠税；④是骗税。] 9．B [②错误，形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策；③错误，我国税收取之于民、用之于民的性质是由我国国家性质决定的。] 10.B 解析:①说法错误,公立医院不能着眼于提高营利能力;分级诊疗更应该促进基层卫生事业发展,所以④错误且不符合题意;②③符合题意且表述准确,选B项。

11A 解析:从图中可以看出我国财政收入与GDP的增长变化趋势基本一致,经济发展是影响财政收入的基础性因素,所以①排除,③正确;财政收入的增速放缓说明国家在调整收入分配政策,并不意味着财政作用减弱,所以②排除,④符合题意。选A项。

12.B 解析:积极的财政政策就是通过增加经济建设支出来刺激投资和需求,促进经济发展,所以①③符合题意;②④之间不具有必然联系,而且不符合“减税降费”和“积极财政政策”的题意。

13.B 解析:减收所得税只针对经认定的技术先进性企业,属于定向调控的表现,是为了激励创新和调整优化产业结构,所以②④符合题意,①③不符合题意。

14D 解析:对符合条件的商业保险产品进行个税的扣除,可以鼓励人们购买商业保险,完善社会保障体系;同时也是通过个税调节人们的经济行为。②④符合题意,选D项;①③说法错误,应排除。

15.A 解析:本题要求选出对环保型汽车实行免税政策给环保型汽车的生产带来的积极影响。免税意味着直接减轻税收负担,可以带来成本降低,刺激企业扩大规模增加供给,所以选A项。

16.C 解析:本题考查有关政府养老政策的相关内容。A项说法错误,政府出钱解决养老问题属于再分配;B项表述与材料无关,材料信息并没有涉及有关最低生活保障标准的问题;C项说法正确,政府出钱“转请”子女在家照顾老人属于财政作7

用中提供物质保障的内容;D项说法与题意无关,本题背景材料与养老问题有关,并非财政支出促进经济作用发展的内容。

17.D 解析:本题考查实施资源税改革的意义。①说法错误,实施资源税的目的是节约资源,实现资源的优化配置,不是为了化解产能过剩;②表述与题意不符,实施资源税改革并非以增加税收为目的;③说法正确,资源税改革属于政府的宏观调控的经济措施;④说法正确,资源税改革的目的就是促进资源节约,实现资源优化配置。

18.B 解析:再分配调节机制以税收、社保和转移支付为主要手段,所以①错误;转方式的主攻方向是经济结构的战略性调整,所以④错误;②③正确表述了扶贫攻坚的意义,入选。

19C 解析:营改增是结构性减税的措施,不会带来财政收入快速增长,①不正确;营改增是国家宏观调控的措施,不是市场配置资源的表现,所以排除②;③④正确,选C项。

20.A 21.B 解析:②④是货币政策,所以排除;①③符合题意。

22意义：促进企业使用清洁能源和达标排放，保护生态环境；加快转变经济发展方式，推动供给侧结构性改革，化解和淘汰落后产能；增加国家财政收入，增强国家宏观调控能力；促进“税收法定原则”落实，促进依法治税。(任意回答3点即可) 23答案：(1) 要健全生产要素按贡献参与分配的制度，营造尊重劳动、知识、人才、创造的良好社会氛围；发挥财政促进资源合理配置和经济发展的作用，加大财政对创新的支持力度，为创新发展提供物质保障；发挥税收对企业技术创新活动的扶持力度，落实扶持企业创新发展的各项税收优惠政策。

24(1)财政增收终究是有限的，因为它受经济发展水平和分配政策的影响。经济发展水平对财政的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此国家应当制定合理的分配政策。

(2)财政是我国实施宏观调控的重要手段。财政政策主要通过税收、国债、收入分配和转移支付等手段对经济运行进行调节，在促进经济平稳运行，调节优化资源合理配置，促进社会公平和改善人民生活方面发挥着重要的作用。

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