税率教学目标设计

人教版小学六年级数学下册二单元百分数（二）

课题： 税率的再认识

核心素养————主题阅读

忻州市兴原实验小学 杨美峰

教学内容分析：

税率的再认识是在大家了解了税率的相关的基础知识上，利用所学知识对较复杂的税率问题进行的再探究。所出问题与生活息息相关，既增加孩子们的学习兴趣，又增加孩子们的阅历，也培养了孩子们解决问题的能力，同时反映出孩子们对所学知识间的联系的理解，能融会贯通，多种方法解题，并能思路清晰，清楚完整的表达，既锻炼了思维又增强表达能力。其中穿插主题阅读意在让学生了解到生活中更全面、更完整的数学知识，使他们更加热爱数学，对数学产生浓烈的兴趣，同时拓展了他们的视野，增长了见识，核心素养也在不知不觉中渗透在孩子们的心中。

学生情况分析：

六年级的学生有了一定的思维能力，逻辑推理能力，独立思考问题的能力，在学习了“分数乘除法”

“百分数”“比”这些内容的解决问题，主要培养了学生对解决问题方法的多样性，选择性，寻求最佳方法的能力后，对知识间的联系与应用解决问题有了一定的理解的基础上再学习，无论是在对生活常识的理解还是对复杂问题的解决，效果都会更好。

教学内容：

人教版六年级下册10页

教学目标：

1．学生在了解“纳税”及“税率”的含义的基础上，能解决与生活相关的较复杂的税率问题。

2、了解一些有关与税率、纳税、发票相关的阅读知识，增加知识,拓展视野，渗透核心素养。

3. 培养孩子们热爱祖国，感恩祖国、报效祖国的道德情操。

教学重难点：

利用税率的知识解决较复杂的问题。

教学重点：

理解并了解税率在生活中的应用。

教学过程：

一、回顾旧知，引领新知

师：大家在前边学习了与税率相关的知识，你学到了什么？

（生说预设：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。

我们学习的环境就是国家拨款建造的，我们的学费也是国家免除的，我们将来要报效祖国，做国家的栋梁之才。

1993年我国进行了税制改革，将纳税主要分为增值税、消费税、营业税

和个人所得税等几类。缴纳的税款叫应纳税额。根据纳税种类的不同，应纳税额的计算方法也有说不同。应纳税额与各种收入(如销售额、营业额、应纳税所得额等)的比率叫做税率。）

（设计意图：通过回顾税率的相关知识，让大家知道国家收入的主要来源和用处，培养孩子们的责任感和义务感，将来为祖国的繁荣富强努力。）

师：这节课我们继续来学习与税率相关的知识，解决较复杂的税率问题。

（板书标题：税率二）

二、利用所学解决较复杂的税率问题

师出示问题一：

问题1：某城市的饭店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是20万元，那么每月应缴纳这两种税共多少万元？

师：谁来读题？ （生读题）

师：你知道了什么？（生观察、分析、理解已知条件）

预设：生1：我知道饭店要交营业税和城市维护建设费两种税额

生2：我知道了营业税是营业额的5%，城市建设税是营业税的7% 生3：我知道这两种税率的单位一不一样

生4：我知道了这个饭店平均每个月的营业额是20万元

等等

（设计意图：读题、审题，理解每一个条件，挖掘每一个条件的信息量，对题意理解到位。）

师：问题要求什么？

预设：生1：营业税和城市维护建设费两种税额一共多少钱？

师：现在大家独立思考如何解答把答案写在练习本上，做完的举手

师：大家谁来交流你的思路及解答过程

预设：

生1方法一：先求营业税，就是求营业额20万元的5%是多少，一个数的百分之几是多少用乘法，用20×5%=1（万元），再求城市维护建设费，也就是求营业税1万元的7%是多少，用乘法，1×7%=0.07（万元），两种税合起来是1+0.07=1.07（万元）

解题过程：

20×5%=1（万元）

1×7%=0.07（万元）

1+0.07=1.07（万元）

答：每月应缴纳这两种税共1.07万元

生2方法二：两种税率的单位一不一样，先统一单位一，先求出城市维护建设费占营业额的百分之几，也就是求5%的7%是多少，一个数的百分之几是多少用乘法,5%×7%=0.35%,这样两种税率都是占营业额的百分之几，求出和，5%+0.35%=5.35%,再求营业额20万元的5.35%是多少，用乘法20×5.35%=1.07（万元）

解题过程：

5%×7%=0.35% 5%+0.35%=5.35% 20×5.35%=1.07（万元）

答：每月应缴纳这两种税共1.07万元。

师：大家解决了这个问题，接下来看下一个问题，出示问题二，(题有点长)大家有信心解答吗？

问题2：国家规定个人发表文章、出版图书所得收入应缴纳个人收入调节税，计算方法是：稿酬不高于800元的不纳税；稿酬高于800元但不超过4000元，超过800元的部分应缴纳14%的税款；稿酬高于4000元的，应缴纳全部稿酬的11%的税款。

（1）王老师最近获得一笔稿酬3200元，按规定应缴纳税款多少元？

（2）赵叔叔发表论文获得5000元稿酬，按规定应缴纳税款多少元？

师：谁来读题？ （生读题）

师：你知道了什么？（生观察、分析、理解已知条件）

预设：生1：国家规定个人发表文章、出版图书所得收入应缴纳个人收入调节。

生2：稿酬不高于800元的不纳税；稿酬高于800元但不超过4000元，超过800元的部分应缴纳14%的税款

生3：稿酬高于4000元的，应缴纳全部稿酬的11%的税款

生4：王老师的稿酬介于800-4000元之间，超出800元的缴纳14%的税款

生5：赵叔叔的稿酬介于4000元以上，按全部稿酬的11%缴税

等等

（设计意图：读题、审题，理解每一个条件，挖掘每一个条件的信息量，对题意理解到位。）

师：问题要求什么？

预设：生1：王老师的稿酬应缴纳税款多少元？

生2：赵叔叔的稿酬应缴纳税款多少元？

师：现在大家以小组的形式讨论、思考如何解答这个问题，并把交流的答案记录

下来，然后全班交流分享。

师：哪个小组来汇报交流你们的思路及解答过程，每个小组只交流一种方法和

思路。

预设：

第一小问（投影同学们的答案，展示这个小组所有的方法，并在展示的过程中小组成员一个说思路，一个写板书，以便更清楚的交流记录汇报分享。）

小组1方法一：王老师的稿酬介于800-4000元之间，超出800元的缴纳14%的税款，我们先算出超出800元的部分3200-800=2400（元），再求2400元的14%就是应缴纳的税款，一个数的百分之几是多少用乘法，2400×14%=336（元）

生板书解题过程：

3200-800=2400（元）

2400×14%=336（元）

小组2方法二：王老师的稿酬介于800-4000元之间，超出800元的缴纳14%的税款，我们可以先求出3200元一共需要缴纳多少税款，也就是求3200元的14%是多少，用乘法，3200×14%=448（元），然后去掉800元不需要缴纳税款的部分800×14%=112（元），最后需要缴纳的税款为448-112=336（元）

生板书解题过程为：

3200×14%=448（元）

800×14%=112（元）

448-112=336（元）

小组3方法三：王老师的稿酬介于800-4000元之间，超出800元的缴纳14%的税款，我们可以先求出3200元一共需要缴纳多少税款，也就是求3200元的14%是多少，用乘法，3200×14%=448（元），再求出800元占3200元的分率，也就等于不需要缴费的部分占缴费总数得分率，即800/3200=1/4,那么需要缴费的部分占总的448元的1-1/4=3/4，求448元的3/4是多少用乘法448×3/4=336（元）

生板书解题过程为：

3200×14%=448（元）

800/3200=1/4 1-1/4=3/4 448×3/4=336（元）

小组4方法四：王老师的稿酬介于800-4000元之间，超出800元的缴纳14%的税款，我们可以先求出3200元一共需要缴纳多少税款，也就是求3200元的14%是多少，用乘法，3200×14%=448（元），再求出800元不需要缴费的部分与3200元总款数的比值是多少，也就等于不需要缴费的部分与缴费总数得比值，即800：3200=1：4,那么需要缴费的部分是总的448元的4-1=3份， 448÷4×3=336（元）

生板书解题过程为：

3200×14%=448（元）

800：3200=1：4 4-1=3 448÷4×3=336（元） 第二小问（投影同学们的答案，展示这个小组所有的方法，并在展示的过程中小组成员一个说思路，一个写板书，以便更清楚的交流汇报记录分享。）

小组5方法一：赵叔叔的稿酬介于4000元以上，按全部稿酬的11%缴税，也就是求4000元的11%是多少，一个数的百分之几是多少用乘法，列式为4000×11%=440（元）

生板书解题过程：

4000×11%=440（元）

小组六方法二：赵叔叔的稿酬介于4000元以上，按全部稿酬的11%缴税，也说明要缴的稿税与全部稿酬的比值是11:100，那么需要缴费的部分就是占全部稿酬的100份中的11份，也就是

4000÷100×11=440（元）

生板书解题过程：

11%=11:100 4000÷100×11=440（元）

(设计意图：六年级的孩子有了自己的思维能力和解决问题的能力，审题综合考虑问题的能力也在提升，这两个较复杂的解决问题意在把所学知识在生活中应用以解决问题的形式出现，既加深了对所学知识的理解，又学会解决实际问题的能力。

同时反映出孩子们对于知识间的联系掌握的程度，对于分率，

百分数和比这三者之间的联系及应用，孩子们理解和应用的非常好，这也达到了我们教学的目的，要举一反三，灵活多变。）

三、税率相关的主题阅读，拓展学生的视野。

师：大家表现的真不错，大家会利用所学知识解决较复杂的税率问题，那么大家

还想知道关于税率的其他更多的相关的知识吗？

（师准备的关于税率的主题阅读资料：

关于税率的主题阅读

税收的作用，

1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障

2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。

3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督. 税收的取得是取之于民，用之于民。

一、税率

1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。

2.低税率

（1）11%销售或进口税法列举的货物：

①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。

②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。

③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。

④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。

（2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。

3.零税率

即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）国际运输服务

（2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务

①研发服务

②合同能源管理服务

③设计服务

④广播影视节目的制作和发行服务

⑤软件服务

⑥电路设计及测试服务

⑦信息系统服务

⑧业务流程管理服务

⑨离岸服务外包业务

⑩转让技术

（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

营业税的概念：

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税的特点：

（一）征税范围广、税源普遍

营业税的征税范围:包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。

（二）以营业额为计税依据，计算方法简便

营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），

税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。

（三）按行业设计税目税率

营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：

（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

（五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

（六）财政部规定的其他情形。

下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

2017我国个税的纳税人有多少

个人所得税计算方法有3种，分别是：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

发票: 发票是承载纳税人经营收入的主要载体，以票管税是税务机关进行税收征管的基本手段和重要工具，而税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。

税收与发票的关系：

1、税收是以发票为依据来征收的，所有发票是收入确认种缴纳税金的必要条件，但不是唯一条件，而发票是销售的凭证，纳税的依据，税收是一个国家的经济命脉。

2、发票是单位和个人在购销商品提供和接受经营服务以及从事其他经营活动中开具，使用，取得的法定凭证，发票的管理办法由国务院制定，税收是国家财政收入的主要形式，占国家财政收入的90%以上，

3、发票检查是一项重要的内容，在确认企业收入，确认企业成本费用等过程中，均以发票为基础确定。

4、根据税收方面的规定取得和填开发票，是由税收的强制性要求所决定的，在发票问题上，税务机关要依法管好发票，经营者要按规定取得和使用发票，另外还要鼓励和支持消费者索要发票。

5、在发票问题上，关键在于做好管票、用票、索票三方面的工作以及实现管票、用票、索票三者之间的统一和优化，才能最大限度地减少国家税款的流失，提高

发票的管理的税收效益和社会效益。

1.

1 发票的基本内容有哪些？

《发票管理办法实施细则》规定：发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。

什么是发票的分类代码？

发票的分类代码是为了便于发票的识别而按照一定规律设置的一组12位的号码，统一印制在发票右上角的第一排，发票分类代码是区分新旧版发票的重要标志。

什么是发票号码？

发票号码是为了便于发票的管理，防止发票的造假等违法行为而在发票上按照一定规律设置的8位顺序号码，统一印制在发票的右上角，排在分类代码的下方。

什么是“专业发票”？

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

什么是全国统一发票监制章？

全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。现行的“发票监制章”形状为椭圆形，上环刻制为“全国统一发票监制章”字样，下印有“国家（或地方）税务局监制”字样，中间刻有发票监制税务机关所在地省（市、区）、市（县）的全称或简称，字体为正楷，印色为大红色。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。但对国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或省、自治区、直辖市分局批准，可由国务院或省、自治区、直辖市人民政府的有关主管部门自行管理，可不套印税务局的发票监制章。但上述单位承包或租赁给非国有单位和个人经营或采取国有民营形式所用的专业发票，以及上述单位的其他发票均应套印发票监制章，纳入税务机关统一管理的发票范围。

专用发票与普通发票区别

（一）使用范围不同

专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用；而普通发票

则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。

（二）作用不同

普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭

证。

（三）票面反映内容不同

专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。

（四）联次不同

专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。

（五）反映的价格不同

普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离；专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

师：现在大家以小组的形式阅读理解交流你从资料中学习到的相关知识，勾画，并概括总结你学到的知识，做标记，然后与全班同学交流分享。

生1：我分享（文中的部分），我学到了（自己概括总结相关知识点），我的分享到此结束，谁来下一个？

生2:...... 师：今天的分享由于时间关系到此结束，但是关于税率的知识还有很多，感兴趣的同学可以下去查阅相关资料书籍，也可以上网搜索，继续学习。

（设计意图：对于孩子们的成长我们不仅要他们学会课本的内容，还要让他们了解与这些内容相关的的知识，这样了解到的生活中的数学就更全面，更完整，也使他们深深体会到数学与生活密切的关系，更加热爱数学，和对数学产生浓烈的兴趣，同时拓展了他们的视野，增长了见识。）

四、课后小结：

师：那么大家今天的收获是什么？

五、板书设计：

税率（二）

20×5%=1（万元） ......(生板书所有题的过程,答口述。) 1×7%=0.07（万元）

1+0.07=1.07（万元）

答：每月应缴纳这两种税共1.07万元

六、课后反思：

本节课的教学重点是让学生学生在了解“纳税”及“税率”的含义的基础上，能利用知识间的联系多种方法解决与生活相关的较复杂的税率问题。通过主题阅读了解一些有关与税率、纳税、发票相关的阅读知识，增加知识,拓展视野，培养孩子们的核心素养。我在设计这节课时重点突出以下两个方面：

一、独立思考和小组讨论要并用，意图要明确。

六年级的孩子有了一定的思维能力，逻辑推理能力，独立思考问题的能力，什么时候可以独立思考解决问题，就不要小组合作，比如第一个活动让大家独立思考，获得知识。什么时候需要合作探究，集大家的智慧于一体，共同参与才能解决问题就要小组合作。比如解决更复杂的较难理解的问题，我采用了小组合作让大家讨论、交流、总结，感知知识的形成过程，提高学生的思维能力、概括、

交流表达能力。

二、主题阅读的目的要明确。

主题阅读意在让学生了解到生活中更全面，更完整的数学知识，使他们更加热爱数学，对数学产生浓烈的兴趣，同时拓展了他们的视野，增长了见识，核心素养也在不知不觉中渗透在孩子们的心中。